企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范研究

蘇延慶

摘要：現(xiàn)如今企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要問題則是對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指不合理的融資、財(cái)務(wù)分配等導(dǎo)致企業(yè)的營運(yùn)產(chǎn)生一系列問題，使得企業(yè)超出了對債務(wù)的償還能力而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對自身所面對的一系列由內(nèi)部問題和外部問題的不確定性互相作用而產(chǎn)生的為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文分析了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的幾個(gè)成因并提出了一系列防范措施，希望起到積極作用讓企業(yè)能夠穩(wěn)定健康的持續(xù)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);成因;防范

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)的財(cái)務(wù)收益結(jié)果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，更或者無法獲得收益，則認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是存在的?？傮w來講財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)則認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于企業(yè)運(yùn)營、負(fù)債，特別是應(yīng)用財(cái)務(wù)杠桿籌資時(shí)會(huì)使得股權(quán)所有人收益下降，嚴(yán)重的更會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的可能性。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

所謂知己知彼，百戰(zhàn)百勝。在企業(yè)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管控中要掌握其特點(diǎn)，充分分析其特征和形成原因，才能制定相應(yīng)的措施解決問題。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在以下四個(gè)特點(diǎn)：

（1）不確定性

風(fēng)險(xiǎn)是變幻莫測的。如果說財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以被確定，那風(fēng)險(xiǎn)則可以完全被杜絕，自然也絕不會(huì)存在了。正因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的不確定性，它可能在某些條件下會(huì)讓企業(yè)蒙受損失，也可能在某些條件下不引發(fā)損失。

（2）客觀性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，它不可以按照人的意愿而轉(zhuǎn)移，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)只存在達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)兩種結(jié)果。雖然無法安意愿人為超控風(fēng)險(xiǎn)，但我們可以通過它的客觀性揭示其產(chǎn)生的因素并識別它，從而可以相處一系列的應(yīng)對措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

（3）兩重性

按照廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀點(diǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅只會(huì)給企業(yè)帶來災(zāi)難，某些情況下它也可能給一個(gè)企業(yè)帶來一些機(jī)遇。企業(yè)面對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)不能只看到風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，而應(yīng)該合理的利用風(fēng)險(xiǎn)的兩重性，科學(xué)地評估企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，有效的把控風(fēng)險(xiǎn)來做出正確的決策，來獲得相應(yīng)回報(bào)。

（4）全面性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遍布于整個(gè)企業(yè)資金流動(dòng)、籌備、積累、分配等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，因此每一個(gè)活動(dòng)環(huán)節(jié)可能都會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了不能顧此失彼，對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行和風(fēng)險(xiǎn)的研究需要進(jìn)行整體布控，從全局出發(fā)，權(quán)衡好各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)系，針對風(fēng)險(xiǎn)形成原因來實(shí)施全面控制。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于各個(gè)環(huán)節(jié)中，即不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因有自然因素、社會(huì)因素和市場因素外部原因。這種原因造成的風(fēng)險(xiǎn)很難把控。還有企業(yè)的內(nèi)部原因，那么為了適應(yīng)市場需求，需要企業(yè)財(cái)務(wù)多樣化，逐漸加強(qiáng)資金投放、營運(yùn)、收益的等方面。除此之外，企業(yè)的管理水平、經(jīng)營條件，服務(wù)質(zhì)量和員工素質(zhì)也會(huì)造成財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）宏觀環(huán)境復(fù)雜多變

財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因，法律、經(jīng)濟(jì)、市場、社會(huì)和文化構(gòu)成的宏觀環(huán)境對企業(yè)的發(fā)展會(huì)帶來很大的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)需要迅速適應(yīng)這些外部環(huán)境的變化，才能避免各企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）管理人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著財(cái)務(wù)活動(dòng)客觀存在的，企業(yè)的管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識不足不夠重視。風(fēng)險(xiǎn)防范的整體要求并非只是管理好資金，這種錯(cuò)誤理念將會(huì)導(dǎo)致公司的決策，導(dǎo)致企業(yè)陷于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并會(huì)帶來一定損失。

（3）財(cái)務(wù)決策缺乏合理性

一個(gè)企業(yè)的發(fā)展取決于每一個(gè)正確的選擇，現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)決策方面大部分是憑借經(jīng)驗(yàn)和主觀決策，然而企業(yè)選擇產(chǎn)業(yè)的過程中使需要跟隨大環(huán)境變化而變化，這樣不合理決策對企業(yè)發(fā)展的方向容易發(fā)生判斷失誤。造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）道德風(fēng)險(xiǎn)存在

