棚戶區(qū)改造的資金管理問題分析

王虹 成都市住房保障中心財(cái)務(wù)科

棚戶區(qū)改造是城鎮(zhèn)化建設(shè)的重要內(nèi)容，包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、拆遷補(bǔ)償、拆遷戶安置等內(nèi)容，政府導(dǎo)向性強(qiáng)，資金扶持力度大，項(xiàng)目投資大，可推動(dòng)建設(shè)小康社會(huì)，加快我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化發(fā)展步伐。有效的資金管理，有助于企業(yè)整合和優(yōu)化各項(xiàng)資源，有助于棚戶區(qū)改造工程項(xiàng)目的實(shí)施，提升棚戶區(qū)改造之后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。由于在實(shí)際棚戶區(qū)改造資金管理工作開展當(dāng)中時(shí)常會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目規(guī)劃、征遷、建設(shè)等難題，同時(shí)棚戶區(qū)改造工程需要投入大量的金錢和時(shí)間，而實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)往往出現(xiàn)資金籌集、資金使用等問題，影響資金使用效率和效果，所以棚戶區(qū)改造建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防御，縮減棚戶區(qū)改造建設(shè)成本。

一、棚戶區(qū)改造的資金管理存在的問題

（一）資金籌措方面

棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的資金籌措方式較為單一，目前有三個(gè)渠道：第一個(gè)渠道是中央和省市政府的財(cái)政撥款，以及為其提供稅費(fèi)減免，以支持棚戶區(qū)改造和城鎮(zhèn)基礎(chǔ)建設(shè)；第二個(gè)渠道是國家開發(fā)銀行相關(guān)機(jī)構(gòu)提供的專項(xiàng)資金和貸款；第三個(gè)渠道是人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等金融機(jī)構(gòu)出臺(tái)的相關(guān)貸款優(yōu)惠政策。其中，第一個(gè)渠道是棚戶區(qū)改造項(xiàng)目主要的資金籌措渠道，僅僅靠政府財(cái)政撥款難以滿足項(xiàng)目建設(shè)資金方面的需要，容易出現(xiàn)現(xiàn)金流不足或者資金下?lián)軐徟绦驈?fù)雜、資金下?lián)懿患皶r(shí)等情況。而金融管理機(jī)構(gòu)往往青睞于投資一些收益高和建設(shè)周期短的項(xiàng)目，而不太愿意投資一些收益低和建設(shè)周期長的項(xiàng)目，因此影響了棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的順利開展。

（二）資金使用方面

棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的資金使用受限，由于多數(shù)資金是政府撥款，專款專用，需要經(jīng)過多個(gè)部門的層層審核，資金使用需要進(jìn)行提前申請，資金審批程序復(fù)雜煩瑣，往往影響資金的支付進(jìn)度，從而影響棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的進(jìn)度，甚至由于影響了棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的實(shí)施最佳時(shí)期，使得該項(xiàng)目無法獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致資金難以順利回流，資金管理能力有待提高，出現(xiàn)拖欠工程款項(xiàng)的現(xiàn)象，工程建設(shè)停滯，影響其他棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的正常進(jìn)行。

同時(shí)，由于銀行和地方政府融資平臺(tái)在合作時(shí)相關(guān)棚戶區(qū)改造實(shí)施信息溝通不及時(shí)，信息不對(duì)稱，使得棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的資金使用效率較低，資金難以實(shí)現(xiàn)高效使用和實(shí)時(shí)管理，資金使用也不夠公開透明，有些棚戶區(qū)改造施工單位未能將棚戶區(qū)改造項(xiàng)目資金流量和其他資金分開記錄，出現(xiàn)資金混用的現(xiàn)象，影響資金的使用效益。

（三）資金管理風(fēng)險(xiǎn)方面

棚戶區(qū)改造的事前、事中和事后，都存在相應(yīng)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。資金管理風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)都有可能使得棚戶區(qū)改造項(xiàng)目遭受較大的收益損失和本金損失。但是有些棚戶區(qū)改造建設(shè)單位缺乏全面的資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，未能對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的各類問題進(jìn)行有效監(jiān)督管理，也未形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

