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      基于企業(yè)管理中現(xiàn)金流管理的重要性分析

      2021-01-30 05:22:13
      上海商業(yè) 2021年12期
      關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量現(xiàn)金流資金

      吳 怡

      一、現(xiàn)金流管理的概述及內(nèi)容

      1.現(xiàn)金流的概述

      現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財學(xué),是指投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。在財務(wù)管理學(xué)上的一個基礎(chǔ)概念,是指企業(yè)在一定時期內(nèi),依照收付實現(xiàn)制,計算通過相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動:經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量。

      2.現(xiàn)金流管理的內(nèi)容

      現(xiàn)金流量管理是指將現(xiàn)金流量作為管理的重心,圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動構(gòu)筑的管理體系,對當(dāng)前或未來一定時期內(nèi)現(xiàn)金流動在數(shù)量和時間安排方面所作的全面預(yù)測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告及分析與評價。

      現(xiàn)金流管理的具體內(nèi)容既包括與現(xiàn)金流量預(yù)算的分工組織體系有關(guān)的一系列制度、程序安排,以及由其實施的預(yù)測與計劃系統(tǒng)和由收賬系統(tǒng)、付賬系統(tǒng)和調(diào)度系統(tǒng)構(gòu)成的執(zhí)行與控制系統(tǒng)。

      二、企業(yè)管理的現(xiàn)狀及現(xiàn)金流的重要性

      1.企業(yè)管理的現(xiàn)狀

      目前,隨著高速增長的經(jīng)濟(jì)模式,我國國民經(jīng)濟(jì)得到了飛速發(fā)展。近年來,我國提倡發(fā)展“創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)”的企業(yè),促使許多中小型企業(yè)如雨后春筍般涌出。然而,當(dāng)前我國企業(yè)在發(fā)展中存在著比較顯著的問題,表現(xiàn)為絕大多數(shù)企業(yè)在完成資本原始的積累后,很難進(jìn)入資本化、規(guī)?;?jīng)營。經(jīng)學(xué)者的研究發(fā)現(xiàn),我國許多名聲在外的企業(yè)看似如日中天,但其實生命周期都非常短暫,有的甚至瀕臨破產(chǎn)。形成這一現(xiàn)象最為重要的一點原因,是因為這些企業(yè)都存在財務(wù)管理上的問題。

      2.企業(yè)管理中現(xiàn)金流的重要性

      現(xiàn)在很多企業(yè)都存在“有利潤卻沒錢”的問題,主要是因為公司有利潤,但并不等于收到了錢。企業(yè)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等負(fù)債類都是存在的,所以企業(yè)是否擁有充足的資金鏈,得看企業(yè)資金來源。資金來源分為三個部分:一是投資者投入的資金,二是企業(yè)的借款,三是企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營活動所得和偶然所得。

      從經(jīng)營角度看,企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品或服務(wù),一般都是先有投入后有產(chǎn)出,企業(yè)的產(chǎn)品或項目經(jīng)過測算或?qū)嶋H經(jīng)營是盈利的,但是由于企業(yè)在經(jīng)營過程中,企業(yè)提供的產(chǎn)品或項目采取的是賒銷方式,而物料采購時,執(zhí)行的卻是預(yù)付款或現(xiàn)款結(jié)算的方式,那么即便企業(yè)有利潤,沒有現(xiàn)金也是一定的,所以現(xiàn)金流在企業(yè)財務(wù)管理中有著重要作用。

      三、企業(yè)管理中遇到的問題

      1.不重視企業(yè)現(xiàn)金流的管理

      目前,許多財務(wù)管理人員對現(xiàn)金流的管理并不重視,往往重利潤而輕現(xiàn)金流。主要是因為管理模式落后,難以滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需求。還有就是對企業(yè)內(nèi)控制度認(rèn)知不足,往往只關(guān)心利潤指標(biāo),卻忽視對利潤質(zhì)量的分析,也就導(dǎo)致沒有意識到現(xiàn)金流量管理分析的重要性。最終會使企業(yè)沒有完整的企業(yè)管理制度,之后也就無法將資金合理地落實到每個環(huán)節(jié),就更不可能提前想到事前規(guī)劃這一重要步驟。

      雖然很多企業(yè)每個月都會有編制現(xiàn)金流量表,但其實并沒有好好利用分析,也就難以發(fā)揮作用。許多財務(wù)人員對現(xiàn)金流的認(rèn)識也只是停留在報表的組成層面,換句話說,也就只是為了編制而編制,并不了解它在三張報表中的作用和地位,也就不能很好發(fā)揮現(xiàn)流表在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。

