加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的對(duì)策探究

王夢(mèng)琪 中國(guó)人民大學(xué)

集團(tuán)企業(yè)下面往往都會(huì)分設(shè)很多子公司、分公司，其中母公司作為整個(gè)公司的核心，在資金的維系下，形成共同的發(fā)展方向，相互配合相互作用。集團(tuán)企業(yè)是由多個(gè)不同企業(yè)共同構(gòu)成的，其本身具有一定規(guī)模，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重要影響。為了確保整個(gè)集體企業(yè)的健康發(fā)展，必須加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理，將集團(tuán)中不同形式的企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一化管理，加強(qiáng)資金管理的安全性與合理性。在當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)條件背景下，集團(tuán)企業(yè)紛紛探尋提升集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金使用效率的方法，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金的集中管理，保證資金的安全性，成為了當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)的首要工作內(nèi)容。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來說，合理有效的資金運(yùn)轉(zhuǎn)是發(fā)展過程中最為重要的問題。

一、加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的重要意義

（一）保證集團(tuán)企業(yè)日后良好發(fā)展

從集團(tuán)企業(yè)的資金管理狀況能夠分析出企業(yè)在日常運(yùn)行管理中存在的問題，并采取針對(duì)性的措施手段加強(qiáng)控制管理，從而幫助企業(yè)避免不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)向，使得企業(yè)能夠逐漸提升自身在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。與此同時(shí)，在集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的過程中，可以進(jìn)一步落實(shí)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的行為進(jìn)行有效規(guī)范，從而體現(xiàn)出資金管理的有效作用，有效的防控資金風(fēng)險(xiǎn)，為日后集團(tuán)企業(yè)中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序開展奠定基礎(chǔ)，促使企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

（二）有效降低集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

資金是任何企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)條件，在集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中必須有足夠的資金用于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)，為此需要加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金管理，重視企業(yè)資金流向問題并加以控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)中存在的資金不合理想象，確保企業(yè)資金合理應(yīng)用，安全運(yùn)轉(zhuǎn)，提升資金使用效率，有效控制集團(tuán)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中存在的安全隱患，促使企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

（三）加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度，有效分配集團(tuán)企業(yè)資源

加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理工作，在保證企業(yè)資金合理運(yùn)行的情況下，確保企業(yè)日常運(yùn)作正常進(jìn)行。管理好集團(tuán)企業(yè)資金，能夠合理運(yùn)用企業(yè)周轉(zhuǎn)資金，保證企業(yè)流動(dòng)資金的均衡分配，提升集團(tuán)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。在對(duì)資金優(yōu)化分配的同時(shí)，可以高效提升自己的利用效率，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。

二、集團(tuán)企業(yè)在資金管理方面存在的問題

（一）資金利用不集中，使用效率低下

從我國(guó)集團(tuán)企業(yè)子公司與母公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀來看，都存在資金分散想象，從而影響了集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金的集中管理。歸其根本原因，首先，集團(tuán)企業(yè)沒有在日常經(jīng)營(yíng)管理的過程中制定統(tǒng)一規(guī)范的管理辦法，難以對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一指揮與管理，使得下屬企業(yè)逐漸獨(dú)立開展經(jīng)營(yíng)管理模式。其次，子公司與分公司的資金使用情況最終集中到集團(tuán)企業(yè)中，資金集中管理并沒有真正實(shí)現(xiàn)，只是表面現(xiàn)象。例如，有些集團(tuán)企業(yè)中的子公司與分公司具有較高的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，受多種因素影響會(huì)在銀行開立多個(gè)賬戶，導(dǎo)致企業(yè)資金成本上升，加之有些企業(yè)自身法治意識(shí)淡薄，在使用資金的過程中，會(huì)出現(xiàn)隨意挪用企業(yè)資金的行為，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，由此，勢(shì)必需要加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理。

