企業(yè)如何通過內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督

楊斌

摘 要：財(cái)會(huì)監(jiān)督就是通過對財(cái)會(huì)行為監(jiān)督的方式，確保經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性與合法性。財(cái)會(huì)監(jiān)督作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分之一，通過開展財(cái)會(huì)監(jiān)督活動(dòng)不僅確保了企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的規(guī)范性與科學(xué)性，而且促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營效率的穩(wěn)步提高。所以，企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，必須緊跟市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，建立完善的內(nèi)部控制制度和機(jī)制，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。文章主要就企業(yè)如何通過內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)監(jiān)督進(jìn)行了簡單闡述和分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);內(nèi)部控制;監(jiān)督

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用分析

如果從企業(yè)財(cái)務(wù)管理角度分析的話，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的控制制度與控制活動(dòng)是一項(xiàng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程的重要工作之一。所以內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮著以下幾方面的作用：（1）通過內(nèi)部控制全方位的審核、監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中出現(xiàn)的各種問題，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與完整性，營造了合規(guī)合法的企業(yè)經(jīng)營環(huán)境。（2）在企業(yè)資產(chǎn)管理全過程中形成的管控鏈條，不僅有助于企業(yè)管理人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的問題，而且達(dá)到了維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全性與完整性的目的。（3）充分發(fā)揮全面預(yù)算、會(huì)計(jì)控制等措施的優(yōu)勢，規(guī)范和監(jiān)督企業(yè)籌資、投資以及資金運(yùn)營環(huán)節(jié)，識(shí)別、分析企業(yè)經(jīng)營管理工作中存在的各種潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)管理者解決和控制風(fēng)險(xiǎn)提供決策依據(jù)。（4）合理運(yùn)用內(nèi)部控制制度推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)施，從財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上，將企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理有機(jī)融合在一起，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的積極作用，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制現(xiàn)狀分析

1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不完善

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的實(shí)施明確了企業(yè)經(jīng)營管理和發(fā)展的方向，確保了制度執(zhí)行的科學(xué)性與有效性。但是就目前來說，我國很多中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，都存在著財(cái)會(huì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不完善的問題，再加上很多中小企業(yè)并未根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，制約了企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可靠性與準(zhǔn)確性的提高。

2.財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)較低

專業(yè)化財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)是確保企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)工作人員在企業(yè)經(jīng)營管理規(guī)定過程中，不僅要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部監(jiān)管制度的落實(shí)，而且還應(yīng)負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開展。但是由于受到企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)與專業(yè)能力參差不齊等因素的影響，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作過程中，未能將企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度與財(cái)務(wù)管理體系緊密融合在一起，嚴(yán)重制約了企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度作用的發(fā)揮，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。

3.內(nèi)部審計(jì)工作設(shè)置不到位

內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分之一。審計(jì)工作主要是通過對企業(yè)報(bào)銷財(cái)務(wù)工作中的相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行綜合審計(jì)的方式，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度實(shí)施過程中可能存在的問題。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在日常工作過程中，必須加強(qiáng)與企業(yè)內(nèi)部其他各部門之間相互協(xié)作的力度，在費(fèi)用審核過程中通過與相關(guān)人員的交流溝通，掌握費(fèi)用清單的準(zhǔn)確信息，確保內(nèi)部設(shè)計(jì)工作的順利進(jìn)行。但是就目前來說，大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，都出現(xiàn)了會(huì)計(jì)監(jiān)督管理監(jiān)督力度不足，內(nèi)部審計(jì)工作設(shè)置不到位的問題，這些問題不僅對企業(yè)發(fā)展決策的制定和實(shí)施造成了嚴(yán)重的影響，而且增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。

三、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系建設(shè)目標(biāo)與必要性

隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，必須努力提高自身的市場競爭力，才能應(yīng)對激烈的市場競爭帶來的挑戰(zhàn)。完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，所以，企業(yè)必須根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作水平的穩(wěn)步提升。這就要求企業(yè)在制定財(cái)務(wù)內(nèi)部管理與控制制度時(shí)，應(yīng)該從規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理、明確權(quán)責(zé)、防范風(fēng)險(xiǎn)等幾方面著手，才能保證企業(yè)內(nèi)部各部門工作對接的高效性和流暢性，幫助企業(yè)節(jié)約人力、物力以及財(cái)力等相關(guān)資源，促進(jìn)企業(yè)日常經(jīng)營管理水平和能力的穩(wěn)步提高，為企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)保駕護(hù)航。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作運(yùn)行要點(diǎn)

