信貸實(shí)踐中的應(yīng)收賬款質(zhì)押之法律問(wèn)題初探

高一龍 渤海銀行廈門(mén)自貿(mào)區(qū)分行

前言：對(duì)于貸款質(zhì)押標(biāo)的是否應(yīng)當(dāng)包含應(yīng)收賬款，該問(wèn)題在學(xué)界爭(zhēng)論已久?，F(xiàn)今，在人民銀行新修訂的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》以及當(dāng)前新出臺(tái)的《民法典》物權(quán)編中，此困惑終于有了定論。

應(yīng)收賬款質(zhì)押融資，是一種新型的融資方式，被交易市場(chǎng)廣泛接受。其一方面可以緩解中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難的處境，另一方面可以為商業(yè)銀行增添新的業(yè)務(wù)來(lái)源。但是，在我國(guó)大陸地區(qū)，信貸實(shí)踐中，運(yùn)用應(yīng)收賬款融資，在一定程度上，還有一些法律問(wèn)題需要面對(duì)。比如應(yīng)收賬款的概念不夠具體，質(zhì)押登記、公告的形式及法律效力不夠明晰，登記審查機(jī)制缺乏統(tǒng)一規(guī)范，應(yīng)收賬款質(zhì)押與轉(zhuǎn)讓發(fā)生權(quán)利沖突時(shí)如何選擇，這些疑問(wèn)尚有待進(jìn)一步探討。

一、應(yīng)收賬款質(zhì)押之概念界定與法律效力

通常所說(shuō)的應(yīng)收賬款質(zhì)押，即申請(qǐng)人（債權(quán)人）將其對(duì)債務(wù)人的應(yīng)收賬款債權(quán)，向信貸機(jī)構(gòu)提供質(zhì)押擔(dān)保，以獲得銀行貸款的行為。從物權(quán)法開(kāi)始，應(yīng)收賬款就被納入質(zhì)押的法定范圍，該法條現(xiàn)今被民法典物權(quán)編所繼承。該法條將可用于擔(dān)保的物權(quán)所包括的財(cái)產(chǎn)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，首次明確了應(yīng)收賬款上可以設(shè)立質(zhì)權(quán)，并用于擔(dān)保融資。

根據(jù)《物權(quán)法》第二百二十三條、《民法典》第四百四十條之規(guī)定，債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利可以出質(zhì)：匯票、支票、本票，債券、存款單，倉(cāng)單、提單，可轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán)，可轉(zhuǎn)讓的注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)，應(yīng)收賬款，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質(zhì)的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

同時(shí),根據(jù)《物權(quán)法》第二百二十八條、《民法典》第四百二十七條規(guī)定,以應(yīng)收賬款出質(zhì)的,雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同；并根據(jù)《民法典》第四百四十五條規(guī)定,相關(guān)質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。應(yīng)收賬款出質(zhì)后,不得轉(zhuǎn)讓,但是，事先經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商一致同意的除外。出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款所得的價(jià)款,應(yīng)當(dāng)向質(zhì)權(quán)人提前清償債務(wù)或者提存。

此外，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行《擔(dān)保法》及相關(guān)司法解釋之規(guī)定，質(zhì)押主要包括動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、權(quán)利質(zhì)押兩種類(lèi)型，具體是指?jìng)鶆?wù)人或其他第三方可以將動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保物交付給債權(quán)人占有。當(dāng)債務(wù)人無(wú)法履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人就可依照法定程序與規(guī)定行使代位權(quán)。

二、應(yīng)收賬款質(zhì)押在法律屬性上的顯著特征

應(yīng)收賬款質(zhì)押與其他動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、權(quán)利質(zhì)押相比，具有其獨(dú)特性:首先，應(yīng)收賬款質(zhì)押在法律屬性上，具有特殊性，即兼具債權(quán)與擔(dān)保物權(quán)兩種屬性。根據(jù)民法典的物權(quán)編，以及擔(dān)保法有關(guān)應(yīng)收賬款質(zhì)押的相關(guān)法條規(guī)定，結(jié)合信貸實(shí)務(wù),銀行接受應(yīng)收賬款作為質(zhì)押擔(dān)保標(biāo)的之后，當(dāng)借款人無(wú)法清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí),銀行對(duì)該應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)標(biāo)的即享有優(yōu)先受償權(quán)。誠(chéng)然，應(yīng)收賬款第三債務(wù)人的債務(wù)履行能力，決定了該質(zhì)權(quán)最終能否得到實(shí)現(xiàn)。