（二）集團(tuán)企業(yè)資金缺乏預(yù)算管理

從當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)資金管理模式來看主要分為兩種情況，一種是沿用傳統(tǒng)資金管理模式，集團(tuán)企業(yè)不具備完善的預(yù)算管理體制。還有一種是建立了預(yù)算管理制度，但是在集團(tuán)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)與運(yùn)行的過程中，并沒有實(shí)踐運(yùn)行預(yù)算管理制度，使之流于表面。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來說，沒有實(shí)現(xiàn)科學(xué)化的運(yùn)籌管理，出現(xiàn)資金使用不規(guī)范想象。有些集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展的過程中，不具備整體管理意識(shí)，導(dǎo)致出現(xiàn)資金使用不平衡狀態(tài)。例如：有些子公司與分公司的管理者對(duì)預(yù)算管理缺乏全面的了解，單純的認(rèn)為預(yù)算由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)即可，導(dǎo)致最終預(yù)算結(jié)果不完整，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，在后續(xù)工作中需要進(jìn)行較大的調(diào)整與修改，這樣的預(yù)算毫無意義，難以實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。

（三）資金監(jiān)管力度不到位，監(jiān)督機(jī)制不健全

首先，如果集團(tuán)企業(yè)沒有發(fā)揮出自身的監(jiān)督作用，會(huì)造成資金鏈斷裂的現(xiàn)象，從而給集團(tuán)企業(yè)帶來存亡危機(jī)。其次，由于集團(tuán)企業(yè)沒有指定相應(yīng)的考核機(jī)制對(duì)資金進(jìn)行集中監(jiān)管，或者是沒有嚴(yán)格按照考核機(jī)制執(zhí)行，都會(huì)導(dǎo)致資金管理難以落實(shí)或者是流于表面，對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成影響，使得企業(yè)舉步維艱。例如：有些集團(tuán)在對(duì)資金進(jìn)行管理的時(shí)候，將收支分開進(jìn)行，在子公司或母公司對(duì)集團(tuán)企業(yè)的支付供給不滿意時(shí)，會(huì)私自與外部企業(yè)的往來經(jīng)濟(jì)賬款進(jìn)行抵消，從而難以及時(shí)有效對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)管。只有在事件發(fā)生前與事件發(fā)生時(shí)嚴(yán)格的監(jiān)督防范，在后期做好考核工作，才能杜絕此類問題發(fā)生。

三、集團(tuán)企業(yè)在資金管理方面的有效策略

（一）資金集中管理，提升資金運(yùn)作效率

首先，要根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)與方向，加大資金管理力度，提升資金運(yùn)作效率。集團(tuán)企業(yè)要了解下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況與戰(zhàn)略發(fā)展方向，結(jié)合其具體發(fā)展情況科學(xué)合理的劃分資金，有些急需資金運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)，需要及時(shí)予以支持，為其提供相應(yīng)的運(yùn)轉(zhuǎn)資金，從而讓企業(yè)把握住發(fā)展的機(jī)會(huì)，同時(shí)要確保與集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致。其次，集團(tuán)企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)信息化管理，利用信息化管理技術(shù)，集團(tuán)企業(yè)可以及時(shí)準(zhǔn)確的了解下屬企業(yè)的具體狀況與資金使用狀況，實(shí)現(xiàn)與下屬企業(yè)的進(jìn)一步交流與溝通，為此集團(tuán)企業(yè)需要重視信息化建設(shè)，提升自身管理水平。為了促使這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，下屬企業(yè)需要將自身真實(shí)、完整的信息上報(bào)到集團(tuán)企業(yè)，集團(tuán)企業(yè)據(jù)此為下屬企業(yè)規(guī)劃出發(fā)展方向與決策，確保決策的安全性。與此同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)要建立起統(tǒng)一化的信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，通過此平臺(tái)向下屬企業(yè)及時(shí)反饋信息，將網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)運(yùn)用到資金管理中，可以實(shí)現(xiàn)科學(xué)化資金管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的全面監(jiān)控，提升了資金使用的安全性與和科學(xué)性，讓資金管理工作能夠有數(shù)據(jù)信息作為參考，提升集團(tuán)企業(yè)決策的準(zhǔn)確性與科學(xué)性[1]。