1.理順企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和治理關(guān)聯(lián)性

現(xiàn)代企業(yè)在探索和研究企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制前，必須首先明確內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等與企業(yè)治理之間存在的密切關(guān)系。假如企業(yè)在發(fā)展的過程中缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的話，那么不僅企業(yè)治理的規(guī)范性會(huì)受到質(zhì)疑，而且企業(yè)內(nèi)部控制的有效性也無從談起。我國研究人員經(jīng)過長期研究認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制對象也就是風(fēng)險(xiǎn)控制，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是企業(yè)內(nèi)部控制中的一種高級形式。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分之一，既是公司治理工作開展的基礎(chǔ)，同時(shí)也是現(xiàn)代企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。對于現(xiàn)代企業(yè)來說，雖然企業(yè)的股東有可能同時(shí)擔(dān)任管理者和經(jīng)營者的雙重角色，但是歸根結(jié)底，其最終的目的還是希望通過企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展為其他股東利益創(chuàng)造相應(yīng)的價(jià)值，如果站在這個(gè)角度分析的話，企業(yè)的所有者對于規(guī)范化公司治理體系的建設(shè)則更加的迫切。

2.認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重點(diǎn)內(nèi)容

經(jīng)過長期的實(shí)踐操作發(fā)現(xiàn)，完善的內(nèi)部控制體系是確保企業(yè)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作順利開展最有效的途徑。雖然我國大多數(shù)企業(yè)都已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了構(gòu)建內(nèi)部控制體系的重要性，但是由于其在具體實(shí)施的過程中缺乏必要的引導(dǎo)，所以導(dǎo)致很多企業(yè)在發(fā)展過程中都遇到了制度無法有效落實(shí)的問題。針對此類問題，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的發(fā)展目標(biāo)，指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，才能發(fā)揮出財(cái)務(wù)監(jiān)督在企業(yè)經(jīng)營管理工作中的積極作用。

五、借助內(nèi)部控制進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督措施

1.創(chuàng)設(shè)積極向上的內(nèi)部文化，優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督氛圍

企業(yè)文化不但是企業(yè)內(nèi)部控制工作開展的基礎(chǔ)，更是推動(dòng)企業(yè)做大做強(qiáng)的關(guān)鍵。如果站在財(cái)務(wù)監(jiān)督角度分析的話，良好企業(yè)文化是確保企業(yè)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作開展的基礎(chǔ)，所以，企業(yè)在發(fā)展的過程中，應(yīng)該通過股東、管理層等向企業(yè)全體員工宣傳和培訓(xùn)企業(yè)文化，才能逐漸形成具有企業(yè)特色的商業(yè)倫理與職業(yè)道德氛圍。作為現(xiàn)代企業(yè)來說，應(yīng)該通過定期培訓(xùn)的方式宣傳企業(yè)的職業(yè)道德與核心文化理念，在企業(yè)范圍內(nèi)倡導(dǎo)積極向上企業(yè)文化，為企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大提供充足的動(dòng)力。

2.完善企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程與規(guī)章制度

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系主要包括了業(yè)務(wù)流程、規(guī)范化規(guī)章制度、分級授權(quán)體系、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中幾方面內(nèi)容。在這其中企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，采取的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣展示方式，以便于企業(yè)在梳理業(yè)務(wù)的過程中，發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營管理工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。而分級授權(quán)體系則主要是為提高企業(yè)管理效率制定的業(yè)務(wù)審批程序，其與企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣共同構(gòu)建了企業(yè)的業(yè)務(wù)流程與規(guī)章制度。業(yè)務(wù)流程與規(guī)章制度作為企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣與分級授權(quán)體系的載體，主要是通過向企業(yè)全體員工展示業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的方式，加強(qiáng)企業(yè)關(guān)鍵工作崗位工作人員職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)的力度，并在企業(yè)具備相應(yīng)條件的前提下，合理運(yùn)用信息技術(shù)手段提高企業(yè)內(nèi)部控制的成效，為企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有序開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.借助多種財(cái)務(wù)方式，發(fā)揮監(jiān)督職能