其次，應(yīng)收賬款質(zhì)押屬于基于合同產(chǎn)生的權(quán)利，兼具附條件、附期限的特征。應(yīng)收賬款質(zhì)押標(biāo)的可以是現(xiàn)有債權(quán)，亦可以是未來(lái)應(yīng)收賬款債權(quán)。比如收費(fèi)權(quán)，設(shè)定應(yīng)收賬款質(zhì)押的收費(fèi)權(quán),實(shí)際上既包括了在質(zhì)押期間內(nèi)，以協(xié)議收費(fèi)產(chǎn)生的相關(guān)收益,也包括了質(zhì)押期滿(mǎn)后，基于轉(zhuǎn)讓收費(fèi)權(quán)而產(chǎn)生的相關(guān)收益。

此外,根據(jù)現(xiàn)行立法的規(guī)定,應(yīng)收賬款質(zhì)押的公示制度較為特殊。債務(wù)人或者第三人，可選擇出質(zhì)有權(quán)處分的應(yīng)收賬款。以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理質(zhì)押登記時(shí)，應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)依法設(shè)立。由此可見(jiàn)，應(yīng)收賬款質(zhì)押合同簽訂后，當(dāng)事人應(yīng)依法至信貸征信機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)出質(zhì)登記,以登記為法定生效前提。

三、應(yīng)收賬款質(zhì)押于信貸實(shí)踐之法定要件

依照擔(dān)保法理論,應(yīng)收賬款質(zhì)押設(shè)定目的，在于保證當(dāng)債務(wù)人不能清償債務(wù)時(shí),債權(quán)人的債權(quán)可以從質(zhì)押的應(yīng)收賬款中獲償。因而，用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款，在現(xiàn)行立法背景下及信貸實(shí)踐里，至少應(yīng)當(dāng)符合以下合規(guī)要件:

一是質(zhì)押標(biāo)的在流轉(zhuǎn)上具有可操作性。用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須是依法和依約可以進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的,且在債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，能夠被司法強(qiáng)制執(zhí)行的。

二是應(yīng)收賬款在形式上具有特定性，即作為質(zhì)押的應(yīng)收賬款，應(yīng)是具體的、可明確界定的，并具有給付內(nèi)容的金錢(qián)類(lèi)債權(quán)。從權(quán)利來(lái)源上看，應(yīng)收賬款可以來(lái)源于銷(xiāo)售、租賃、借貸等交易關(guān)系。對(duì)于非金錢(qián)給付類(lèi)的債權(quán),比如是來(lái)源于承攬、加工、勞力、服務(wù)之類(lèi)，以及證券化的債權(quán)，則不可歸為應(yīng)收賬款質(zhì)押的法定適格對(duì)象。

三是應(yīng)收賬款質(zhì)押存在一定的時(shí)效性。從法定時(shí)效看，債權(quán)都應(yīng)在法律規(guī)定的時(shí)效內(nèi)行使，否則債權(quán)人將可能喪失勝訴權(quán)。同理，應(yīng)收賬款的債權(quán)人行使請(qǐng)求權(quán)，或是優(yōu)先受償權(quán)，或是別除權(quán)，或是要求債務(wù)人提前償還，或是依約行使提存等等，均需符合法定時(shí)效。

四、信貸實(shí)踐中的應(yīng)收賬款質(zhì)押常見(jiàn)類(lèi)型

常見(jiàn)的的應(yīng)收賬款質(zhì)押法律關(guān)系，即簡(jiǎn)單的應(yīng)收賬款質(zhì)押，是指信貸實(shí)踐中，主債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債務(wù)人，與擬作應(yīng)收賬款質(zhì)押的債權(quán)人是同一人的情況。在此情況下,出質(zhì)人是應(yīng)收賬款質(zhì)押的請(qǐng)求權(quán)人即主債務(wù)人，主債務(wù)人之債權(quán)人則是質(zhì)權(quán)人,在應(yīng)收賬款質(zhì)押中應(yīng)負(fù)清償義務(wù)的是為第三債務(wù)人。

