企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建及對(duì)策分析

徐如偉

（泰山中聯(lián)水泥有限公司巨野分公司，山東 菏澤 274900）

一、引言

目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)依然處在快速推進(jìn)的階段，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日漸激烈，唯有實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化構(gòu)建，才可以保證企業(yè)充分滿(mǎn)足市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)考驗(yàn)，并在新時(shí)期實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要意義

內(nèi)部控制工作的實(shí)施可以使企業(yè)更加有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部資源的掌控和調(diào)配，尤其可以使企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值較高的資產(chǎn)得到維護(hù)和開(kāi)發(fā)，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作方法的調(diào)整優(yōu)化。內(nèi)部控制工作的實(shí)施可以使企業(yè)的會(huì)計(jì)信息得到更加完整的監(jiān)督，尤其可以使財(cái)務(wù)信息真實(shí)性得到充分明確，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有利的基礎(chǔ)條件。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建存在的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)建設(shè)水平較差

從國(guó)內(nèi)企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)工作開(kāi)展經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量很大程度上取決于內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)的建設(shè)水平，但是，一些企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀的深入考察，未能實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部崗位職責(zé)權(quán)限的詳細(xì)設(shè)計(jì)，導(dǎo)致不相容崗位的構(gòu)建無(wú)法與企業(yè)財(cái)務(wù)工作的運(yùn)行需求保持一致，難以為內(nèi)部控制工作管理流程的創(chuàng)新提供高水平保障。一些企業(yè)對(duì)于不相容崗位的劃分情況缺乏有效的關(guān)注，沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制管理流程進(jìn)行有效的創(chuàng)新，內(nèi)部控制相關(guān)組織架構(gòu)未能與頂層設(shè)計(jì)保持一致，最終導(dǎo)致分級(jí)授權(quán)管理模式的建設(shè)難以保證各部門(mén)具備有效的牽制和監(jiān)督，也使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)措施的作用難以得到顯現(xiàn)。一些組織結(jié)構(gòu)在改革過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置情況缺乏必要的關(guān)注，沒(méi)有對(duì)現(xiàn)有的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效疏導(dǎo)，相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案無(wú)法具備足夠的科學(xué)性，難以在各部門(mén)崗位職責(zé)權(quán)限得到明確的基礎(chǔ)上，充分適應(yīng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的優(yōu)化需要。一些企業(yè)缺乏對(duì)現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)缺陷的總結(jié)，沒(méi)有對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作是否獲得了有效監(jiān)督加以研究，導(dǎo)致企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)工作的運(yùn)行需求無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效銜接，難以在信息溝通過(guò)程中，提高內(nèi)部監(jiān)督工作水平。

2.信息溝通機(jī)制的建設(shè)不夠成熟

部分企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方案設(shè)計(jì)過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部信息溝通的相關(guān)情況缺乏足夠的關(guān)注，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部報(bào)告制度的合理構(gòu)建，一些內(nèi)部信息傳遞方案的設(shè)計(jì)缺乏對(duì)信息溝通機(jī)制運(yùn)行有效性的深入考察，無(wú)法憑借信息的高水平溝通滿(mǎn)足水泥公司的財(cái)務(wù)工作方法創(chuàng)新需要。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者對(duì)于企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息構(gòu)成情況考察不夠完整，缺乏對(duì)各層級(jí)信息溝通水平的評(píng)估，未能實(shí)現(xiàn)對(duì)信息資源利用充分性的考察，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)難以在充分獲取財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)上得到實(shí)現(xiàn)。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者對(duì)于信息溝通相關(guān)工作的重要價(jià)值關(guān)注度較低，缺乏對(duì)信息資源溝通充分性的調(diào)查，基層部門(mén)的信息傳遞通道未能實(shí)現(xiàn)有效的構(gòu)建，難以在為財(cái)務(wù)決策工作的實(shí)施提供高水平的信息支持。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不夠完善