（二）建立預(yù)算管理機(jī)制

實(shí)行資金預(yù)算管理是集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的重要基礎(chǔ)，也是確保集團(tuán)企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件。建立完善有效的資金預(yù)算管理制度可以有效提升集團(tuán)企業(yè)資金使用效率，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。為此，集團(tuán)企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及預(yù)算結(jié)果，利用先進(jìn)的技術(shù)手段與方法，結(jié)合企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的發(fā)展目標(biāo)，制定出具有針對(duì)性、有重點(diǎn)的預(yù)算方案，對(duì)資金的具體投放時(shí)間、分配條件等進(jìn)行具體安排，從而提前掌握企業(yè)的資金收支情況。企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行的過程中，下屬企業(yè)要根據(jù)資金預(yù)算安排認(rèn)真落實(shí)資金使用計(jì)劃，并考慮到自身在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中的具體情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，并將預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行審批?？紤]得到在集團(tuán)企業(yè)集中管理資金的過程中，預(yù)算工作主要是由集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員執(zhí)行完成，并以集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)為核心展開，再下分到子公司與分公司的預(yù)算執(zhí)行部門中，各下屬單位再根據(jù)自身情況進(jìn)行反饋與調(diào)整，并將最終的調(diào)整結(jié)果交由相關(guān)管理部門進(jìn)行審閱。在預(yù)算執(zhí)行的過程中，集團(tuán)企業(yè)中的相關(guān)管理部門要對(duì)子公司分公司的預(yù)算執(zhí)行部門，進(jìn)行跟蹤管理并對(duì)具體的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。預(yù)算監(jiān)督管理與考核評(píng)價(jià)十分重要，要做好資金預(yù)算的長(zhǎng)期跟蹤管理準(zhǔn)備，掌握整個(gè)集團(tuán)企業(yè)及下屬企業(yè)的資金使用狀況與運(yùn)行情況，從而提升對(duì)資金的預(yù)見性，避免發(fā)生盲目使用資金的狀況。通過提升集團(tuán)企業(yè)資金預(yù)算管理水平，從而提升集團(tuán)企業(yè)資金規(guī)劃的合理性與科學(xué)性，提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益提升[2]。

（三）加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督管理

首先，集團(tuán)企業(yè)要具備一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理。在集團(tuán)企業(yè)中，必須要讓所有員工了解資金管理理念，讓員工意識(shí)到資金不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來收益，還會(huì)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)集團(tuán)企業(yè)當(dāng)下存在及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的分析與探究，在具體工作中關(guān)注可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提前做好準(zhǔn)備措施，提升集團(tuán)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。其次，制定完善的資金監(jiān)督管理體制，集團(tuán)企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)層與管理者，要不斷提升自身的資金管理意識(shí)，將注意力放到集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制上，并明確資金管理的正確方向，避免出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)。在開展資金管理工作過程中，集團(tuán)企業(yè)要對(duì)整個(gè)過程進(jìn)行進(jìn)度管理，集團(tuán)企業(yè)要成立專門的監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)資金管理工作，并為之設(shè)定健全的管理工作，從而對(duì)企業(yè)集團(tuán)與下屬企業(yè)進(jìn)行全面的監(jiān)督，從而提升資金的利用效率。

結(jié)束語：綜上所述，在當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的時(shí)代背景下，企業(yè)在發(fā)展中面臨的競(jìng)爭(zhēng)與風(fēng)險(xiǎn)也日益提升，在這樣的環(huán)境下，集團(tuán)企業(yè)在資金管理方面也面臨了一些新問題，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響，為了保證集團(tuán)企業(yè)日后良好發(fā)展、有效降低集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度，有效分配集團(tuán)企業(yè)資源，就要具體分析當(dāng)今集團(tuán)企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，并采用積極的針對(duì)措施，資金集中管理，提升資金運(yùn)作效率、建立預(yù)算管理機(jī)制、加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督管理，提升集團(tuán)企業(yè)的整體實(shí)力，促使集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。