煤炭企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究

張建華 內(nèi)蒙古伊泰煤炭股份有限公司

對(duì)于煤炭企業(yè)而言，全面實(shí)施資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，有助于提高資金資源科學(xué)化配置和利用成效，同時(shí)也有助于防范可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，但是目前煤炭企業(yè)對(duì)資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作沒(méi)有提高重要認(rèn)知，也沒(méi)有結(jié)合實(shí)際形成針對(duì)性的管理舉措，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較多，浪費(fèi)情形比較嚴(yán)重。加強(qiáng)新形勢(shì)下煤炭企業(yè)資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施現(xiàn)狀及優(yōu)化對(duì)策研究，具有深遠(yuǎn)的意義。

一、煤炭企業(yè)加強(qiáng)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性

在煤炭企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)管理工作實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作是應(yīng)當(dāng)予以高度重視的重要基礎(chǔ)性項(xiàng)目，全面做好資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)提高企業(yè)內(nèi)部科學(xué)管理水平，及時(shí)推動(dòng)煤炭企業(yè)有序改革都具有重要的意義，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）有助于推動(dòng)煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

煤炭企業(yè)無(wú)論是在日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)還是市場(chǎng)拓展等各個(gè)方面都離不開(kāi)資金，資金是支撐企業(yè)日常管理各項(xiàng)工作有序開(kāi)展的重要保證，如果資金鏈條不穩(wěn)定或者是存在諸多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么不僅不利于煤炭企業(yè)的有序運(yùn)營(yíng)，甚至還會(huì)帶來(lái)諸多的危機(jī)，所以通過(guò)全面加強(qiáng)資金管理，采取有效的措施強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，有助于保持各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，結(jié)合煤炭企業(yè)自身的實(shí)際，全面夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)，為企業(yè)的永續(xù)改革發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)保障。

（二）有助于提升煤炭企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

對(duì)于煤炭企業(yè)而言，在改革發(fā)展的進(jìn)程中，需要緊密結(jié)合市場(chǎng)的發(fā)展需求，以及自身的發(fā)展實(shí)際，不斷調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化發(fā)展舉措，強(qiáng)化綜合管理，這樣才能更好地提升綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。通過(guò)開(kāi)展資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控兩大基礎(chǔ)模塊的工作，進(jìn)而有效發(fā)揮其應(yīng)有的協(xié)同管理職能，可以從全過(guò)程全方位進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理控制，以此更好地推動(dòng)煤炭企業(yè)結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)際和戰(zhàn)略發(fā)展需要，提高資金最大化利用水平，有效防范可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，為煤炭企業(yè)市場(chǎng)開(kāi)拓等提供重要的基礎(chǔ)支撐和方法之一。

此外全面加強(qiáng)資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，也是更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變革，提升企業(yè)科學(xué)化規(guī)范化管理水平的必經(jīng)之路。只有保證財(cái)務(wù)管理工作不出問(wèn)題，時(shí)刻加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控和資金控制，這樣才能切實(shí)為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，提供重要的支撐保障。

二、目前煤炭企業(yè)在資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作開(kāi)展方面遇到的困境分析

當(dāng)前，煤炭企業(yè)在資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作實(shí)施過(guò)程中還存在諸多的問(wèn)題，比如相關(guān)的理念不夠先進(jìn)，管控力度不足等等，這些問(wèn)題如果不加以重視和防范，不僅不利于夯實(shí)煤炭企業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)，甚至還增加諸多的潛在風(fēng)險(xiǎn)，具體分析，煤炭企業(yè)在資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作實(shí)施過(guò)程中存在的主要問(wèn)題有：

（一）沒(méi)有結(jié)合實(shí)際建立配套的完善機(jī)制

無(wú)論是開(kāi)展資金管理工作還是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，都需要煤炭企業(yè)結(jié)合自身的實(shí)際情況，建立健全相關(guān)的管理機(jī)制，明確在資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作實(shí)施過(guò)程中，各個(gè)部門(mén)的權(quán)責(zé)、具體的工作流程和相關(guān)的方法，這樣才能更好地保證該項(xiàng)工作有序推進(jìn)和落實(shí)，但是目前煤炭企業(yè)對(duì)相關(guān)工作的機(jī)制建設(shè)不夠重視，也沒(méi)有結(jié)合自身的實(shí)際提高全員的重視程度，這些都不利于形成良好的推進(jìn)合力。

（二）資金與風(fēng)險(xiǎn)管控力度不足

加強(qiáng)資金管理，全面強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控需要不斷提高管理監(jiān)控力度，形成常態(tài)化動(dòng)態(tài)化的管控機(jī)制，這樣才能更好地保證該項(xiàng)工作的有序推進(jìn)，但是目前煤炭企業(yè)往往關(guān)注自身的利潤(rùn)以及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)，沒(méi)有從加強(qiáng)資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合防控的視角強(qiáng)化綜合管控，往往是停留在事后控制層面，沒(méi)有做好全面預(yù)算管理工作，沒(méi)有結(jié)合自身的實(shí)際建立科學(xué)的資金管理使用計(jì)劃，導(dǎo)致預(yù)算費(fèi)用超支，甚至存在資源浪費(fèi)的情形，增加了諸多的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)研判意識(shí)不足