制度因素是影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作執(zhí)行規(guī)范性的關(guān)鍵因素，但是，部分企業(yè)對(duì)于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作意識(shí)缺乏有效的創(chuàng)新，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)過(guò)程中，缺乏對(duì)制度應(yīng)用價(jià)值的總結(jié)，導(dǎo)致各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作在實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，沒(méi)有嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作制度進(jìn)行規(guī)范化處置，無(wú)法體現(xiàn)出財(cái)務(wù)制度的突出優(yōu)勢(shì)。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度在具體建設(shè)過(guò)程中，存在形式主義思維，制度的建設(shè)簡(jiǎn)單的可以滿(mǎn)足上級(jí)指示，無(wú)法與企業(yè)具體的財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度無(wú)法結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際需求得到創(chuàng)新優(yōu)化，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的突出應(yīng)用價(jià)值難以得到完整的開(kāi)發(fā)。一些企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行所需條件缺乏足夠的重視，未能實(shí)現(xiàn)對(duì)機(jī)構(gòu)及人員精簡(jiǎn)背景下，制度執(zhí)行有效性的全面分析，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度無(wú)法為崗位設(shè)置及資產(chǎn)購(gòu)置等重要工作形成指引，無(wú)法提升水泥制造企業(yè)內(nèi)部資源的整合應(yīng)用水平。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建不夠成熟

唯有實(shí)現(xiàn)監(jiān)督機(jī)制的成熟化構(gòu)建才可以保證企業(yè)的財(cái)務(wù)工作得到規(guī)范化運(yùn)行。但是，現(xiàn)有的一些企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系在創(chuàng)新構(gòu)建的過(guò)程中，缺乏對(duì)監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建必要性的關(guān)注，缺乏對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督必要性的總結(jié)，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的運(yùn)行原理無(wú)法得到明確，難以在規(guī)避各類(lèi)不良傾向的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的優(yōu)化創(chuàng)新。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制雖然得到了探索構(gòu)建，但缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作內(nèi)容的有效總結(jié)，尤其對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)工作結(jié)果的匯報(bào)程序缺乏必要關(guān)注，無(wú)法在面向董事會(huì)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作信息傳遞之后，提升財(cái)務(wù)工作督導(dǎo)機(jī)制的構(gòu)建水平。部分財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制在具體建設(shè)過(guò)程中，缺乏對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)實(shí)際構(gòu)建情況的分析，缺乏對(duì)內(nèi)部控制有效性的科學(xué)化評(píng)價(jià)，沒(méi)有對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制工作的影響力和執(zhí)行力度進(jìn)行精準(zhǔn)估測(cè)，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的各項(xiàng)成果難以得到整合應(yīng)用，也使得內(nèi)部控制工作相關(guān)缺陷無(wú)法得到充分的識(shí)別和管控。一些財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制在探索建設(shè)過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部控制工作執(zhí)行的相關(guān)偏差調(diào)查分析存在不足，缺乏對(duì)內(nèi)部控制工作目標(biāo)設(shè)計(jì)合理性的精準(zhǔn)考察，導(dǎo)致內(nèi)部控制體系的建設(shè)難以在監(jiān)督機(jī)制的協(xié)助之下實(shí)現(xiàn)各類(lèi)問(wèn)題的有效規(guī)避，難以為內(nèi)部控制工作有效性的優(yōu)化提供必要支持。

5.企業(yè)員工內(nèi)部控制意識(shí)缺乏有效引導(dǎo)

