基于業(yè)稅協(xié)同的供電企業(yè)稅務(wù)信息化建設(shè)實(shí)踐

陳俊逸

（國(guó)網(wǎng)衢州供電公司，浙江 衢州 324002）

1 建設(shè)背景

近幾年，隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)“放管服”工作不斷深構(gòu)合并以及金三系統(tǒng)深化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了各類數(shù)據(jù)交入、國(guó)地稅征管體制改革持續(xù)推進(jìn)以及金稅三期系互和信息實(shí)時(shí)共享，稅務(wù)部門監(jiān)管手段更加多樣，統(tǒng)深化應(yīng)用，整體稅收環(huán)境發(fā)生顯著變化，各類新征管也更加高效，系統(tǒng)只需通過(guò)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)比對(duì)，就業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，各項(xiàng)稅收新政不斷出臺(tái)，直接影響能準(zhǔn)確地識(shí)別和預(yù)警企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)著企業(yè)自身稅務(wù)管理工作。一方面，稅收優(yōu)惠政策范圍廣、日常業(yè)務(wù)量大、涉及稅種多，容易因業(yè)稅信不斷加碼，各稅種備案方式不斷改進(jìn)，精簡(jiǎn)了大量息不對(duì)稱，引發(fā)潛在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，突出表現(xiàn)在企業(yè)所涉稅資料報(bào)送，解決了辦理業(yè)務(wù)時(shí)“來(lái)回跑，多頭得稅優(yōu)惠享受以及印花稅、房產(chǎn)稅等小稅種管理方跑”的問(wèn)題，企業(yè)在享受更多稅收優(yōu)惠的同時(shí)，也體面，人工統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不全面、更新不及時(shí)的管控難點(diǎn)會(huì)到稅收營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化帶來(lái)的便利，財(cái)務(wù)人員能騰日益凸顯。如何實(shí)現(xiàn)既能充分享受稅收紅利，不漏計(jì)、不少算稅收優(yōu)惠的同時(shí)，又能依法合規(guī)納稅，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，成為當(dāng)前稅收管理的重點(diǎn)。

供電企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)早在 2000年就已起步，經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐證明，加強(qiáng)信息化建設(shè)能夠顯著提高企業(yè)精益管理水平。相比于會(huì)計(jì)（賬務(wù)）信息化建設(shè)，稅務(wù)管理信息化建設(shè)進(jìn)程明顯落后，主要表現(xiàn)為涉稅業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)依然采用手工線下方式完成，特別在近幾年稅務(wù)稽查中，印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅一直都是檢查問(wèn)題多發(fā)點(diǎn)，由于這類稅種的計(jì)提主要依賴基礎(chǔ)臺(tái)帳數(shù)據(jù)，但人工臺(tái)賬普遍存在信息統(tǒng)計(jì)不全面、數(shù)據(jù)更新不及時(shí)等問(wèn)題。同時(shí)大量臺(tái)帳信息依靠手工統(tǒng)計(jì)，不僅耗時(shí)費(fèi)力，也不便于數(shù)據(jù)的儲(chǔ)存與交接，這已成為稅收精益管理中的短板。

2 建設(shè)目標(biāo)

任何企業(yè)的管理信息化建設(shè)都要基于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)有信息化系統(tǒng)建設(shè)水平。供電企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)起步較早，圍繞 ERP 系統(tǒng)建立了較為完備的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息化管理體系。在實(shí)際管理中，企業(yè)深入應(yīng)用 ERP 系統(tǒng)中物資管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)模塊功能，同時(shí)也根據(jù)管理需要進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)。因此，供電企業(yè)稅務(wù)信息化建設(shè)基于業(yè)稅協(xié)同理念，依托 ERP 系統(tǒng)各專業(yè)模塊功能，集成物資、項(xiàng)目、資產(chǎn)以及外接合同系統(tǒng)等前端數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)信息交互，實(shí)現(xiàn)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（農(nóng)村電網(wǎng)）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠、購(gòu)置節(jié)能專用設(shè)備（變壓器）企業(yè)所得稅額抵免優(yōu)惠、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅在線管理，統(tǒng)一對(duì)于臺(tái)賬內(nèi)容格式和填報(bào)要求，內(nèi)置計(jì)稅規(guī)則實(shí)現(xiàn)自動(dòng)算稅計(jì)稅，提升企業(yè)稅務(wù)管理自動(dòng)化、精益化管理水平。

