企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系的構(gòu)建探討

封常敏 山東省諸城市公用事業(yè)服務(wù)中心

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革過(guò)程中，企業(yè)迎來(lái)了全新的發(fā)展機(jī)遇，但與此同時(shí)也面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)若想要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，取得不錯(cuò)的經(jīng)營(yíng)成果，則必須在把握企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的同時(shí)，著眼于企業(yè)內(nèi)部，重視企業(yè)內(nèi)部管理工作的開(kāi)展，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，這直接關(guān)系著企業(yè)是否能長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的工作，歷經(jīng)的年限不夠長(zhǎng)，還缺乏一定的經(jīng)驗(yàn)，在建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控過(guò)程中，仍然存在著一定的問(wèn)題，有待于進(jìn)一步解決。為轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控作用，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求，制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，并將其貫徹落實(shí)到企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，以此來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控水平，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

一、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系不完備、信息技術(shù)有限

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建中存在結(jié)構(gòu)性偏差，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控過(guò)程中，沒(méi)有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控納入企業(yè)的各項(xiàng)工作中，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系缺少全面性與針對(duì)性，也缺少規(guī)章制度的約束和工作流程指引，從而導(dǎo)致企業(yè)各個(gè)部門(mén)在參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控上缺乏積極性，部門(mén)之間的相互協(xié)調(diào)水平比較低。再有，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息化能力不足，需建立或完善信息化系統(tǒng)。很多企業(yè)由于對(duì)財(cái)務(wù)信息披露體系建立比較忽視，仍然采用的是傳統(tǒng)的手工錄入形式，不僅工作效率極其低下，在操作過(guò)程中也非常容易因?yàn)槿藶橐蛩睾腿鄙傧到y(tǒng)間相互制約與勾稽而出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，造成數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量不高。另外，取數(shù)困難、數(shù)據(jù)不全面、不及時(shí)等，從而無(wú)法為企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和控制等提供準(zhǔn)確與全面的財(cái)務(wù)信息依據(jù)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

企業(yè)之所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患較大，與企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄有直接的關(guān)系。首先，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)營(yíng)企業(yè)過(guò)程中，缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把更多的工作精力都放在企業(yè)生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)上，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全和落實(shí)困難，沒(méi)有起到領(lǐng)導(dǎo)、引領(lǐng)作用。其次，缺少責(zé)任明確劃分和相互制衡機(jī)制，容易出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層財(cái)務(wù)決策的經(jīng)驗(yàn)主義，導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理、投資失敗等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范必須要發(fā)揮集體的力量，但現(xiàn)在在很多企業(yè)中，除了財(cái)務(wù)部門(mén)之外，其他管理部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范缺少認(rèn)識(shí)與重視。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)的有效措施

（一）推動(dòng)職能轉(zhuǎn)型，建立信息披露體系

當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變陳舊的管理理念，樹(shù)立新的內(nèi)控理念，重視企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作的開(kāi)展，要基于企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，來(lái)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并針對(duì)此問(wèn)題來(lái)實(shí)施有針對(duì)性的措施加以解決。應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，改善傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控模式，可充分應(yīng)用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)、利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建信息交流平臺(tái)，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理軟件系統(tǒng)，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，對(duì)企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)和經(jīng)營(yíng)漏洞進(jìn)行有效防范和預(yù)警，并且提交財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重視科學(xué)成果轉(zhuǎn)化，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)型。作為財(cái)務(wù)管理人員，其不僅要充分發(fā)揮自身作用，進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)職能，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的有效合作，了解企業(yè)業(yè)務(wù)情況，掌握市場(chǎng)環(huán)境，準(zhǔn)確定位當(dāng)前企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)部門(mén)的服務(wù)質(zhì)量。

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，提升全員內(nèi)控管理意識(shí)

在明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)實(shí)意義的基礎(chǔ)上，企業(yè)管理者必須及時(shí)轉(zhuǎn)變理念，將重點(diǎn)鎖定在安全生產(chǎn)的同時(shí)也要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控正面效能，拓展企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的效益空間。除此之外，還應(yīng)在公司開(kāi)展關(guān)于內(nèi)控管理的宣傳與培訓(xùn)，加強(qiáng)企業(yè)全員內(nèi)部控制制度的規(guī)范化學(xué)習(xí)，樹(shù)立和強(qiáng)化管理制度化、制度流程化、流程信息化的內(nèi)控理念，以對(duì)內(nèi)控制度流程和關(guān)鍵點(diǎn)的熟知程度來(lái)提高內(nèi)控執(zhí)行的效率，從而抵消業(yè)務(wù)層面的抵觸情緒。

（三）提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員素質(zhì)，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合管理

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作必須緊跟社會(huì)發(fā)展，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，除了完善現(xiàn)有的績(jī)效考核機(jī)制以外，還應(yīng)該完善財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的培訓(xùn)機(jī)制，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)內(nèi)控人員在加強(qiáng)內(nèi)控管理知識(shí)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，還需要了解業(yè)務(wù)特點(diǎn)，理解業(yè)務(wù)需求，通過(guò)深入業(yè)務(wù)部門(mén)優(yōu)化財(cái)務(wù)服務(wù)機(jī)制。規(guī)模較大的礦山企業(yè)由于分工過(guò)細(xì)，可以讓財(cái)務(wù)內(nèi)控人員參與項(xiàng)目財(cái)務(wù)，快速掌握整個(gè)內(nèi)控體系，全面貼進(jìn)業(yè)務(wù)，從而將財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)向財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變，逐步培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的全局觀(guān)和深度思維能力，跳出煩瑣的日常財(cái)務(wù)核算工作，站在企業(yè)內(nèi)控管理的角度、以風(fēng)險(xiǎn)管控視角來(lái)審視企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，以促進(jìn)業(yè)財(cái)融合管理。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，現(xiàn)階段的礦山企業(yè)應(yīng)該以提高經(jīng)營(yíng)效率和效果為目標(biāo)、以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以流程梳理為指導(dǎo)、以關(guān)鍵控制活動(dòng)為重點(diǎn)，同時(shí)緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以財(cái)務(wù)內(nèi)控為抓手，抓制度、抓流程、抓控制點(diǎn)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，有針對(duì)性地完善內(nèi)部管理制度，構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、審計(jì)監(jiān)管、績(jī)效激勵(lì)等機(jī)制，提高規(guī)范管理水平，實(shí)現(xiàn)降本增效、高效運(yùn)營(yíng)，推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。