二、優(yōu)化棚戶區(qū)改造項(xiàng)目資金管理的措施

（一）采取多元化的籌資方式

資金是棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的基本保障，棚戶區(qū)改造后期安置需耗費(fèi)大量的資金，僅僅依靠政府財(cái)政補(bǔ)貼和政策性貸款是難以長期維持和發(fā)展的，因此棚戶區(qū)改造建設(shè)單位可按照不同的棚戶區(qū)改造項(xiàng)目規(guī)模和用途，采取多元化的籌資方式，擴(kuò)大棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的資金來源，有效地降低融資成本。雖然棚戶區(qū)改造項(xiàng)目是民生工程項(xiàng)目，但是可適當(dāng)開發(fā)其商業(yè)價(jià)值，以吸引更多投資者的參與，以及促使金融管理機(jī)構(gòu)提供相關(guān)信貸配置服務(wù)。同時(shí)可加大對(duì)行政區(qū)域內(nèi)國有資產(chǎn)的管控力度，盤活閑置的國有資產(chǎn)；發(fā)掘非稅收入財(cái)政貢獻(xiàn)的潛能，確保各個(gè)部門參與其中，明確其工作職責(zé)；密切關(guān)注國家及地方的政策動(dòng)向，充分結(jié)合相關(guān)融資政策和條例，加強(qiáng)對(duì)當(dāng)前政策的研究判斷，全面享受相關(guān)融資優(yōu)惠政策紅利，挖掘信托融資方式和證券化融資方式的可能性，基于政府和社會(huì)資本的合作模式采取政府采購的籌資方式等，從而吸引更多的社會(huì)資本，加強(qiáng)社會(huì)資本的參與度，提高資金的使用效率。比如可把棚戶區(qū)改造建設(shè)當(dāng)作融資的主體，以地方政府提供的財(cái)政資金為擔(dān)保，向國開銀行申請相關(guān)的棚戶區(qū)改造工程項(xiàng)目的貸款優(yōu)惠，這樣一來，可獲得較低的借款利率，以及較長的還款期限。

（二）加強(qiáng)資金全面預(yù)算管理，采用先進(jìn)的資金管理技術(shù)和系統(tǒng)

第一，棚戶區(qū)改造建設(shè)單位應(yīng)做好棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的資金全面預(yù)算管理，劃分財(cái)務(wù)資源和非財(cái)務(wù)資源，量化資金使用計(jì)劃，顯著提高資金的配置效益。同時(shí)，應(yīng)做好棚戶區(qū)改造項(xiàng)目實(shí)施管理，使項(xiàng)目實(shí)際資金使用和預(yù)算計(jì)劃相符，倘若資金預(yù)算和實(shí)際使用相差過大，應(yīng)及時(shí)做好預(yù)警和適當(dāng)調(diào)整，保證資金鏈的通暢，提高資金使用效益。

第二，棚戶區(qū)改造建設(shè)單位應(yīng)全面分析不同棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的特征、類型、建設(shè)要求等要素，融入先進(jìn)的資金管理理念和技術(shù)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和數(shù)據(jù)分析力度。比如可借助先進(jìn)的資金管理方式，根據(jù)當(dāng)前GDP的年增長率，科學(xué)預(yù)測未來土地市場價(jià)格，加入房地產(chǎn)周期理論的元素。在確定土地規(guī)劃指標(biāo)之后，可全面評(píng)估棚戶區(qū)土地的情況，制定合理的棚戶區(qū)改造工程項(xiàng)目規(guī)劃和實(shí)施方案，在行政區(qū)域內(nèi)充分調(diào)研土地的規(guī)劃指標(biāo)、規(guī)劃用途等內(nèi)容。在具體的棚戶區(qū)改造工程建設(shè)當(dāng)中，可根據(jù)土地開發(fā)的價(jià)值，有針對(duì)性地對(duì)資金進(jìn)行管理，挖掘土地開發(fā)的價(jià)值，確保棚戶區(qū)整體開發(fā)的收支平衡。