全面實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，需要對(duì)各方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)專(zhuān)業(yè)化的分析，這樣才能更好地加以應(yīng)對(duì)，目前煤炭企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面還存在諸多的問(wèn)題，針對(duì)應(yīng)收賬款、對(duì)外投資、項(xiàng)目融資、預(yù)算控制等各個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的全面排查分析，沒(méi)有形成全方位常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警體系，從而導(dǎo)致存在諸多的薄弱環(huán)節(jié)，甚至出現(xiàn)壞賬等問(wèn)題。

三、提高煤炭企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制成效的對(duì)策

為了進(jìn)一步提高煤炭企業(yè)資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制成效，建議從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行探索研究：

（一）建立健全現(xiàn)代化管理機(jī)制

煤炭企業(yè)自身應(yīng)當(dāng)圍繞財(cái)務(wù)管理工作，重點(diǎn)提高對(duì)資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重要性認(rèn)識(shí)，不斷汲取其他組織在這方面的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身所處的發(fā)展環(huán)境、面臨的發(fā)展形勢(shì)等，綜合分析自身的發(fā)展定位，將上述工作全面融入到組織的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃中進(jìn)行科學(xué)思考和集約化管理，從加強(qiáng)相關(guān)規(guī)范化機(jī)制建設(shè)的視角明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、資金管理工作的具體指標(biāo)和工作標(biāo)準(zhǔn)、流程等等，切實(shí)圍繞自身的實(shí)際情況加強(qiáng)規(guī)章機(jī)制的完善建設(shè)，并結(jié)合市場(chǎng)變化情況不斷進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整和優(yōu)化，以國(guó)家財(cái)稅體制改革等相關(guān)的政策為依據(jù)，不斷完善綜合管理體系，強(qiáng)化組織管理，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門(mén)的服務(wù)監(jiān)控等職能，保證工作規(guī)范有序開(kāi)展。

（二）加強(qiáng)資金管理智能化信息體系建設(shè)

資金管理工作面臨內(nèi)容分散等相關(guān)的問(wèn)題，為此煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身制度體系建設(shè)等工作的開(kāi)展，從優(yōu)化內(nèi)部管理流程的視角加強(qiáng)資金集中化管理，完善組織架構(gòu)，建立完善的資金集中管理智能化服務(wù)平臺(tái)，利用相關(guān)的財(cái)務(wù)管理軟件等，配置適合煤炭企業(yè)自身的資金管理綜合防控軟件，定期加強(qiáng)軟件平臺(tái)的升級(jí)和安全防護(hù)，明確各個(gè)部門(mén)在資金使用、計(jì)劃編制及實(shí)施以及收支管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的具體職能和權(quán)限，通過(guò)層層審批、即時(shí)結(jié)算和歸口管理等，形成完善的資金管理網(wǎng)絡(luò)，便于財(cái)務(wù)管理人員結(jié)合信息匯總反饋等情況調(diào)整資金管理計(jì)劃，提高成本管控成效。

（三）加強(qiáng)全面預(yù)算管理體系建設(shè)，強(qiáng)化全方位風(fēng)險(xiǎn)防控

一方面煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面實(shí)施預(yù)算管理機(jī)制，從生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、銷(xiāo)售、運(yùn)輸、存儲(chǔ)以及服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)和工作流程，對(duì)資金使用等各方面的情況綜合考慮，建立完善的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)，層層對(duì)預(yù)算的支出情況進(jìn)行審批，綜合對(duì)比分析資金的規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及面臨的風(fēng)險(xiǎn)等，強(qiáng)化對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的防控，建立分級(jí)針對(duì)性的預(yù)算管控機(jī)制和方案，從而保證資金利用最大化，預(yù)算管控最優(yōu)化。另一方面要強(qiáng)化端口前移，從風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別到防控和反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，建立動(dòng)態(tài)化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，對(duì)煤炭企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的排查分析，并形成專(zhuān)家?guī)?，借助?cái)務(wù)管理專(zhuān)家，利用內(nèi)外部綜合審計(jì)等工作的開(kāi)展，對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)信息和管理項(xiàng)目等開(kāi)展嚴(yán)格的審查監(jiān)督，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)識(shí)別防控，利用現(xiàn)代化智能技術(shù)手段強(qiáng)化多元化管控，從而及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。財(cái)務(wù)管理人員要全程發(fā)揮應(yīng)有的服務(wù)指導(dǎo)職能，注重和業(yè)務(wù)部門(mén)之間的聯(lián)系，強(qiáng)化業(yè)財(cái)融合體系的建設(shè)，從而便于發(fā)現(xiàn)更多的潛在風(fēng)險(xiǎn)，幫助組織逐個(gè)擊破。

總之，對(duì)于煤炭企業(yè)而言全面加強(qiáng)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，需要層層加強(qiáng)監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)算管控，注重全方位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范，這樣才能形成完善的管理格局，最大限度提高企業(yè)資金科學(xué)化安全化管理成效。