當(dāng)存在主債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的債務(wù)人，與應(yīng)收賬款的債權(quán)人之間，不是同一人時(shí)，此時(shí)則存在復(fù)雜的應(yīng)收賬款質(zhì)押法律關(guān)系。此時(shí),實(shí)際上是由第三人提供應(yīng)收賬款質(zhì)押融資擔(dān)保。

應(yīng)收賬款質(zhì)押實(shí)踐中,應(yīng)當(dāng)關(guān)注作為質(zhì)押的應(yīng)收賬款主債權(quán)債務(wù)關(guān)系，以及其質(zhì)押擔(dān)保關(guān)系，并需關(guān)注應(yīng)收賬款本身的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，以及應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)人與債務(wù)人（含第三債務(wù)人）之關(guān)系。

五、應(yīng)收賬款質(zhì)押實(shí)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)提示

應(yīng)收賬款質(zhì)押實(shí)務(wù)，以商業(yè)銀行為例，其業(yè)務(wù)流程一般包括以下幾個(gè)方面：書(shū)面提交應(yīng)收賬款質(zhì)押融資申請(qǐng)；提交申請(qǐng)人資信材料；提交主債務(wù)合同、債權(quán)證書(shū)；提交債權(quán)債務(wù)承諾書(shū)等相關(guān)權(quán)利憑證。實(shí)踐中，商業(yè)銀行工作人員將按相關(guān)規(guī)制，開(kāi)展應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)，進(jìn)行申請(qǐng)受理、資料審核、簽署協(xié)議、核準(zhǔn)放貸等事項(xiàng),還包括質(zhì)押展期和注銷(xiāo),貸款屆期的債務(wù)處理等。

從司法實(shí)踐上分析，應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的相關(guān)糾紛,究其法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，筆者認(rèn)為，在處理應(yīng)收賬款質(zhì)押時(shí)，至少應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：應(yīng)注意質(zhì)押標(biāo)的是否存在權(quán)利瑕疵，質(zhì)押標(biāo)的是否存在毀損或滅失，應(yīng)收賬款的出質(zhì)人或第三債務(wù)人是否存在變更，質(zhì)押的登記、公示與否，債務(wù)履行方式與履行時(shí)間，債務(wù)人是否存在行使抗辯權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)，以及質(zhì)押合同履行過(guò)程中可能存在的相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)收賬款質(zhì)押關(guān)系設(shè)立后,若申請(qǐng)人出現(xiàn)還貸不能的情況,商業(yè)銀行一般會(huì)先通知催告，并通過(guò)訴求質(zhì)押標(biāo)的物的收回，以實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款質(zhì)押權(quán)。此時(shí)，債務(wù)人的履約能力若發(fā)生重大變化,或是出現(xiàn)信用困境，很有可能影響應(yīng)收賬款的收回與償付。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是，應(yīng)收賬款質(zhì)押期間,由于信息不對(duì)稱(chēng)，實(shí)際上，債權(quán)人單方很難知曉主債權(quán)債務(wù)合同的變更，為此,筆者認(rèn)為，在應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的信貸實(shí)踐中,由于涉及第三方債務(wù)履行,應(yīng)關(guān)注包括但不限于以上幾個(gè)方面的法律問(wèn)題。

不可否認(rèn)的是，當(dāng)前，應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度仍不完善,應(yīng)收賬款質(zhì)押融資系列操作尚缺乏配套規(guī)范指引,對(duì)應(yīng)收賬款的主合同及第三人的轉(zhuǎn)讓與變更，以及登記期限與訴訟時(shí)效的關(guān)系，登記機(jī)構(gòu)的權(quán)限劃分，等等，尚缺乏統(tǒng)一的立法規(guī)制,必然給應(yīng)收賬款質(zhì)押的信貸實(shí)踐與實(shí)務(wù)操作帶來(lái)不便，如何切實(shí)保障應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的質(zhì)權(quán)人之合法權(quán)益不受非法侵害，如何規(guī)范運(yùn)作應(yīng)收賬款質(zhì)押融資擔(dān)保的實(shí)體與程序，都是我們不可忽視的困境。