第三，棚戶區(qū)改造建設(shè)單位應(yīng)開發(fā)或引進(jìn)先進(jìn)的資金管理信息系統(tǒng)。棚戶區(qū)改造建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，優(yōu)化項(xiàng)目信息化管理系統(tǒng)，加強(qiáng)信息化建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門的軟件和硬件配置開發(fā)，采用先進(jìn)的數(shù)據(jù)算法和數(shù)據(jù)語言，充分借助大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新一代信息技術(shù)，智能計(jì)算、分析和總結(jié)相關(guān)資金數(shù)據(jù)，加強(qiáng)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)中的預(yù)算管理、財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警力度，挖掘提示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等功能模塊，擴(kuò)展資金管理信息系統(tǒng)的功能模塊，豐富資金管理信息系統(tǒng)的內(nèi)容。同時(shí)，為了保證棚戶區(qū)改造建設(shè)信息的暢通無阻，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期跟進(jìn)落實(shí)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的資金支付狀況，向整個(gè)單位匯總已經(jīng)支付的資金款項(xiàng)、未通過審批的資金款項(xiàng)以及已經(jīng)審批但是尚未支付的資金款項(xiàng)，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目管理人員進(jìn)行溝通交流，保證信息的有效傳遞。

第四，棚戶區(qū)改造建設(shè)單位應(yīng)在符合棚戶區(qū)改造項(xiàng)目管理制度的基礎(chǔ)上，盡可能減少不必要的項(xiàng)目資金審核批準(zhǔn)程序，集中管控項(xiàng)目的審核權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)和監(jiān)管權(quán)，并且制定相應(yīng)的制度，提高財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)測權(quán)限和處罰權(quán)限，刪除某些煩瑣的流程操作，最大限度地規(guī)范資金的使用。

（三）健全資金監(jiān)督體系，制定資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制

首先，可健全資金監(jiān)督體系，實(shí)行全過程、全方位監(jiān)督，包括前期的資金計(jì)劃、中期的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度監(jiān)管和后期的項(xiàng)目評(píng)審和資金使用績效評(píng)估，并且可通過統(tǒng)貸平臺(tái)，統(tǒng)借統(tǒng)還，提升資金的管理效益，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

其次，可制定和實(shí)施科學(xué)有效的資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，棚戶區(qū)改造建設(shè)單位可從體系建設(shè)、工作程序和崗位職責(zé)三個(gè)方面入手，根據(jù)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目資金管理的需求，提升各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，明確相應(yīng)人員的權(quán)責(zé)范圍和權(quán)限，清晰劃分各個(gè)部門和員工的工作任務(wù)，成立專門的資金管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測隊(duì)伍，設(shè)置資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，以及各個(gè)實(shí)施環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警閾值、偏好和權(quán)重等，按照不同的項(xiàng)目開展階段風(fēng)險(xiǎn)特征，進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的監(jiān)督控制，并且將風(fēng)險(xiǎn)管理作為員工績效考核指標(biāo)之一，以激發(fā)員工的工作積極性。

此外，棚戶區(qū)改造建設(shè)單位可健全資金管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制，可從融資和借貸兩個(gè)維度，評(píng)估實(shí)施過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，提高單位的投資決策評(píng)估分析水平，并且對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和意外緊急狀況，及時(shí)制定相應(yīng)有效的補(bǔ)救舉措和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，通過完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，優(yōu)化財(cái)政資金的配置，提高財(cái)政資金的使用效益，提升棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的商業(yè)收益率。

三、結(jié)束語

棚戶區(qū)改造作為我國重大民生工程項(xiàng)目和發(fā)展工程項(xiàng)目，可改造城鎮(zhèn)危舊房，改善困難群眾的居住問題，提升城鎮(zhèn)化水平，提高相關(guān)金融管理機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)收益，保證拆遷戶的切身利益。因此，棚戶區(qū)改造建設(shè)單位應(yīng)采取多元化的籌資方式，加強(qiáng)資金全面預(yù)算管理，采用先進(jìn)的資金管理技術(shù)和系統(tǒng)，制定自身的資金管理模式，健全資金監(jiān)督體系，制定資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資金的系統(tǒng)和統(tǒng)籌管控，確保資金的科學(xué)合理化使用，保證棚戶區(qū)改造工程項(xiàng)目的順利建設(shè)，從而更好地應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行的壓力，促進(jìn)我國城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定和發(fā)展。