化工企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施研究

李晶晶 滿海紅

（沈陽(yáng)化工大學(xué)，遼寧 沈陽(yáng) 110142）

一、引言

現(xiàn)階段，化工企業(yè)的外部發(fā)展環(huán)境愈加復(fù)雜化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增加，化工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之?dāng)U大，因此，急需進(jìn)行內(nèi)控管理機(jī)制的進(jìn)一步完善，從而有效應(yīng)對(duì)化工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化?；て髽I(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中要面臨的風(fēng)險(xiǎn)比較多，但最為嚴(yán)重且最為突出的風(fēng)險(xiǎn)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果不能很好地落實(shí)內(nèi)控管理措施，有效解決內(nèi)控機(jī)制問題，就會(huì)影響化工企業(yè)的未來發(fā)展。因此，化工企業(yè)應(yīng)緊跟市場(chǎng)發(fā)展腳步，把握市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，借助于科學(xué)有效的內(nèi)控管理措施，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，從而更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

二、內(nèi)控管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的重要意義

1.內(nèi)控管理是化工企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效防范的必然要求

在化工企業(yè)的眾多風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的危害最大，影響也是最強(qiáng)的，很容易使化工企業(yè)處于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效防范最好的措施和方法就是做好企業(yè)的內(nèi)控管理。首先，內(nèi)控管理的有效實(shí)施能夠促使化工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更加優(yōu)化，財(cái)務(wù)管理的秩序得以建立，企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中存在的問題也能被及時(shí)地發(fā)現(xiàn)，從而能更好地解決，確保財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。其次，化工企業(yè)的內(nèi)控管理能夠有效提升財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)能力的整體提升。

2.內(nèi)控管理是化工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的必然要求

化工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中最為重要的一個(gè)目標(biāo)，就是經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，這樣才能確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。化工企業(yè)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的過程中，會(huì)受到多個(gè)因素的影響，例如，化工企業(yè)的生產(chǎn)和管理水平，這些因素會(huì)直接或者間接地影響經(jīng)濟(jì)效益的最終實(shí)現(xiàn)。內(nèi)控管理能夠有效提升企業(yè)內(nèi)部的管理水平，優(yōu)化其工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而確?；て髽I(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

3.有助于化工企業(yè)管理的轉(zhuǎn)型

化工企業(yè)在傳統(tǒng)的發(fā)展中，最為重視的環(huán)節(jié)就是產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。然而目前，由于市場(chǎng)發(fā)展速度加快，市場(chǎng)需求不斷變化，傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)理念已經(jīng)不能與化工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)相匹配，因此，化工企業(yè)面臨著經(jīng)營(yíng)管理的轉(zhuǎn)型，以確保企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)，化工企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)控管理的作用也愈加凸顯出來。企業(yè)的內(nèi)控管理能夠有效控制經(jīng)營(yíng)成本，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而確保化工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

三、化工企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的主要問題

1.認(rèn)識(shí)不足，重視程度不夠

對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足是現(xiàn)階段化工企業(yè)存在的一個(gè)較為普遍的問題，也是較容易被忽視的問題，如果缺乏思想意識(shí)上的重視，就會(huì)使問題逐漸嚴(yán)重化。目前的化工企業(yè)將更多的精力都投入到了營(yíng)銷推廣和生產(chǎn)的過程中，不太關(guān)注內(nèi)控管理，這使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升。另外，很多化工企業(yè)的內(nèi)控管理人員和財(cái)務(wù)相關(guān)工作人員不能夠全面理解此項(xiàng)工作的必要性，工作重心偏離，內(nèi)控管理缺乏力度，完備的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制很難形成。

2.內(nèi)控管理體系不健全，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防御能力有待提升

內(nèi)控管理工作的有效開展，需要以健全的內(nèi)控管理體系為前提，這樣才能使化工企業(yè)的內(nèi)控管理工作更加規(guī)范化和科學(xué)化，但就目前的實(shí)際情況來看，化工企業(yè)在內(nèi)控管理體系構(gòu)建的過程中普遍存在問題。一是大部分化工企業(yè)的內(nèi)控管理部門都不是獨(dú)立存在的，內(nèi)控管理工作因?yàn)槭荛_銷、管理和費(fèi)用投入等諸多因素的影響，通常都是由財(cái)務(wù)部門來完成，這就使內(nèi)控管理的執(zhí)行力不夠，且內(nèi)控管理缺乏專業(yè)性，工作質(zhì)量難以保證；二是化工企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理隊(duì)伍的建設(shè)方面投入不夠，管理工作不到位，缺乏完善的培訓(xùn)和考核機(jī)制，整體管理水平難以提升；三是很多化工企業(yè)的內(nèi)控管理及自身的發(fā)展情況與經(jīng)營(yíng)需要不相符，內(nèi)控管理方法滿足不了企業(yè)發(fā)展的需要。

3.內(nèi)控管理隊(duì)伍水平較低

化工企業(yè)內(nèi)控管理人員的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)水平不高也是存在較為普遍的一個(gè)問題。通常高水平的內(nèi)控管理隊(duì)伍都有較為豐富的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，且防范能力都比較強(qiáng)，這正是目前化工企業(yè)所欠缺的。主要表現(xiàn)為：首先，化工企業(yè)在內(nèi)控管理隊(duì)伍的建設(shè)上缺乏規(guī)劃性，沒有具體的培養(yǎng)和培訓(xùn)計(jì)劃，考核機(jī)制不健全，很難提升內(nèi)控管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)；其次，內(nèi)控管理隊(duì)伍流動(dòng)性比較大，沒有穩(wěn)定的隊(duì)伍就很難保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的成效；最后，由于認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)控管理的相關(guān)人員學(xué)習(xí)的主動(dòng)性比較差，不善研究，因此素質(zhì)能力很難提升。

