信息化系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)報(bào)告分析

曹 東，胡雅南，朱文佳，張 艦，陳紹晶

（1.松遼水利委員會(huì)水文局（信息中心），吉林長(zhǎng)春130021；2.吉林省財(cái)政廳吉林 長(zhǎng)春130000）

1 績(jī)效評(píng)價(jià)的分類與構(gòu)成

按照全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的要求，對(duì)照預(yù)算工作的4個(gè)周期——預(yù)算決策、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和決算監(jiān)督，開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作；根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容歸納可分為前評(píng)價(jià)、跟蹤評(píng)價(jià)和后評(píng)價(jià)3個(gè)階段，分別對(duì)應(yīng)著項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施和項(xiàng)目完成3個(gè)階段。

1.1 前評(píng)價(jià)

在項(xiàng)目立項(xiàng)前的預(yù)算決策階段，需要由預(yù)算主管部門組織或委托相應(yīng)專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，按照部門戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和項(xiàng)目申報(bào)書等內(nèi)容，通過(guò)相應(yīng)的評(píng)估機(jī)制，運(yùn)用科學(xué)、合理的評(píng)估方法，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的必要性、可行性和績(jī)效性進(jìn)行客觀公正評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定項(xiàng)目是否設(shè)立、調(diào)整、安排預(yù)算等一系列預(yù)算管理活動(dòng)。前評(píng)價(jià)是項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審、預(yù)算評(píng)審和績(jī)效目標(biāo)評(píng)審的結(jié)合，為項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)和基于績(jī)效目標(biāo)的中期跟蹤和后評(píng)價(jià)提供依據(jù)。前評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容：項(xiàng)目確定設(shè)立是否必要；項(xiàng)目資金投入是否經(jīng)濟(jì)；項(xiàng)目設(shè)置目標(biāo)是否合理；項(xiàng)目實(shí)施方案是否可行；項(xiàng)目資金籌資是否合規(guī)。

1.2 績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控

在項(xiàng)目實(shí)施中期，財(cái)政和預(yù)算部門（單位）自行組織或委托評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，根據(jù)確定的績(jī)效目標(biāo)，通過(guò)采集績(jī)效運(yùn)行的各類數(shù)據(jù)，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)和量化指標(biāo)的實(shí)際完成情況，以及預(yù)算資金的執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行兩個(gè)方面的監(jiān)控，做到實(shí)時(shí)反映出績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)預(yù)算和績(jī)效目標(biāo)做出完成度的判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效執(zhí)行中可能出現(xiàn)的偏離，做到及時(shí)整改，以實(shí)現(xiàn)當(dāng)年的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容：目標(biāo)保障情況；預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度及偏差；目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度及偏差；偏差分析及糾偏措施。

1.3 后評(píng)價(jià)

在預(yù)算執(zhí)行完成后，由預(yù)算部門（單位）在預(yù)算執(zhí)行完成后，由其自行組織或委托評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，根據(jù)當(dāng)年預(yù)算批復(fù)中確定的績(jī)效目標(biāo)和量化指標(biāo)，按照確定的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)預(yù)算支出進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性分析、效率性分析和效益性分析，最終確定項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，給出評(píng)價(jià)結(jié)果。

通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)管理，向相關(guān)方提供績(jī)效信息，幫助決策者優(yōu)化資源配置，為下年度預(yù)算編制和評(píng)審提供依據(jù)；總結(jié)提煉經(jīng)驗(yàn)做法，發(fā)現(xiàn)決策和實(shí)施管理中的問(wèn)題，提供可行建議，改進(jìn)管理；通過(guò)評(píng)價(jià)結(jié)果反饋、報(bào)告、公開(kāi)、考評(píng)結(jié)合、問(wèn)責(zé)等多種途徑的有效應(yīng)用，強(qiáng)化政府部門分配和使用公共資金的績(jī)效責(zé)任?？?jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容：項(xiàng)目設(shè)立的規(guī)范性情況；項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)是否合理；預(yù)算資金的實(shí)際使用及分析結(jié)果；項(xiàng)目的各類管理制度是否完整建設(shè)情況；項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)情況。其中，單位或部門自評(píng)價(jià)主要是階段性績(jī)效目標(biāo)完成情況以及預(yù)算執(zhí)行情況，如果績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離，要給出原因并提出改進(jìn)步驟及方法。

