ETC費(fèi)用報(bào)銷帶來的挑戰(zhàn)

□文/郭永賓

（中國煙草總公司河北省公司 河北·石家莊）

［提要］ETC（電子不停車收費(fèi)系統(tǒng)）的使用，極大節(jié)省通行費(fèi)繳納的時(shí)間，車主只要在車輛前擋風(fēng)玻璃上安裝感應(yīng)卡并預(yù)存費(fèi)用，通過收費(fèi)站時(shí)便不用人工繳費(fèi)，也無須停車即可完成通行費(fèi)的繳納。在享受便利的同時(shí)，卻也帶來另外一些不便——費(fèi)用報(bào)銷，由于發(fā)票無法現(xiàn)場取得，在隨后的發(fā)票取得過程中，時(shí)常出現(xiàn)銀行扣款金額與票根網(wǎng)可開具發(fā)票金額的不一致，給財(cái)務(wù)人員稽核工作帶來一定的挑戰(zhàn)。銀行扣款金額與票根網(wǎng)可開具發(fā)票金額差異的情形是多樣的，有時(shí)間性差異，也有缺失性差異，兩種差異成因不同，解決途徑也不相同。根據(jù)工作中遇到的實(shí)際情況，對成因進(jìn)行分析探討，并提出一些應(yīng)對建議。

一、ETC系統(tǒng)概述

ETC（Electronic Toll Collection），中文翻譯是電子不停車收費(fèi)系統(tǒng)，是高速公路或橋梁自動(dòng)收費(fèi)，安裝ETC系統(tǒng)的車輛在通過收費(fèi)站時(shí)，便不用人工繳費(fèi)，也無須停車，通過安裝在車輛擋風(fēng)玻璃上的車載電子標(biāo)簽與在收費(fèi)站ETC車道上的微波天線之間進(jìn)行的專用短程通訊，利用計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與銀行進(jìn)行后臺(tái)結(jié)算處理，從而達(dá)到車輛通過高速公路或橋梁收費(fèi)站無需停車而能交納高速公路或橋梁費(fèi)用的目的。這種收費(fèi)系統(tǒng)每車收費(fèi)耗時(shí)不到兩秒，其收費(fèi)通道的通行能力是人工收費(fèi)通道的5～10倍。

安裝ETC系統(tǒng)需要到指定場所安裝電子標(biāo)簽（OBU），電子標(biāo)簽一般安裝在車輛前擋風(fēng)玻璃上，記載車輛信息，與低碳暢行卡配合使用。低碳暢行卡分為儲(chǔ)值卡和記賬卡兩種，儲(chǔ)值卡是向卡里預(yù)存高速通行費(fèi)，采用實(shí)名制，個(gè)人用戶攜帶本人身份證、機(jī)動(dòng)車行駛證原件，駕駛申辦車輛到ETC客服中心辦理，單位用戶攜帶營業(yè)執(zhí)照（或組織機(jī)構(gòu)代碼證）、經(jīng)辦人身份證和機(jī)動(dòng)車行駛證原件至ETC客服中心辦理，填寫申請表并加蓋公章，用戶需在卡內(nèi)預(yù)存通行費(fèi)，其車輛在通過高速公路時(shí)，系統(tǒng)直接從卡內(nèi)扣除當(dāng)次通行費(fèi)。記賬卡是將低碳暢行卡與用戶的銀行卡或銀行對公賬戶綁定，通行時(shí)直接從銀行卡或賬戶扣費(fèi)。個(gè)人用戶需與銀行信用卡或借記卡綁定，以信用卡信用額度或借記卡凍結(jié)部分保證金作為擔(dān)保，個(gè)人用戶須攜帶本人身份證、信用卡或借記卡、機(jī)動(dòng)車行駛證原件到合作銀行辦理相關(guān)審核，然后攜帶上述手續(xù)，駕駛申辦車輛到ETC客服中心或銀行代理點(diǎn)辦理。單位用戶需綁定銀行對公賬戶，單位用戶按規(guī)定繳納一定額度的通行費(fèi)保證金，單位用戶攜帶營業(yè)執(zhí)照（或組織機(jī)構(gòu)代碼證）、經(jīng)辦人身份證和機(jī)動(dòng)車行駛證到銀行辦理賬戶審核，然后攜帶上述手續(xù)到ETC客服中心辦理或銀行代理點(diǎn)辦理，填寫申請表并加蓋公章。