3 建設(shè)路徑

（1）國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（農(nóng)村電網(wǎng)）企業(yè)所得稅減免測(cè)算功能。為減輕每年成百上千個(gè)農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)量，減少項(xiàng)目信息填報(bào)量，提高統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性，通過(guò)集成 ERP 系統(tǒng)中項(xiàng)目管理（ PM）模塊業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)獲取當(dāng)年度新建項(xiàng)目的編號(hào)、名稱、可研、投資額等字段信息，出具當(dāng)年度新建項(xiàng)目清單，后續(xù)建設(shè)部門只需補(bǔ)充項(xiàng)目地址、建設(shè)內(nèi)容等信息并判斷是否符合農(nóng)網(wǎng)資產(chǎn)條件，在線臺(tái)帳即可編制完成。通過(guò)臺(tái)帳中的農(nóng)網(wǎng)標(biāo)識(shí)對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目編號(hào)自動(dòng)定位項(xiàng)目轉(zhuǎn)資卡片，獲取資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)原值等信息用以計(jì)算當(dāng)年度所得稅“三免三減半”優(yōu)惠金額以及減免比例。項(xiàng)目清單由系統(tǒng)自動(dòng)集成生成，臺(tái)帳內(nèi)容聯(lián)動(dòng)資產(chǎn)卡片信息實(shí)時(shí)更新，大大提升了臺(tái)賬編制效率和數(shù)據(jù)更新時(shí)效。

（2）購(gòu)置節(jié)能專用設(shè)備（變壓器）企業(yè)所得稅額抵免優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)功能。變壓器是供電企業(yè)常用采購(gòu)設(shè)備，每年采購(gòu)量巨大且種類、型號(hào)繁多。為改變?cè)惺止そy(tǒng)計(jì)變壓器采購(gòu)清單模式，簡(jiǎn)化國(guó)標(biāo)參數(shù)比對(duì)工作，以 ERP系統(tǒng)物資管理（ MM）模塊中物資入庫(kù)數(shù)據(jù)為源頭，根據(jù)物料編碼信息定位變壓器采購(gòu)數(shù)據(jù)，聯(lián)動(dòng)獲取供應(yīng)商、入庫(kù)憑證、采購(gòu)金額等字段信息，自動(dòng)生成當(dāng)年度變壓器采購(gòu)臺(tái)帳。此外，通過(guò)將國(guó)標(biāo)中變壓器類型以及對(duì)應(yīng)的一級(jí)能耗參數(shù)固化至臺(tái)賬中，采購(gòu)人員只需填入變壓器短路阻抗、空載損耗和負(fù)載損耗三項(xiàng)數(shù)據(jù)，臺(tái)賬就會(huì)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)判斷是否滿足所得稅減免要求，如滿足則自動(dòng)計(jì)算減免稅額。臺(tái)帳生成和優(yōu)惠測(cè)算均通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)完成，大大減輕手工統(tǒng)計(jì)工作量，大幅度提升工作效率，也可有效減少因人為疏忽而導(dǎo)致稅收優(yōu)惠漏記、少算。

（3）印花稅臺(tái)賬自動(dòng)生成。由于供電企業(yè)業(yè)務(wù)量大、種類多，每年合同簽訂數(shù)量多、合同分類細(xì)、涉及金額大，依靠人工統(tǒng)計(jì)、手工計(jì)算印花稅的方式已經(jīng)難以適用，容易產(chǎn)生漏記、少計(jì)、錯(cuò)算印花稅等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)將合同簽訂系統(tǒng)中的合同信息接入至 ERP 系統(tǒng)，以合同生效時(shí)間為節(jié)點(diǎn)自動(dòng)傳輸合同名稱、類型，時(shí)間、訂單號(hào)、金額等字段信息并自動(dòng)形成印花稅臺(tái)帳，財(cái)務(wù)人員只需根據(jù)合同內(nèi)容和職業(yè)判斷選擇對(duì)應(yīng)稅目，臺(tái)賬依據(jù)設(shè)定稅率自動(dòng)計(jì)算每一份合同所需要的繳納的印花稅額。