部分企業(yè)的員工雖然參與了內(nèi)部控制的相關(guān)培訓(xùn)，但缺乏對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)局限性的有效總結(jié)，未能實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制宣傳工作有效性的總結(jié)，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的整體水平無(wú)法得到有效優(yōu)化。一些企業(yè)的員工雖然具備一定的工作積極性，但對(duì)于自我監(jiān)管的價(jià)值缺乏足夠的了解，簡(jiǎn)單的按照上級(jí)指示意見(jiàn)處理各項(xiàng)基本工作，缺乏對(duì)本職工作的合理規(guī)劃設(shè)計(jì)，最終導(dǎo)致企業(yè)的員工無(wú)法在明確資產(chǎn)和資金安全需求的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)制衡性原則的靈活應(yīng)用，無(wú)法為企業(yè)基礎(chǔ)性工作的合理處置提供必要支持。一些企業(yè)員工內(nèi)部控制意識(shí)的建設(shè)工作對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)和資金安全情況缺乏有效的關(guān)注，未能實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)管理舞弊等問(wèn)題危害的系統(tǒng)性總結(jié)，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作只能對(duì)資產(chǎn)管理工作形成正面引導(dǎo)作用，無(wú)法在新型理念的指引之下，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的充分維護(hù)。一些企業(yè)雖然組織員工進(jìn)行了內(nèi)部控制相關(guān)思想的創(chuàng)新培訓(xùn)，但對(duì)于職業(yè)道德體系建設(shè)的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)缺乏有效應(yīng)用，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中的資產(chǎn)審批方法難以得到有效的調(diào)整創(chuàng)新，無(wú)法在規(guī)避以權(quán)謀私不良傾向方面取得進(jìn)展。

6.企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防控能力較差

部分企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控方案在設(shè)計(jì)過(guò)程中，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)設(shè)置合理性的評(píng)估，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人士是否具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)防控能力加以考察，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的建設(shè)無(wú)法與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略保持一致，難以在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)構(gòu)建過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)家政策變化趨勢(shì)的精準(zhǔn)掌控。企業(yè)的部分培訓(xùn)工作雖然將風(fēng)險(xiǎn)防控能力建設(shè)納入其中，但對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)措施執(zhí)行有效性的影響因素總結(jié)不夠完整，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)因素處理結(jié)果與企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的密切關(guān)聯(lián)難以得到有效構(gòu)建，無(wú)法為企業(yè)全面提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避水平提供幫助。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化構(gòu)建策略

1.提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的建設(shè)水平

企業(yè)需要結(jié)合本行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境特點(diǎn)，構(gòu)建內(nèi)部控制體系的創(chuàng)新策略，尤其要對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新所具備的多方面影響進(jìn)行評(píng)估分析，并保證組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)價(jià)值得到凸顯，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的進(jìn)一步改良創(chuàng)新提供幫助。企業(yè)需要從機(jī)構(gòu)設(shè)置的角度出發(fā)，探索內(nèi)部控制工作的改良策略，尤其要對(duì)現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置科學(xué)性加以評(píng)估，使內(nèi)部崗位的相關(guān)職責(zé)權(quán)限可以得到更加合理的設(shè)定，為不相容崗位的合理劃分提供必要支持。一定要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)工作管理流程的重視，并從組織架構(gòu)創(chuàng)新的角度出發(fā)，構(gòu)建符合企業(yè)發(fā)展需求的內(nèi)部控制工作改良條件，使企業(yè)組織架構(gòu)可以與頂層設(shè)計(jì)方案保持一致，更好的滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施需要。企業(yè)需要內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置合理性加以考察，并對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理相關(guān)任務(wù)進(jìn)行深入考察，避免非專(zhuān)業(yè)人士兼任現(xiàn)象發(fā)生，使組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)方案可以與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的具體實(shí)施需求保持一致，為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步調(diào)整創(chuàng)新提供充足保障。要將提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)規(guī)范性作為主要工作內(nèi)容，尤其要對(duì)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考察，并對(duì)相應(yīng)的信息溝通措施進(jìn)行合理性評(píng)估，確保內(nèi)部監(jiān)督工作得到順利推進(jìn)。一定要加強(qiáng)現(xiàn)有職責(zé)分工合理性的關(guān)注，并對(duì)相應(yīng)的授權(quán)審批方案加以創(chuàng)新，為內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步調(diào)整創(chuàng)新創(chuàng)造理想的基礎(chǔ)條件。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息溝通機(jī)制不夠成熟