六、完善應(yīng)收賬款質(zhì)押法律規(guī)制的幾點(diǎn)思考

（一）通過(guò)立法提升法律保護(hù)，同步完善市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)制

科學(xué)立法，在進(jìn)一步完善《民法典》物權(quán)編的同時(shí),并盡快完善相關(guān)的擔(dān)保、保險(xiǎn)、金融等立法規(guī)范，亦可先出臺(tái)相關(guān)司法解釋?zhuān)治龌蜥屆鳟?dāng)前應(yīng)收賬款質(zhì)押司法實(shí)踐的難點(diǎn)。同時(shí)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)相關(guān)制度、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等,加強(qiáng)信息披露的細(xì)化落實(shí)，避免債權(quán)人利益受損，為應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)保駕護(hù)航。

加強(qiáng)法治宣傳和誠(chéng)信教育，樹(shù)立遵紀(jì)守法的風(fēng)氣，培養(yǎng)依法辦事的氛圍，以維護(hù)市場(chǎng)交易安全，保障應(yīng)收賬款質(zhì)押的信貸業(yè)務(wù)得以順利實(shí)踐。

（二）實(shí)體與程序并進(jìn)，完善相關(guān)評(píng)價(jià)體系

建立健全的應(yīng)收賬款質(zhì)押法律機(jī)制和評(píng)價(jià)體系,對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押的合法合規(guī)性進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。此外，可由商業(yè)銀行的監(jiān)管部門(mén)牽頭，科學(xué)合理吸收相關(guān)意見(jiàn)，盡快制訂詳盡的應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款（特別是動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款）的相關(guān)指引與操作規(guī)則。

建設(shè)應(yīng)收賬款質(zhì)押的公示平臺(tái)，在不侵犯國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的前提下，進(jìn)一步擴(kuò)寬公眾查詢(xún)路徑，公開(kāi)透明，便捷高效。明確登記機(jī)構(gòu)權(quán)限，防止登記沖突。加大信息公開(kāi)力度，完善社會(huì)信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)，減輕應(yīng)收賬款質(zhì)押信貸的質(zhì)押權(quán)人的法律風(fēng)險(xiǎn)，為應(yīng)收賬款質(zhì)押融資理清環(huán)境，實(shí)現(xiàn)貸款人和債權(quán)人共贏的初衷。

（三）加強(qiáng)關(guān)注與保護(hù)力度，保障應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)

在商業(yè)銀行信貸實(shí)踐中，特別是在質(zhì)押期間,應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)并跟蹤管理,對(duì)于出質(zhì)人及應(yīng)收賬款債務(wù)人的變更、交易行為等，應(yīng)提高注意,預(yù)防壞賬。當(dāng)應(yīng)收賬款債務(wù)人出現(xiàn)信用或資金困變，應(yīng)及時(shí)更新與告知。對(duì)于應(yīng)收賬款次債務(wù)人提出抗辯或異議，對(duì)于應(yīng)收賬款債務(wù)人提前清償，或者清償日先于應(yīng)收賬款質(zhì)押期間的,或該質(zhì)押的基礎(chǔ)合同被裁判認(rèn)定無(wú)效、被撤銷(xiāo)解除，或當(dāng)事人協(xié)商變更時(shí)，應(yīng)事先理清相關(guān)處理方式,進(jìn)行協(xié)議安排，進(jìn)入訴訟環(huán)節(jié)的，應(yīng)及時(shí)采取訴訟保全，合理化解糾紛法律風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語(yǔ)：當(dāng)前，應(yīng)收賬款質(zhì)押融資，受到企業(yè)主與銀行業(yè)的廣泛認(rèn)可。其作為一種短期融資，既可以幫助企業(yè)解決資金瓶頸，又可以作為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)拓展。本文從信貸制度與實(shí)踐出發(fā)，就應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的相關(guān)法律問(wèn)題進(jìn)行初探，以期推進(jìn)信用管理制度以及相關(guān)立法和制度建設(shè)，保護(hù)應(yīng)收賬款質(zhì)押的順利履行，保障債權(quán)人合法利益，真正實(shí)現(xiàn)銀行與企業(yè)雙重受益的目標(biāo)。