首先，日常財(cái)務(wù)監(jiān)督。企業(yè)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督工作主要是企業(yè)自行組織實(shí)施的常規(guī)性、持續(xù)性的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。企業(yè)在開展日常監(jiān)督工作時(shí)，通過安排專業(yè)財(cái)務(wù)人員定期檢查企業(yè)資金安全性與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性的方式，發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營管理工作中可能存在的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控能力的有效提升。其次，財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查。財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查是企業(yè)內(nèi)部各級單位組織實(shí)施的針對企業(yè)內(nèi)部某一方面或某些方面問題開展的監(jiān)督檢查工作。企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中除了要配合并接受上級公司進(jìn)行的專項(xiàng)檢查工作，而且還應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營管理工作的要求開展內(nèi)部專項(xiàng)檢查工作。其次，利用上級公司開展專項(xiàng)檢查工作的機(jī)會(huì)，完成對內(nèi)部經(jīng)營管理情況的深度檢查，學(xué)習(xí)、借鑒先進(jìn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理技術(shù)，更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的監(jiān)督知識(shí)庫，補(bǔ)充企業(yè)財(cái)務(wù)人員自查知識(shí)的不足。另外，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)監(jiān)督監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的要求，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的情況，及時(shí)開展企業(yè)內(nèi)部專項(xiàng)檢查，將企業(yè)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督與專項(xiàng)檢查結(jié)合在一起，才能體現(xiàn)出內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的效率。

4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，保證企業(yè)的持續(xù)盈利

商業(yè)模式作為企業(yè)盈利的基礎(chǔ)，實(shí)際上就是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，為了向客戶銷售商品或服務(wù)，在企業(yè)內(nèi)外部建立的完善的各種不同的交易關(guān)系與連接方式。商業(yè)模式不僅是評估企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要指標(biāo)，同時(shí)也是企業(yè)長期戰(zhàn)略發(fā)展不可或缺的重要組成部分之一。一般情況下，企業(yè)的商業(yè)模式主要包括了客戶細(xì)分、價(jià)值主張、渠道通路、客戶關(guān)系、收入來源、關(guān)鍵業(yè)務(wù)、成本結(jié)構(gòu)等幾方面內(nèi)容。如果企業(yè)構(gòu)建的商業(yè)模式出現(xiàn)了不確定性或不可持續(xù)性時(shí)，那么企業(yè)隨時(shí)都有可能發(fā)生舞弊或破產(chǎn)倒閉的問題。所以，對于大多數(shù)企業(yè)來說，其構(gòu)建的商業(yè)模式都存在著很大的不穩(wěn)定性。