現(xiàn)有的一些企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員在處理內(nèi)部控制信息溝通的相關(guān)工作過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部報(bào)告制度的設(shè)計(jì)情況缺乏足夠的重視，未能實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部信息傳遞相關(guān)需求的有效分析，導(dǎo)致內(nèi)部控制溝通機(jī)制所具備的突出價(jià)值難以得到明確認(rèn)定，無(wú)法為內(nèi)部報(bào)告有效性的強(qiáng)化提供幫助。一些信息溝通機(jī)制在建設(shè)過(guò)程中，缺乏對(duì)內(nèi)部報(bào)告實(shí)際應(yīng)用價(jià)值的總結(jié)，未能實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，內(nèi)部財(cái)務(wù)信息實(shí)際應(yīng)用價(jià)值的總結(jié)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)之間的財(cái)務(wù)信息無(wú)法得到高水平的開(kāi)發(fā)利用，也使得財(cái)務(wù)信息的應(yīng)用價(jià)值獲得足夠的重視。部分財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息溝通機(jī)制的建設(shè)工作對(duì)于企業(yè)管理目標(biāo)的關(guān)注程度較低，缺乏對(duì)內(nèi)部控制工作各類(lèi)要素構(gòu)成情況的總結(jié)，導(dǎo)致自上而下的信息傳遞渠道難以得到更加成熟的構(gòu)建，無(wú)法在風(fēng)險(xiǎn)因素的充分識(shí)別之下，滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)決策的優(yōu)化制定需求。

3.提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度完善程度

企業(yè)在處理財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)工作過(guò)程中，必須將制度設(shè)計(jì)作為重要工作加以對(duì)待，尤其要將內(nèi)部控制意識(shí)創(chuàng)新作為重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，使內(nèi)部控制制度可以更加充分的發(fā)揮指導(dǎo)性作用，并為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的調(diào)整創(chuàng)新提供更加有利的基礎(chǔ)條件。企業(yè)內(nèi)部控制制度要加強(qiáng)對(duì)形式主義危害的重視，既要滿(mǎn)足上級(jí)指示意見(jiàn)，又必須保證內(nèi)部控制制度得到充分的應(yīng)用，使內(nèi)部控制制度可以全面的發(fā)揮對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的影響，為企業(yè)財(cái)務(wù)工作規(guī)范性的優(yōu)化提供必要支持。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)還需要對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行充分落實(shí)，尤其要對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度加以創(chuàng)新，使內(nèi)部控制制度的構(gòu)建能夠?yàn)槠髽I(yè)關(guān)鍵性資產(chǎn)的合理配置發(fā)揮指導(dǎo)性作用，并在提高資源利用率的同時(shí)，降低成本消耗。

4.提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建成熟度

企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作在探索改良的過(guò)程中，一定要將監(jiān)督機(jī)制創(chuàng)新作為重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，尤其要對(duì)內(nèi)部控制工作執(zhí)行質(zhì)量可能受到的影響加以總結(jié)，使內(nèi)部控制監(jiān)督體系的建設(shè)可以獲得更加理想的基礎(chǔ)條件，以便能夠在監(jiān)督機(jī)制的影響之下，更好的滿(mǎn)足財(cái)務(wù)工作方法創(chuàng)新需要。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作在具體實(shí)施過(guò)程中，必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)部門(mén)工作運(yùn)行情況的關(guān)注，尤其要對(duì)內(nèi)部控制各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作進(jìn)行審計(jì)方法的調(diào)整優(yōu)化，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)工作結(jié)果的有效匯報(bào)，為董事會(huì)等重要機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作決策的合理制定提供必要支持。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制具體建設(shè)的過(guò)程中，還需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)的重視和應(yīng)用，尤其要對(duì)影響內(nèi)部控制有效性的各方面因素加以總結(jié)，使內(nèi)部控制工作的影響范圍和執(zhí)行力度可以得到更加合理的管控，并保證內(nèi)部控制工作存在的缺陷可以得到更加精準(zhǔn)的認(rèn)知。企業(yè)需要結(jié)合本行業(yè)工作的特點(diǎn)，構(gòu)建符合內(nèi)部控制工作創(chuàng)新發(fā)展需求的具體策略，尤其要對(duì)內(nèi)部控制工作執(zhí)行效果的各類(lèi)影響因素進(jìn)行充分總結(jié)，以便內(nèi)部控制工作的目標(biāo)可以得到更加合理的設(shè)定，為滿(mǎn)足內(nèi)部控制體系建設(shè)需要提供精準(zhǔn)支持。