道德風(fēng)險(xiǎn)就是在激烈的市場競爭中存在的詐騙、違約行為，這種道德風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)長久的發(fā)展造成阻礙。企業(yè)的競爭缺乏誠信，惡性循環(huán)，企業(yè)經(jīng)營被債券債務(wù)，違約、合同覆約律低等嚴(yán)重影響。造成成本增加，資金占用過度，增大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（5）財(cái)務(wù)管理制度不夠完善

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)重要的成因就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂。各個(gè)部門在資金管理及使用、利益分配等方面存在著權(quán)責(zé)模糊，管理不清晰等現(xiàn)象，那么直接造成了企業(yè)財(cái)務(wù)資金利用率不高，那么財(cái)務(wù)管理制度的安全性和完整性就得不到保證。除此之外，還有企業(yè)盲目的進(jìn)行賒賬夸大銷售量，應(yīng)收賬款的急劇增加，客戶商業(yè)了解不充足，應(yīng)收賬款的無法順利收回，呆壞賬的形成也是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因。

四.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

（1）完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

適應(yīng)當(dāng)今不斷變化的財(cái)務(wù)環(huán)境，在企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)各方面工作都需要強(qiáng)化，設(shè)立高效的組織機(jī)構(gòu)，專業(yè)的管理人才，健全的規(guī)章制度才能使管理系統(tǒng)加速高效的運(yùn)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（2）設(shè)立預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生并不是突然現(xiàn)象，而是在過程中不斷地發(fā)酵生成，那么在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管是非常必要的，只有及時(shí)的發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)才能有效的避免。設(shè)立預(yù)警系統(tǒng)就是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前發(fā)現(xiàn)異常變化時(shí)及時(shí)作出提醒，有效的預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)警系統(tǒng)不僅對風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)判還要堅(jiān)持成本原則合理的應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的提高

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)管理各處工作都存在，必須在每一環(huán)節(jié)都嚴(yán)格把控，那么財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識就需要強(qiáng)化，整體的風(fēng)險(xiǎn)觀念的提升才能準(zhǔn)確的識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)該設(shè)計(jì)具體環(huán)境和方法，運(yùn)用優(yōu)秀的專業(yè)素養(yǎng)和完備的理論知識分析并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。

（4）合理化和科學(xué)化決策

企業(yè)只有應(yīng)用科學(xué)化合理化的方法才能有效的防范風(fēng)險(xiǎn)。在每一個(gè)決策的過程中都需要思考各種影響因素，設(shè)計(jì)決策模型進(jìn)行科學(xué)分析，從中找出最繡有的方案。正確的財(cái)務(wù)決策直接關(guān)系企業(yè)發(fā)展。

（5）資產(chǎn)流動(dòng)管理的強(qiáng)化

企業(yè)借入資金要做到適度的負(fù)債經(jīng)營。不僅需要認(rèn)真考慮借入時(shí)金子成本，信息傳遞，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還要確保在償還時(shí)有足夠的資金負(fù)擔(dān)再無本金和利息。企業(yè)經(jīng)營的失敗往往就是不能夠償還財(cái)務(wù)將潛在的風(fēng)險(xiǎn)變成真正的風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。那么企業(yè)負(fù)債比率就需要通過企業(yè)資金流動(dòng)情況來調(diào)整，強(qiáng)化資產(chǎn)流動(dòng)管理。

（6）加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)變能力

對于企業(yè)外部因素造成的風(fēng)險(xiǎn)要積極采取應(yīng)對方法，不斷強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)變能力，才能更好地避免外在因素帶來的影響。此外，聯(lián)系自身利益方面企業(yè)還需要隨著外部因素的變化進(jìn)行相關(guān)調(diào)整，與外部共同發(fā)展。

總結(jié)

為了企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)更好地發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的建立，外部環(huán)境的控制以及有效的預(yù)防和管控。讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益呈現(xiàn)最優(yōu)化，讓企業(yè)保持穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 湯蓓蓓. 新形勢下建安企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范措施分析談[J].財(cái)經(jīng)界.2015，（12）.

[2] 李薇. 我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2008，20（12）.

[3] 蔡菊芳. 我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范的研究[J]. 中國商論 .2017，（8）.

（洪河農(nóng)場社保局）