用戶駕駛車輛使用ETC系統(tǒng)后，在實(shí)際發(fā)生通行費(fèi)用后的第10個(gè)自然日起（遇法定節(jié)假日順延），即可取得相應(yīng)消費(fèi)的增值稅電子普通發(fā)票（異常交易除外）。自交易記錄產(chǎn)生起的12個(gè)月之內(nèi)，客戶可登錄發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具電子發(fā)票。目前，發(fā)票服務(wù)平臺(tái)主要有“票根網(wǎng)———收費(fèi)公路通行費(fèi)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（www.txffp.com）”和“票根APP”。用戶憑手機(jī)號(hào)碼、手機(jī)驗(yàn)證碼免費(fèi)注冊，并按要求設(shè)置購買方信息，以確保開票信息真實(shí)準(zhǔn)確。用戶登錄發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，綁定客戶ETC卡，而后選取需要開具發(fā)票的充值或消費(fèi)交易記錄，申請生成通行費(fèi)電子發(fā)票和電子匯總單。

二、ETC使用中遇到的問題

ETC的使用，在極大便捷通行費(fèi)交納的同時(shí)，卻為日后的費(fèi)用報(bào)銷帶來了不便，主要體現(xiàn)在銀行ETC扣費(fèi)和通行費(fèi)發(fā)票開具時(shí)間相比通行時(shí)間有所滯后，且時(shí)常有所差異，為財(cái)務(wù)稽核帶來了極大挑戰(zhàn)。在日常工作中，車輛ETC費(fèi)用報(bào)銷人員在通行費(fèi)發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具增值稅電子普通發(fā)票和通行費(fèi)電子票據(jù)匯總單后，即來財(cái)務(wù)部門核對銀行ETC扣款回單，核對無誤后，方可履行報(bào)銷手續(xù)進(jìn)行報(bào)銷。在單位車輛較多、通行頻繁的情況下，時(shí)常發(fā)生銀行ETC扣費(fèi)金額與通行費(fèi)發(fā)票金額的不一致，需要大量的人力和時(shí)間來解決此問題。

2020年1月起，ETC采取門架分段式計(jì)費(fèi)，先通行，后付費(fèi)，ETC車輛經(jīng)過龍門架產(chǎn)生的交易流水?dāng)?shù)據(jù)，會(huì)從門架傳至路段中心，再由路段中心傳至省中心，對交易流水進(jìn)行精確性分析后，再發(fā)起扣款，銀行扣費(fèi)后，將扣款結(jié)果反饋給車主。這一扣費(fèi)模式需經(jīng)過一定周期才能完成，并且，在高速公路收費(fèi)系統(tǒng)轉(zhuǎn)換磨合期間，部分通行信息未能及時(shí)上傳，導(dǎo)致扣款信息發(fā)送不及時(shí)，也就是大家說的“延遲扣費(fèi)”。由于采取門架分段式計(jì)費(fèi)，發(fā)生了一次通行、多次扣費(fèi)的問題，且車輛在ETC出口車道不顯示全程通行費(fèi)金額，只顯示最后一段的通行費(fèi)金額。另外，根據(jù)取消高速公路省界收費(fèi)站有關(guān)工作部署，2月3日至7日期間，集中進(jìn)行1月1日以來的高速公路通行費(fèi)資金結(jié)算。2月10日起，統(tǒng)一進(jìn)行扣費(fèi)。