5.全方位進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)容管控

針對企業(yè)內(nèi)部控制過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)弊端，企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督工作時(shí)，必須做好以下幾方面的工作：（1）資金管理。資金既是現(xiàn)代企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，同時(shí)也是最容易發(fā)生舞弊的對象。作為企業(yè)來說，切實(shí)做好資金管理工作不僅可以借助會(huì)計(jì)與出納不相同職務(wù)的特點(diǎn)防范可能發(fā)生的貨幣資金舞弊行為，而且還可以通過資金預(yù)算、資金日報(bào)、周報(bào)以及月報(bào)等形式向企業(yè)管理層報(bào)送企業(yè)資金運(yùn)行情況，以便于企業(yè)管理層準(zhǔn)確把握貨幣資金的使用情況。此外，企業(yè)在開展財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作時(shí)，還應(yīng)采取有效的措施加強(qiáng)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等的管理工作，準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)貨幣資金運(yùn)行的實(shí)際情況，通過提高資金周轉(zhuǎn)速率的方式，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。（2）重要資產(chǎn)管理。所謂重要資產(chǎn)管理實(shí)際上就是對企業(yè)發(fā)展能夠產(chǎn)生重要影響的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)。雖然企業(yè)的應(yīng)收或應(yīng)付賬款中牽涉到了企業(yè)重要客戶以及供應(yīng)商的管理工作，但是由于企業(yè)往往對重要客戶或供應(yīng)商的依賴性較強(qiáng)，所以，企業(yè)必須努力提高自身產(chǎn)品或服務(wù)的水平，才能在逐漸開拓新客戶或供應(yīng)商的過程中，擴(kuò)展企業(yè)的供應(yīng)鏈管理。此外，針對企業(yè)存貨或固定資產(chǎn)等實(shí)務(wù)性資產(chǎn)，企業(yè)必須采取積極有效的措施企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)的利用效率，避免因?yàn)槌霈F(xiàn)挪用或盜用等舞弊行為，影響企業(yè)的經(jīng)營管理工作。（3）債務(wù)與擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。由于企業(yè)在面對債務(wù)或擔(dān)保業(yè)務(wù)引發(fā)的債務(wù)危機(jī)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較弱。所以，企業(yè)應(yīng)該站在財(cái)會(huì)監(jiān)督的角度上，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的力度，根據(jù)企業(yè)整體發(fā)展的要求，在保證企業(yè)業(yè)務(wù)開展合理的前提下，推動(dòng)債務(wù)的管理工作。另外，如果站在企業(yè)經(jīng)營或戰(zhàn)略發(fā)展角度分析的話，企業(yè)為了獲取重要客戶而需要為其提供擔(dān)保時(shí)，則必須要求該重要客戶為其提供相應(yīng)的反擔(dān)保措施。（4）稅費(fèi)管理。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)經(jīng)營管理工作中可能出現(xiàn)的威脅其生存的重要危機(jī)之一。現(xiàn)代企業(yè)必須在稅務(wù)政策日趨完善和管理日趨完善的背景下，不僅要做好日常經(jīng)營管理中的申報(bào)和稅費(fèi)繳納工作，而且還應(yīng)利用政府實(shí)施的稅收優(yōu)惠政策和稅收籌劃減少企業(yè)繳納的稅費(fèi)，才能實(shí)現(xiàn)優(yōu)化企業(yè)稅負(fù)的目的。這就要求企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)，應(yīng)該從業(yè)務(wù)開展、會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)規(guī)定、相關(guān)法律法規(guī)幾方面著手，而不是僅僅將如何降低企業(yè)稅負(fù)作為稅務(wù)籌劃工作開展的唯一目標(biāo)。（5）合同管理。合同既是企業(yè)經(jīng)營管理工作開展的基礎(chǔ)，更是企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作開展的重點(diǎn)。企業(yè)在實(shí)務(wù)管理工作中，必須嚴(yán)格按照合同管理的要求，規(guī)范合同為本，才能在保證企業(yè)業(yè)務(wù)順利開展的前提下，為企業(yè)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算以及稅款繳納等工作的開展提供制度支持。所以，企業(yè)在簽訂合同簽時(shí)，必須由業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)、法律以及相關(guān)部門等共同會(huì)簽，在簽訂重大合同時(shí)，還應(yīng)聘請專家給出獨(dú)立意見和建議，為重大合同中商務(wù)條款的修改和完善提供審核意見，避免因?yàn)楹贤瑮l款審核環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)面臨不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)后續(xù)經(jīng)營管理活動(dòng)的開展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