（4）房產(chǎn)稅臺(tái)賬自動(dòng)生成。供電企業(yè)擁有的房產(chǎn)數(shù)量多、分布地域廣，房屋出租業(yè)務(wù)也時(shí)常發(fā)生，如何全面、準(zhǔn)確獲取房產(chǎn)（含附屬設(shè)施）信息，精準(zhǔn)區(qū)分從價(jià)從租計(jì)稅成為當(dāng)前房產(chǎn)稅管理難點(diǎn)。通過(guò)獲取ERP 系統(tǒng)資產(chǎn)管理（ AM）模塊中房屋、土地分類下所有資產(chǎn)卡片名稱、地址、面積、原值等基礎(chǔ)信息，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員再根據(jù)房產(chǎn)實(shí)際情況補(bǔ)充出租面積、是否免稅就能完成房產(chǎn)稅臺(tái)帳的編制。對(duì)于房產(chǎn)附屬設(shè)施等資產(chǎn)，可在對(duì)應(yīng)房產(chǎn)下進(jìn)行掛接資產(chǎn)卡片號(hào)并同步獲取資產(chǎn)信息，可有效防止房產(chǎn)稅額少算、漏計(jì)。對(duì)于房產(chǎn)從價(jià)從租計(jì)稅方式區(qū)分，臺(tái)帳根據(jù)房產(chǎn)面積和出租面積信息自動(dòng)按照面積比例算出未出租部分房產(chǎn)原值并計(jì)算所屬稅額，避免房產(chǎn)稅重復(fù)計(jì)算。

（5）城鎮(zhèn)土地使用稅臺(tái)賬自動(dòng)生成。按照城鎮(zhèn)土地使用稅金計(jì)算及管理要求，通過(guò)獲取ERP 系統(tǒng)資產(chǎn)管理（AM）模塊中土地分類下資產(chǎn)卡片名稱、地址、面積等基礎(chǔ)信息，財(cái)務(wù)人員只需要根據(jù)地址、用地性質(zhì)補(bǔ)充土地等級(jí)、稅額標(biāo)準(zhǔn)、是否免稅信息就能完成城鎮(zhèn)土地使用稅臺(tái)賬的編制，臺(tái)帳能根據(jù)面積、稅額標(biāo)準(zhǔn)以及免稅標(biāo)識(shí)自動(dòng)計(jì)算出每塊土地的稅額。

4 結(jié)束語(yǔ)

基于業(yè)稅協(xié)同，圍繞ERP 系統(tǒng)各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)模塊功能，打通了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)信息交互通道，實(shí)現(xiàn)大部分涉稅數(shù)據(jù)由前端自動(dòng)集成、實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，減輕了手工統(tǒng)計(jì)工作量。統(tǒng)一了企業(yè)所得稅優(yōu)惠測(cè)算、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅臺(tái)帳格式和填列規(guī)范，提高了臺(tái)帳編制效率。相關(guān)稅務(wù)臺(tái)帳可在ERP 系統(tǒng)中臺(tái)永久儲(chǔ)存，隨時(shí)調(diào)閱查詢，便于保管與移交。各個(gè)臺(tái)賬功能基于ERP 設(shè)計(jì)開發(fā)，用戶無(wú)需重新學(xué)習(xí)系統(tǒng)操作，推廣成本低、實(shí)用性好。目前各臺(tái)賬功能已建設(shè)完成并在部分供電企業(yè)中推廣應(yīng)用，該項(xiàng)工作顯著提高了供電企業(yè)稅務(wù)信息化水平，在助推企業(yè)稅務(wù)精益管理方面起到了積極作用。