根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的不同，可以又分為：

1）部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)。①自評(píng)價(jià)。部門（單位）按年度對(duì)整體支出績(jī)效目標(biāo)完成情況，進(jìn)行自評(píng)價(jià)。②重點(diǎn)評(píng)價(jià)。根據(jù)管理工作的需要，可以選擇部分部門（單位）進(jìn)行整體支出的重點(diǎn)評(píng)價(jià)，并對(duì)自評(píng)結(jié)果進(jìn)行抽查，或者開(kāi)展再評(píng)價(jià)。

2）財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。①單位自評(píng)。按“誰(shuí)支出、誰(shuí)自評(píng)”原則，預(yù)算部門組織本級(jí)和所屬單位對(duì)所有批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自評(píng)，以“績(jī)效自評(píng)表”反映。②部門評(píng)價(jià)。預(yù)算部門優(yōu)先選擇部門履職的重大發(fā)展改革項(xiàng)目，隨機(jī)選擇一般項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)評(píng)價(jià)。③財(cái)政評(píng)價(jià)。財(cái)政部門可以根據(jù)工作需要，周期性地對(duì)預(yù)算部門（單位）的重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

2 績(jī)效自評(píng)價(jià)報(bào)告的編制優(yōu)化

水利信息化運(yùn)行維護(hù)經(jīng)費(fèi)的投入和使用是保障水利部門的信息化系統(tǒng)正常、可靠、安全、高效運(yùn)行的必要條件，更是延長(zhǎng)信息系統(tǒng)生命周期，提高系統(tǒng)管理水平，發(fā)揮系統(tǒng)應(yīng)用效益的重要保障。

2.1 維護(hù)經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)與測(cè)算

水利信息化運(yùn)行維護(hù)經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)與測(cè)算，是依據(jù)水利部頒發(fā)的《水利信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)定額標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行。首先要根據(jù)已有的水利信息系統(tǒng)建設(shè)驗(yàn)收后形成的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，對(duì)照《水利信息化系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)定額標(biāo)準(zhǔn)》，測(cè)算出水利信息系統(tǒng)運(yùn)維費(fèi)，編制出預(yù)算申報(bào)書，進(jìn)行預(yù)算申報(bào)。

2.2 維護(hù)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)

1）項(xiàng)目績(jī)效總目標(biāo)。保障松遼委各管理工作高效開(kāi)展，圍繞委中心工作全力打牢信息化基礎(chǔ)，深入推進(jìn)整合發(fā)展，為全委提供安全可靠的信息化工作平臺(tái)，促進(jìn)水利事業(yè)信息化整體推進(jìn)，支撐水利管理工作，促進(jìn)水利事業(yè)發(fā)展，改變水利發(fā)展模式，加快水利改革進(jìn)程。

2）項(xiàng)目績(jī)效階段性目標(biāo)。項(xiàng)目年度的階段性目標(biāo)共有5 項(xiàng)，具體為：

目標(biāo)一：保證水利信息系統(tǒng)基礎(chǔ)環(huán)境及相關(guān)應(yīng)用的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保通信、網(wǎng)絡(luò)通暢，信息安全防護(hù)良好。

目標(biāo)二：確保松遼委重要水利應(yīng)用信息系統(tǒng)的運(yùn)行正常；確保防汛指揮系統(tǒng)安全運(yùn)行，能夠支撐防汛業(yè)務(wù)應(yīng)用。

目標(biāo)三：確保異地會(huì)商、工程視頻系統(tǒng)線路通暢，圖像穩(wěn)定、語(yǔ)音清晰。

目標(biāo)四：確保綜合辦公系統(tǒng)、洪水管理系統(tǒng)的應(yīng)用，滿足主管部門的需求。

目標(biāo)五：逐步增強(qiáng)通信、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)急應(yīng)對(duì)能力；網(wǎng)站宣傳及管理能夠滿足主管部門需要。