4.財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督落實(shí)不到位

高質(zhì)量的內(nèi)控管理需要嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制作為保障，但目前化工企業(yè)較為缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督工作難以有效落實(shí)，粗放型管理模式依然是目前的主要管理模式。雖然有的化工企業(yè)建立了監(jiān)督機(jī)制，但在執(zhí)行過程中問題頻出，不能很好地執(zhí)行，使監(jiān)督機(jī)制不能發(fā)揮其作用。

四、化工企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施

內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提升，是促進(jìn)化工企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在此項(xiàng)工作中發(fā)揮積極引導(dǎo)的作用，強(qiáng)化全員的思想認(rèn)識(shí)。同時(shí)，需要做好定期宣傳，大力宣傳內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，為化工企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。在全員意識(shí)得以提升的情況下，化工企業(yè)還需要從內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的角度入手，積極探索有效的措施，具體可從以下兩大方面入手。

1.化工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理的具體措施

（1）提升內(nèi)控管理體系認(rèn)知

在了解內(nèi)控管理重要性的基礎(chǔ)上，化工企業(yè)的管理者還應(yīng)對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)行深入了解與研究，從全局角度對(duì)內(nèi)部控制管理體系進(jìn)行系統(tǒng)分析，不斷進(jìn)行內(nèi)控管理體系的完善，強(qiáng)化制度，確保內(nèi)控管理的諸多層面都能在制度規(guī)范下開展工作，從而保證內(nèi)控管理的系統(tǒng)化和規(guī)范化。

（2）健全內(nèi)控管理體系和監(jiān)督體系

化工企業(yè)健全內(nèi)控管理體系需要解決三個(gè)問題：一是進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部的制約體系，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，為每位員工提供廣闊的發(fā)展空間，同時(shí)創(chuàng)新管理方法，避免個(gè)人主觀決斷情況的出現(xiàn)；二是健全監(jiān)管體系，企業(yè)結(jié)合自身的實(shí)際情況，做好每一個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，避免出現(xiàn)疏漏，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展；三是要進(jìn)行審計(jì)部門的設(shè)定，以更科學(xué)地進(jìn)行員工工作的評(píng)價(jià)，促使企業(yè)制度體系更加完善。

（3）提升內(nèi)控管理隊(duì)伍的專業(yè)技術(shù)水平

化工企業(yè)在內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方面，一定要將專業(yè)人員的作用充分發(fā)揮出來，全面提升內(nèi)控管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)和管理水平，并不斷強(qiáng)化技術(shù)能力的培養(yǎng)。同時(shí)，可以結(jié)合企業(yè)內(nèi)控管理隊(duì)伍的實(shí)際情況制定培訓(xùn)計(jì)劃，重點(diǎn)提升整個(gè)隊(duì)伍的工作技能，并組織內(nèi)控人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)知識(shí)，也可以組織相關(guān)人員進(jìn)行再學(xué)習(xí)和專業(yè)的繼續(xù)深造。另外，化工企業(yè)的發(fā)展要與時(shí)俱進(jìn)，要充分利用信息技術(shù)提升內(nèi)控管理的質(zhì)量和效率，并在隊(duì)伍培養(yǎng)的過程中，加強(qiáng)信息化技術(shù)的應(yīng)用培訓(xùn)。

2.提升化工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的具體措施

（1）構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系

資金管理的風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，資金管理的效果直接影響企業(yè)資金的利用率。因此，化工企業(yè)需要重視資金管理工作，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步做好資金管理責(zé)任的明確，對(duì)工作崗位進(jìn)行細(xì)化。另外，還要提升資金管理信息系統(tǒng)的安全性，以提升安全技術(shù)管理水平，不斷完善資金管理信息安全的相關(guān)制度，避免信息化風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（2）做好外部環(huán)境的調(diào)研與分析

財(cái)務(wù)管理工作需要結(jié)合內(nèi)外環(huán)境的變化確定管理的模式，因此，調(diào)研和分析非常重要，外部環(huán)境的調(diào)研能夠幫助企業(yè)了解當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)以及發(fā)展規(guī)律，進(jìn)而及時(shí)地進(jìn)行內(nèi)部資金政策的優(yōu)化，盡可能規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

（3）構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)首先需要建立風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)系統(tǒng)，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行確定；其次是要建立特定搜集風(fēng)險(xiǎn)和傳輸系統(tǒng)，這樣才能保證各方面的數(shù)據(jù)能夠及時(shí)地被傳輸，進(jìn)而能及時(shí)明確風(fēng)險(xiǎn)的具體系數(shù)；最后是要制定風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)管理辦法，進(jìn)而對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確測(cè)算。

五、結(jié)語

化工產(chǎn)業(yè)是我國(guó)的重要產(chǎn)業(yè)之一，化工企業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)快速發(fā)展的背景下有了更好的發(fā)展前景。對(duì)于化工企業(yè)來說，只有不斷提升內(nèi)控管理能力，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，才能保證自身的穩(wěn)定發(fā)展。所以，化工企業(yè)需要在內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面繼續(xù)加大力度，以為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。