分段計(jì)費(fèi)及集中進(jìn)行資金結(jié)算造成了2020年1月份ETC費(fèi)用報(bào)銷稽核異常困難，銀行扣款金額與票根網(wǎng)通行記錄金額存在不少的差異，有的通行記錄金額卻無對應(yīng)的銀行扣款金額，有的銀行扣款金額卻找不到對應(yīng)的通行記錄金額。根據(jù)交通運(yùn)輸部通知，在新冠肺炎疫情防控期間，免收全國收費(fèi)公路車輛通行費(fèi)。自2月17日起，高速公路又開啟免費(fèi)通行模式，2020年4月28日，交通運(yùn)輸部發(fā)布公告，經(jīng)國務(wù)院同意，自2020年5月6日零時(shí)起，經(jīng)依法批準(zhǔn)的收費(fèi)公路恢復(fù)收費(fèi)。恢復(fù)收費(fèi)后，一次通行、多次扣費(fèi)的問題得到了解決。各地交通運(yùn)輸主管部門和高速公路經(jīng)營管理單位組織開展了系統(tǒng)優(yōu)化工程，通過整合相關(guān)信息，初步實(shí)現(xiàn)了“一次行程、一個(gè)賬單、一次扣費(fèi)、一次告知”。ETC費(fèi)用報(bào)銷稽核的難度相對于1月份的ETC通行費(fèi)來說已大大降低。

日常工作中遇到的ETC核對差異主要有兩種：一種是時(shí)間性差異，主要體現(xiàn)在月末通行的費(fèi)用在下月扣除，在取得下月初的銀行回單后即可核對一致，此類差異容易解決，本文不作討論。另一種是缺失性差異，主要體現(xiàn)在ETC發(fā)票金額和銀行ETC扣款無法核對一致，本文主要針對此類問題進(jìn)行分析探討。

三、形成ETC缺失性差異的原因分析

在實(shí)際工作中，銀行ETC扣費(fèi)回單很多且同一金額的也不少，多次遇到ETC通行費(fèi)缺失性差異問題，根據(jù)具體情形主要可分為三類：

一是ETC通行費(fèi)發(fā)票金額小于銀行ETC扣款金額。這類問題主要是通行費(fèi)發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（票根網(wǎng)）車輛通行數(shù)據(jù)上傳過程中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)缺失，導(dǎo)致發(fā)票服務(wù)平臺(tái)數(shù)據(jù)不完整。該類差異可通過ETC客戶中心提供的分車輛的通行記錄與通行費(fèi)發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（票根網(wǎng)）對應(yīng)車輛的通行記錄進(jìn)行核對，進(jìn)而確定是哪輛車哪個(gè)時(shí)間段的通行記錄不完整，從而告知通行費(fèi)發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（票根網(wǎng)）進(jìn)行數(shù)據(jù)上傳，以便對這些漏掉的通行記錄開具發(fā)票。在工作中遇到過銀行ETC扣款比ETC通行費(fèi)多將近百元，在核對過程中付出了很多的努力，多次聯(lián)系ETC客戶服務(wù)中心核對車輛某一時(shí)間段的通行情況，逐筆核對銀行ETC扣款、ETC客戶服務(wù)中心提供的車輛通行記錄和票根網(wǎng)可開票通行記錄，耗費(fèi)很長時(shí)間才解決了問題，補(bǔ)開了超期發(fā)票（即超過12個(gè)月的通行交易記錄），對于2020年1月的通行記錄，高速公路指揮調(diào)度中心給予了退費(fèi)處理。

二是ETC通行費(fèi)發(fā)票金額大于銀行ETC扣款金額。這類問題主要是銀行ETC扣款失敗，而通行費(fèi)發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（票根網(wǎng)）數(shù)據(jù)正確無誤，可開具發(fā)票金額大于銀行ETC扣款金額。該類差異較為容易核對，在聯(lián)系ETC客戶服務(wù)中心時(shí)，客服代表一般會(huì)主動(dòng)告知哪輛車處于欠費(fèi)狀態(tài)，應(yīng)通過何種途徑去解決。在工作中遇到過銀行ETC扣款失敗金額將近30元，通行時(shí)間為2020年1月份，不知為何銀行沒有進(jìn)行補(bǔ)扣，而是需要去ETC客戶服務(wù)中心現(xiàn)場繳納費(fèi)用。