      2.缺乏有效的預(yù)算管理

      企業(yè)為了判斷正確的市場方向,在發(fā)展中少走彎路,做好事前資金的規(guī)劃至關(guān)重要。但是,為了獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益,許多企業(yè)在實際經(jīng)營中往往只重視眼前的利益,常常忽略未來的效益。不預(yù)先規(guī)劃,就一味地將資金不合理地投入生產(chǎn)經(jīng)營中去,導(dǎo)致遇到風(fēng)險時資金鏈斷裂,一旦應(yīng)對能力不強(qiáng),就會導(dǎo)致某些無法掌控的局面,更嚴(yán)重者還會導(dǎo)致企業(yè)瀕臨破產(chǎn),造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。因此,現(xiàn)金流的預(yù)算管理能力對企業(yè)未來的發(fā)展至關(guān)重要,想要讓企業(yè)穩(wěn)定長期發(fā)展,就必須對其風(fēng)險有事先的評估、預(yù)測,以保證資金鏈的安全和良性循環(huán)。

      3.缺乏現(xiàn)金流管理制度

      企業(yè)普遍缺乏對現(xiàn)金流的綜合性控制,綜合性控制包括:事前、事中、事后。很多企業(yè)管理人員過于看重營業(yè)額和利潤等結(jié)果性的指標(biāo),而不顧及其他,無法透過現(xiàn)象去看本質(zhì),導(dǎo)致下面的員工為了達(dá)到某些指標(biāo)也忽略了現(xiàn)金流,盲目去提高賒銷占比,雖然單看結(jié)果會覺得營業(yè)額和利潤都提高了,但是有可能造成壞賬的風(fēng)險及資金回籠困難。

      因為企業(yè)總是把重心放在事后分析,導(dǎo)致管理層缺乏對事前事中現(xiàn)金流的控制。企業(yè)內(nèi)部的信息共享體系不夠完善,導(dǎo)致財務(wù)人員在編制現(xiàn)金流量表時會使現(xiàn)金流的預(yù)算與企業(yè)實際運營情況之間存在滯后性甚至大相徑庭,以及內(nèi)部管理層根本無法從現(xiàn)金流的角度進(jìn)行有效控制,在這種情況下,管理層很難做出對企業(yè)較有利的現(xiàn)金流管理決策,導(dǎo)致公司發(fā)展機(jī)會的喪失和生存危機(jī)的發(fā)生。

      四、如何解決企業(yè)現(xiàn)金流管理中的問題

      1.強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識

      企業(yè)管理是一種“自上而下”的行為,不能單靠個人或某個部門。因此,需要企業(yè)全體員工加強(qiáng)對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識,同時,企業(yè)中的財務(wù)人員也要加強(qiáng)對現(xiàn)金流量管理的學(xué)習(xí),使現(xiàn)金流不僅僅是財務(wù)報表上的數(shù)字,而是真正能為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供決策的依據(jù)。

      首先,企業(yè)要加強(qiáng)對員工的相關(guān)知識培訓(xùn),提高現(xiàn)金流在員工意識中的重要性,進(jìn)而可以把現(xiàn)金流當(dāng)作企業(yè)經(jīng)營考核的結(jié)果指標(biāo)之一,避免員工一味地追求利潤而忽略現(xiàn)金流帶來的效益。企業(yè)應(yīng)該激勵相關(guān)重要部門積極配合現(xiàn)金流的管理,只有各部門和各管理層上下齊心,才能做到企業(yè)資金的最優(yōu)化配置。

      其次,要充分利用閑置的資金,集中進(jìn)行分配投資,使資金價值達(dá)到最大化?,F(xiàn)金流的投資應(yīng)秉持低風(fēng)險、高效益的投資理念,同時須保持投資是多元化的,在一定程度上可以降低投資風(fēng)險。

      2.現(xiàn)金流預(yù)算管理精細(xì)化

      現(xiàn)金流預(yù)算管理是企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理的重要組成部分。完善現(xiàn)金流的預(yù)算管理制度是健全現(xiàn)金流預(yù)算體系的基礎(chǔ)。為了使現(xiàn)金流預(yù)算可以滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中,并發(fā)揮其重要作用,企業(yè)必須加強(qiáng)對現(xiàn)金流預(yù)算的精細(xì)化管理,并且采用科學(xué)的預(yù)算編制方法,從規(guī)劃和控制兩方面入手,做到綜合平衡和調(diào)控資金的流入和流出。企業(yè)可分階段通過編制月度、季度及年度的現(xiàn)金流分析表,發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中潛在的問題并及時采取有效措施,使其合理提高資金的使用效率,防止資金鏈斷裂風(fēng)險??梢钥闯?,現(xiàn)金流預(yù)算管理的精細(xì)化決定企業(yè)能否按照預(yù)定目標(biāo)穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展,其重要性不言而喻。

      五、結(jié)語

      根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀,可以發(fā)現(xiàn)以往的現(xiàn)金流管理方式存在諸多弊端,為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、資金鏈斷裂及企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來許多隱患。因此,需要更加合理的現(xiàn)金流管理措施,強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識、使現(xiàn)金流預(yù)算管理精細(xì)化、加強(qiáng)財務(wù)管理人員對現(xiàn)金流量的管理力度、建立更加完善的現(xiàn)金流財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,來促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)發(fā)展只有兼顧現(xiàn)金流管理的重要性,才能促使企業(yè)長期良好運轉(zhuǎn)。

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