5.提高企業(yè)員工內(nèi)部控制相關(guān)思想意識(shí)的改進(jìn)水平

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部員工培訓(xùn)過(guò)程中，一定要結(jié)合內(nèi)部控制工作的開(kāi)展需要，對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)思想意識(shí)教育作為工作重點(diǎn)，以便企業(yè)內(nèi)部員工可以在正規(guī)的培訓(xùn)之下，具備對(duì)原有意識(shí)局限性的充分了解，并保證可以在新型內(nèi)部控制理念的指引之下處理企業(yè)資源的調(diào)配工作。內(nèi)部控制意識(shí)在改良過(guò)程中，需要對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的監(jiān)管工作職能構(gòu)成情況進(jìn)行有效分析，尤其要對(duì)企業(yè)資產(chǎn)和資金安全保障需求加以創(chuàng)新，使內(nèi)部控制意識(shí)在創(chuàng)新調(diào)整的過(guò)程中，能夠?yàn)槠髽I(yè)各類(lèi)培訓(xùn)工作方案的調(diào)整創(chuàng)新提供支持，更好的滿(mǎn)足企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的保護(hù)和開(kāi)發(fā)需要。內(nèi)部控制意識(shí)的創(chuàng)新還需要對(duì)宣傳性質(zhì)的工作具備足夠關(guān)注，尤其要結(jié)合企業(yè)日常工作的細(xì)節(jié)，制定員工自我監(jiān)督機(jī)制，并在員工內(nèi)部控制意識(shí)得到改良的情況下，實(shí)現(xiàn)自律精神的培育，使常規(guī)監(jiān)管機(jī)制無(wú)法發(fā)揮作用的領(lǐng)域可以實(shí)現(xiàn)員工積極性的有效維護(hù)。企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行情況的關(guān)注，尤其要對(duì)制衡性原則的突出價(jià)值進(jìn)行深入完整的考察，使不相容崗位可以實(shí)現(xiàn)有效分離，保證企業(yè)在內(nèi)部控制意識(shí)得到改良的情況下，實(shí)現(xiàn)對(duì)權(quán)力運(yùn)行模式的有效監(jiān)管，避免出現(xiàn)以權(quán)謀私等問(wèn)題。企業(yè)還需要針對(duì)資產(chǎn)的保護(hù)和利用情況，制定員工思想意識(shí)改革方案，使員工可以更加精準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)到企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)的重要價(jià)值及保護(hù)開(kāi)發(fā)資產(chǎn)的意義，以便能夠在新工作理念的指引之下，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有各類(lèi)固定資產(chǎn)價(jià)值的完整開(kāi)發(fā)，為企業(yè)有效提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提供支持。

6.提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防控能力

財(cái)務(wù)工作者一定要從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作進(jìn)行改良優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建符合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)需求的具體策略，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)構(gòu)可以得到更高水平的構(gòu)建，進(jìn)而滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃的構(gòu)建需要。企業(yè)財(cái)務(wù)工作者在處理風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)工作過(guò)程中，一定要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)模式的考察，結(jié)合經(jīng)營(yíng)模式特點(diǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整創(chuàng)新，為風(fēng)險(xiǎn)因素生成概率的優(yōu)化提供幫助，并為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的進(jìn)一步強(qiáng)化提供精準(zhǔn)支持。

五、結(jié)論

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的創(chuàng)新構(gòu)建是保證企業(yè)發(fā)展獲得完整外部支持的關(guān)鍵。因此，針對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)存在的問(wèn)題加以研究，并制定符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略需求的內(nèi)部控制體系改進(jìn)策略，對(duì)確保企業(yè)在新時(shí)期的良性發(fā)展，具有十分重要的意義。