三是ETC車輛在非通行費(fèi)場所（如可用ETC的停車場）發(fā)生的費(fèi)用。這類問題比較容易核對但不容易解決，因?yàn)榭上駿TC客戶中心提供有差異的銀行ETC扣款回單的日期，很容易查出是在哪個(gè)場所扣的費(fèi)用，但通行費(fèi)發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（票根網(wǎng)）無法提供相應(yīng)的發(fā)票，對應(yīng)的發(fā)票需要相應(yīng)的場所提供。在工作中遇到過在北京西站附近停車場的ETC扣繳停車費(fèi)問題，金額不大，但跨省索取發(fā)票也很不方便。

四、ETC費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)對建議

隨著ETC應(yīng)用場景的不斷擴(kuò)展，ETC費(fèi)用報(bào)銷稽核工作的難度也在不斷加大。在日常工作中，發(fā)現(xiàn)有ETC差異應(yīng)及時(shí)聯(lián)系95022、12328以及地方ETC服務(wù)熱線，爭取圓滿解決問題。同時(shí)，結(jié)合工作中遇到的問題及解決過程，也提出如下應(yīng)對與建議：

一是做實(shí)做細(xì)相關(guān)基礎(chǔ)工作。車輛管理部門應(yīng)制定車輛使用管理辦法，建立車輛使用出行臺(tái)賬，設(shè)置出行時(shí)間、往返地點(diǎn)、行駛道路、燃油加注、ETC使用等相關(guān)項(xiàng)目，記錄好ETC使用情況，盡量避免在非通行費(fèi)等場所使用ETC交易，以保證在現(xiàn)有的情況下簡化ETC發(fā)票的取得方式。建議財(cái)務(wù)部門取得的日常銀行ETC扣款后不作為往來掛賬，暫時(shí)不進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理，在編制銀行余額調(diào)節(jié)表時(shí)作為“銀行已付企業(yè)未付”的未達(dá)賬項(xiàng)，在將銀行ETC扣款回單與ETC費(fèi)用報(bào)銷單所附發(fā)票和通行記錄明細(xì)核對一致后，作為ETC費(fèi)用報(bào)銷單的附件處理，這樣可及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并解決問題，防止掛賬以后差異越滾越大。

二是相關(guān)方加大科技投入。如企業(yè)可上線“用于ETC通行費(fèi)用的數(shù)據(jù)處理方法及系統(tǒng)”，能夠?qū)⒋蟛糠謹(jǐn)?shù)據(jù)核對工作交由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)完成，可以在保證核對結(jié)果的同時(shí)降低財(cái)務(wù)人員的工作強(qiáng)度。如ETC發(fā)行方可實(shí)施“具有電子發(fā)票推送功能的ETC收費(fèi)系統(tǒng)”，能夠在費(fèi)用結(jié)算成功后，向扣費(fèi)賬戶預(yù)留的郵箱地址推送電子發(fā)票，免除了對于辦理發(fā)票的擔(dān)心。

三是建議通行費(fèi)發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（票根網(wǎng)）與ETC應(yīng)用場景的擴(kuò)展保持同步，及時(shí)開拓發(fā)票開具接入范圍，解決ETC停車場等場所發(fā)票取得難的問題。同時(shí)，完善平臺(tái)功能，提高數(shù)據(jù)上傳的及時(shí)性，增加數(shù)據(jù)上傳校驗(yàn)功能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸中的丟失遺漏并加以更正。

四是建議銀行對扣款情況進(jìn)行監(jiān)控，如有扣款失敗及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)扣。同時(shí)，改進(jìn)完善相關(guān)系統(tǒng)，在扣款回單上增加車輛號(hào)牌、通行時(shí)間等相關(guān)信息，以便于企業(yè)核對車輛ETC扣款明細(xì)。