6.設(shè)置科學(xué)評價(jià)體系，提升企業(yè)管理力度

企業(yè)在開展內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作時(shí)，應(yīng)該站在企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略角度上，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的順利落實(shí)。（1）充分重視職能部門監(jiān)督管理工作的重要性。經(jīng)過深入的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)在制定發(fā)展規(guī)劃和制度時(shí)，內(nèi)部控制制度都存在著一定的缺陷，這種缺陷則是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作出現(xiàn)局限性的主要原因之一。再加上很多企業(yè)都依靠企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門檢查和評價(jià)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度實(shí)施效果的。因此，企業(yè)必須保證監(jiān)督職能部門的獨(dú)立性，才能將監(jiān)督職能部門在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作中的管制作用充分發(fā)揮出來。（2）對市場調(diào)控體系進(jìn)行完善。市場調(diào)控體系是準(zhǔn)確反饋和展示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要基礎(chǔ)，利用企業(yè)形成的內(nèi)部市場價(jià)格體系，詳細(xì)地進(jìn)行企業(yè)業(yè)務(wù)開展情況的分析和對比，不僅有助于減少企業(yè)的人力、物力、財(cái)力等資源的消耗，為企業(yè)發(fā)展決策的制定提供了數(shù)據(jù)支撐，促進(jìn)了企業(yè)市場競爭力的穩(wěn)步提高。另外，為了有效減少企業(yè)經(jīng)營過程中原材料、設(shè)備、人力等相關(guān)成本，優(yōu)化和調(diào)整不合理的內(nèi)部價(jià)格體系，確保企業(yè)經(jīng)營管理工作的科學(xué)性與嚴(yán)謹(jǐn)性，促進(jìn)企業(yè)職工勞動(dòng)效率的有效提升，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展注入充足的動(dòng)力。（3）將內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行融合。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是影響企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的重要因素。企業(yè)在積極落實(shí)內(nèi)部控制管理工作時(shí)，必須將風(fēng)險(xiǎn)管理作為主導(dǎo)，分析和預(yù)測企業(yè)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的未知風(fēng)險(xiǎn)管理，并以此為基礎(chǔ)制定風(fēng)險(xiǎn)管理的策略，才能確保企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，制定具有針對性的內(nèi)部控制制度，以企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)和規(guī)模為基礎(chǔ)合理調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)該從強(qiáng)化控制評價(jià)機(jī)制方面著手，利用科學(xué)合理的評價(jià)機(jī)制，提高企業(yè)資金配置的合理性，推動(dòng)企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大。此外，由于企業(yè)發(fā)展過程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是以定性及定量的方式呈現(xiàn)出來的，所以針對企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理過程中可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該按照科學(xué)查詢、分析的原則，根據(jù)相關(guān)計(jì)量指標(biāo)數(shù)據(jù)和概率模型進(jìn)行全方位的檢測，才能在全面準(zhǔn)確掌控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管控綜合能力的有效提升，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。（4）保障評價(jià)工作的科學(xué)有效性。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容之一，企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)評價(jià)管理體系。由于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行效率和水平的高低是影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估工作水平與能力的關(guān)鍵因素之一。所以企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的管控作用，幫助企業(yè)規(guī)避發(fā)展過程中可能遇到的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作始終處在正確的道路上，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展提供充足的動(dòng)力和支持。

7.設(shè)置評價(jià)體系，并對管理力度進(jìn)行全面提升

首先，充分重視職能部門監(jiān)督工作的重要性。很多企業(yè)在制定和實(shí)施制度的過程中，都發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部控制層面出現(xiàn)缺陷的問題，這些問題也在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督出現(xiàn)了局限性。再加上很多企業(yè)在發(fā)展的過程中，大多需要借助企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門檢查和評價(jià)企業(yè)的內(nèi)部此外控制制度。因此，內(nèi)部控制制度具有的獨(dú)立性特點(diǎn)，要求企業(yè)在設(shè)置內(nèi)部評價(jià)內(nèi)容時(shí)，必須確保制度制定的科學(xué)性與合理性，才能充分發(fā)揮出其在企業(yè)發(fā)展過程中的積極作用。其次，完善市場調(diào)控體系。完善的市場調(diào)控企業(yè)不僅將企業(yè)經(jīng)營管理過程中的財(cái)務(wù)狀況真實(shí)準(zhǔn)確地反映出來，而且形成了符合企業(yè)發(fā)展需求的內(nèi)部價(jià)格體系，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析工作的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)了企業(yè)市場競爭力的穩(wěn)步提升。此外，通過開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，不僅實(shí)現(xiàn)了有效縮減企業(yè)原材料、設(shè)備以及人力等相關(guān)成本的目的，而且通過對不合理內(nèi)部價(jià)格進(jìn)行的精確調(diào)整，確保了企業(yè)管理體系的科學(xué)性與嚴(yán)謹(jǐn)性，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展注入了充足的動(dòng)力。最后，增強(qiáng)了保障評價(jià)工作的科學(xué)性與有效性。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮著不可替代的作用。由于科學(xué)評價(jià)體系的構(gòu)建是全面展示企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的關(guān)鍵。所以，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，必須努力提高自身的風(fēng)險(xiǎn)評估意識(shí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的管控作用，引導(dǎo)企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展，幫助企業(yè)規(guī)避發(fā)展過程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)的不斷發(fā)展和進(jìn)步。

六、結(jié)束語

總之，由于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作直接影響著企業(yè)的發(fā)展和壯大。所以，企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須緊跟市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度和體系，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

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