大數(shù)據(jù)時代下推進稅收征管改革的研究

惠曉敏 山東百丞稅務服務股份有限公司

近年來，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，人民生活水平也不斷提高，我國在國際中的地位也在不斷提高，這一切的發(fā)展都離不開稅收。其大數(shù)據(jù)時代的到來，給人們的生活、工作和思想都帶來了巨大改變。因此，大數(shù)據(jù)時代推進給我國稅收征管問題也帶來了巨大改革。本文主要針對大數(shù)據(jù)與稅收征管概念、稅收征管模式現(xiàn)狀、大數(shù)據(jù)時代下稅收征管存在的問題、大數(shù)據(jù)服務稅收征管的國際借鑒和大數(shù)據(jù)時代下稅收征管改革的路徑分析等問題進行闡述。

一、大數(shù)據(jù)與稅收征管概念概述

大數(shù)據(jù)是當下發(fā)展的新話題，主要是對數(shù)據(jù)的整合，而且數(shù)據(jù)種類繁多，信息量特別大。其相關用戶可以對大數(shù)據(jù)中數(shù)據(jù)進行篩選，并得出相應的數(shù)據(jù)結果以此來滿足用戶不同的需求。其數(shù)據(jù)主要通過對信息的挖掘、采集、整合與數(shù)據(jù)分析來完成整個大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，因此，大數(shù)據(jù)非常全面與真實。

稅收征管主要是稅收監(jiān)管，防止納稅人偷稅漏稅等現(xiàn)象發(fā)生。稅收征管相對來說是一種非常規(guī)范化的征管模式。稅收征管工作內(nèi)容主要是落實和執(zhí)行稅收政策所實施的管理工作，其管理工作內(nèi)容主要為稅務登記、評估、審計、退稅等等。

二、稅收征管模式現(xiàn)狀分析

據(jù)數(shù)據(jù)分析結果顯示，隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，目前我國稅務部門已經(jīng)對電子計算機充分使用，在一定程度上提升了稅收征管的工作效率。但是我國稅收的業(yè)務流程還存在一定問題，目前稅收形式多數(shù)依靠納稅人自主申報進行納稅繳稅，對涉稅信息的收集也是以開展的相關稅務來進行搜集，主要由納稅人自己對納稅情況進行核算和申報，其真實性比較存疑[1]。其次，在我國稅收的整個過程中需要與多個職能部門進行協(xié)調(diào)溝通，如遇特殊情況，其過程較長，工作效率嚴重降低。

三、大數(shù)據(jù)時代下稅收征管存在的問題

（一）稅收管理思維有待轉化

雖然大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)到來，但是我國多數(shù)稅務人員依然采用傳統(tǒng)的稅收征管手段進行稅收業(yè)務的管理，對互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的應用思想認識嚴重不足。沒有意識到通過互聯(lián)網(wǎng)對大數(shù)據(jù)的分析和應用給稅收工作帶來的創(chuàng)新與機遇；其次，我國稅收的征收途徑一直是用戶自主申報，對涉稅人的信息收集方式比較單一，沒有充分利用互聯(lián)網(wǎng)帶來的優(yōu)勢，各部門之間缺乏信息的溝通和共享，信息傳遞速度較慢，過程較煩瑣，嚴重降低了稅收征管工作的工作效率。還有我國體制內(nèi)一貫的工作思想，“重建設，輕服務”這種工作作風和管理思維不能夠緊跟時代發(fā)展的步伐。

（二）相關法律法規(guī)尚未健全

由于我國稅收信息管稅相關法律的空缺，導致我國在利用互聯(lián)網(wǎng)和對大數(shù)據(jù)分析解決稅收征管問題沒有相應的法律支持和保障，稅收管理工作存在許多法律漏洞，這給大數(shù)據(jù)的應用帶來了嚴重阻礙，從而影響了我國征管稅收工作的進程。

（三）大數(shù)據(jù)應用分析平臺有待完善

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，在稅收工作中也帶來了相應的技術支持與改變，但是仍有較多問題存在。多數(shù)稅務工作人員對大數(shù)據(jù)的應用層面只是用于信息查詢和比對，沒有充分利用大數(shù)據(jù)進行分析整合從而得到適應相關稅務工作的工作方法和有效結果。

（四）缺乏技術型人才

互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的應用有較強的專業(yè)性，需要利用技能型人才與大數(shù)據(jù)分析相結合的方式才得以發(fā)揮最大作用。隨著稅務工作信息化的建設，對相關工作人員的要求也隨之提高。相關工作人員在掌握相關業(yè)務技能的基礎上也要提高對計算機互聯(lián)網(wǎng)的應用，這就要求稅務部門要培養(yǎng)出高素質(zhì)復合型人才，不僅要對相關稅務工作精通，也要掌握計算機技術的應用。

四、大數(shù)據(jù)時代下稅收征管改革的路徑分析

（一）提升相關工作人員對大數(shù)據(jù)稅收征管改革的認識

隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速普及，信息技術日益完善，乃至全世界都已經(jīng)進入大數(shù)據(jù)時代。近年來，我國出臺了一系列大數(shù)據(jù)發(fā)展的應用和國家政策。著重強調(diào)我國應審時度勢、精心謀劃、超前布局、力爭主動，推動實施國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略。因此，在國家相關政策的引領下，相關稅務部門首先應提高對大數(shù)據(jù)稅收征管改革的應用意識，并且要樹立時代意識，深刻理解這是目前我國國家大數(shù)據(jù)發(fā)展趨勢，其次要樹立學習意識，我國大數(shù)據(jù)發(fā)展目前仍處于發(fā)展初期，應樹立較強的學習意識，切實提高大數(shù)據(jù)的應用水平。

（二）完善制度體系與相關法律政策

我國應盡快完善對稅務征收管理工作的相關法律，使相關工作得到相應的法律支持和保障。其次，由于目前我國新興電子商務產(chǎn)業(yè)發(fā)展較快，相關法律還沒有制定相應的稅收立法，對這些新興產(chǎn)業(yè)缺少相應具體的法律約束，這樣一來容易造成法律空缺，電商平臺的成交量和交易額難以進行稅務檢查，同樣會造成偷稅漏稅等情況發(fā)生，給社會帶來嚴重的負面影響。其次是我國應加強對納稅信息的隱私保護工作，避免納稅人相關信息的泄露。積極響應相關地方政府根據(jù)各地方的稅務情況制定相應的稅務立法，以最大力度的協(xié)助當?shù)囟愂照鞴艿墓ぷ鱗2]。

（三）借助互聯(lián)網(wǎng)重塑稅收組織體系

由于互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，相關的職業(yè)技能人才的培養(yǎng)得到加倍重視，我國高校中都均設有相應的研究所，配備有許多高素質(zhì)技能型人才。因此，我國應重點發(fā)展高素質(zhì)技能型人才與大數(shù)據(jù)相結合的稅收管理體系，最大化的利用高技術人才對互聯(lián)網(wǎng)的應用和對大數(shù)據(jù)的挖掘、整合和分析重塑我國稅務工作的稅收組織體系。

五、結語

綜上所述，要想我國稅收征管工作在大數(shù)據(jù)時代的影響下進行全面改革，首先必須提高相關部門和工作人員的思想認識，其次制定完善的應用制度體系和相關法律制度，才能使得我國稅務工作得以推進。