2.3 自評(píng)價(jià)報(bào)告優(yōu)化建議

1）績(jī)效目標(biāo)要求完整、規(guī)范，要反映出項(xiàng)目的主要情況。由于績(jī)效目標(biāo)和量化指標(biāo)是項(xiàng)目管理全過(guò)程實(shí)施的績(jī)效基礎(chǔ)，因此，設(shè)定完整、規(guī)范，能夠反映項(xiàng)目主要情況的績(jī)效目標(biāo)和量化指標(biāo)十分重要?？?jī)效目標(biāo)可以從以下8個(gè)方面素材中進(jìn)行的定位與提煉：①國(guó)家和地區(qū)出臺(tái)的相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。②國(guó)家或地區(qū)出臺(tái)的《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃》。③行業(yè)或者部門的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃——戰(zhàn)略目標(biāo)。④行業(yè)或者部門中期財(cái)政規(guī)劃、財(cái)政中期和年度預(yù)算管理要求。⑤行業(yè)或者部門年度工作計(jì)劃或項(xiàng)目規(guī)劃。⑥行業(yè)或者部門職能及部門年度預(yù)算要求。⑦項(xiàng)目的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)。⑧行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。

2）如何從規(guī)劃中定位和提煉績(jī)效目標(biāo)，見(jiàn)圖1所示。

圖1 績(jī)效目標(biāo)提煉框圖

3）績(jī)效目標(biāo)要指向明確、量化指標(biāo)要細(xì)化量化、合理可行，并與預(yù)算資金相匹配。①績(jī)效目標(biāo)要求指向明確，績(jī)效目標(biāo)首先必須要符合國(guó)家或地區(qū)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，符合行業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，符合本部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并應(yīng)該與預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等因素緊密相關(guān)。②量化指標(biāo)要做到細(xì)化量化，量化目標(biāo)要明確項(xiàng)目工作中的具體數(shù)量、質(zhì)量要求、財(cái)務(wù)成本、實(shí)現(xiàn)時(shí)效，要能夠從經(jīng)濟(jì)效益上進(jìn)行分析，從社會(huì)效益上進(jìn)行分析，從生態(tài)效益上進(jìn)行分析，從可持續(xù)影響方面進(jìn)行分析，從滿意度上進(jìn)行分析，并細(xì)化和量化。量化目標(biāo)要求盡量進(jìn)行定量表述，不能定量的可采用定性表述，但要具有可衡量性，要求能夠體現(xiàn)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。③績(jī)效目標(biāo)要求合理可行，在設(shè)定績(jī)效目標(biāo)時(shí)候，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)科學(xué)論證和調(diào)查研究，要符合實(shí)際，要客觀，要能夠如期實(shí)現(xiàn)。④績(jī)效目標(biāo)要與預(yù)算資金相匹配，量化目標(biāo)要與完成的工作計(jì)劃數(shù)和任務(wù)數(shù)相對(duì)應(yīng)，與預(yù)算確定下達(dá)的資金量相匹配。

4）在既定資金規(guī)模下，績(jī)效目標(biāo)不能設(shè)定過(guò)高或過(guò)低。在每年的自評(píng)報(bào)告中，要對(duì)當(dāng)年新增（或減少）設(shè)備及服務(wù)數(shù)量及內(nèi)容進(jìn)行描述和對(duì)比，真實(shí)反映出績(jī)效內(nèi)容的變化。以此說(shuō)明績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目資金量的匹配度和績(jī)效目標(biāo)的增幅變化情況。

5）項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告需關(guān)注的核心問(wèn)題。①?zèng)Q策情況，項(xiàng)目立項(xiàng)，績(jī)效目標(biāo)，資金投入（預(yù)算編制科學(xué)性和資金分配合理性）。②資金管理和使用情況，到位情況，執(zhí)行情況，使用情況，財(cái)務(wù)管理狀況。③相關(guān)的預(yù)算及項(xiàng)目管理制度辦法要健全，要放映出其執(zhí)行情況包括業(yè)務(wù)管理情況、業(yè)務(wù)范圍、工作質(zhì)量、工作進(jìn)度及成本等管控情況。④實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出情況，產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等是否達(dá)成。⑤取得的效益情況，是否可以通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施提升項(xiàng)目效益。