關(guān)于國有企業(yè)財務(wù)管理信息化的改革研究

陳賽梅

摘要：本文針對國有企業(yè)財務(wù)管理信息化改革進行研究，分析了財務(wù)管理信息化改革中存在集團管控不足，子公司各自獨立，資金無法集中調(diào)配，統(tǒng)一財務(wù)報表核算面臨挑戰(zhàn)，制度、報銷流程管控等問題，提出打造財務(wù)共享中心，實現(xiàn)資金集中原則，統(tǒng)一集成平臺流程，完善基礎(chǔ)設(shè)施，建設(shè)”三算合一“管理模式，深化財務(wù)全面風(fēng)險管控，從而實現(xiàn)信息流的四個貫穿，所有的信息流都在系統(tǒng)上運行，使評價工作更快捷，有利于財務(wù)核算的統(tǒng)一管理，提供了資金集中調(diào)配，促進業(yè)財融合，確保集團企業(yè)的信息互通，高效提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)的管理者做出正確的戰(zhàn)略決策。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;信息化;改革;研究

2019年已進入大數(shù)據(jù)時代，“數(shù)字企業(yè)峰會、云平臺、人工智能”等科技層出不窮，傳統(tǒng)的財務(wù)管理已滿足不了現(xiàn)階段發(fā)展的需求。某些國有企業(yè)存在標準化水平低、管理水平參差不齊、財務(wù)核算差異大等問題，隨著市場環(huán)境逐步惡化，特別是資金無法集中調(diào)配，無力應(yīng)對市場競爭;集團管理層意識到問題嚴重性，急需改變企業(yè)的管理理念。為了實現(xiàn)統(tǒng)一管理模式，本著“整體規(guī)劃、分步實施、逐步完善”，國有企業(yè)開始通過建立數(shù)據(jù)庫，梳理流程，改革方針從管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單智能化開始一步一臺階梳理;實現(xiàn)“三算合一”管理模式，實現(xiàn)信息流的貫穿，也為日后企業(yè)財務(wù)管理信息化得到顯著提升，從而實現(xiàn)未來經(jīng)濟效益穩(wěn)定和有序增長奠定堅實橋梁。

一、國有企業(yè)財務(wù)管理信息化改革的意義

財務(wù)管理信息化是指利用科技、信息化提升企業(yè)財務(wù)管理水平，將復(fù)雜簡單化，將分散統(tǒng)一化，將信息智能化，借助云平臺、大數(shù)據(jù)，為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供經(jīng)營決策，提升公司在市場的競爭力，增強企業(yè)公司的內(nèi)部影響力。

1.實現(xiàn)卓越財務(wù)管理模式

財務(wù)管理信息化實現(xiàn)全面預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資金結(jié)算的“三算合一”管理模式，有利于財務(wù)共享中心資金的統(tǒng)一管理。財務(wù)管理信息化可以簡化復(fù)雜的財務(wù)流程，財務(wù)內(nèi)部核算管理、全面預(yù)算、資金管理、報表分析等流程得到優(yōu)化，借助大數(shù)據(jù)，實現(xiàn)公司精細化管理，直接提高財務(wù)工作質(zhì)量和效率;從而更好的服務(wù)企業(yè)，為統(tǒng)一集團的資金調(diào)配提供充足的資金池，加強應(yīng)對市場競爭力。

2.利于加強集團與權(quán)屬企業(yè)的信息化管理

財務(wù)管理信息化實現(xiàn)信息流的貫穿，有利于加強集團與權(quán)屬企業(yè)的信息化互通，集團管理層能在第一時間了解各個企業(yè)的動態(tài)，及時的采集數(shù)據(jù)，實現(xiàn)有效的共享與傳遞，支持了集團集采集銷等管控模式的實現(xiàn)，為進一步拓展面向客戶的系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)集團及權(quán)屬企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，為企業(yè)的管理提供更具快捷性的共享系統(tǒng)。

3.實現(xiàn)業(yè)財融合，建立卓越數(shù)據(jù)資產(chǎn)

財務(wù)管理信息化實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化，財務(wù)核算、預(yù)算、結(jié)算與企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)部實現(xiàn)信息流轉(zhuǎn)，有利于財務(wù)、業(yè)務(wù)有機結(jié)合，提升公司的競爭力，增強公司上下游的工作業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)驅(qū)動下的智能生產(chǎn)能力，為創(chuàng)造智能化高級能力，邁向未來。

二、國有企業(yè)財務(wù)管理信息化改革存在的問題

集團權(quán)屬企業(yè)和大多數(shù)國有企業(yè)一樣，財務(wù)會計無法統(tǒng)一核算，各權(quán)屬企業(yè)獨立運行，企業(yè)項目分散各地，管理差異大，標準化水平低，水平參差不齊，資金無法集中調(diào)配。

1.集團領(lǐng)導(dǎo)管控不足

領(lǐng)導(dǎo)層不重視，就很難推動，建立財務(wù)管理信息化系統(tǒng)是一個很大的工程，涉及公司企業(yè)方方面面，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層相對保守，對財務(wù)部門的工作只是簡單的理解為賬房先生、二線部門、不產(chǎn)效益部門等等，對企業(yè)財務(wù)管理信息化的影響沒有引起足夠重視與認識。

2.財務(wù)人員職業(yè)能力轉(zhuǎn)變

我們已處在一個智能化的時代，機器人、人工智能等的出現(xiàn)，不得不要求財務(wù)人員轉(zhuǎn)型。而現(xiàn)如今，企業(yè)大部分的財務(wù)人員精力都在稅務(wù)、票務(wù)、預(yù)算、報表的核算上，企業(yè)應(yīng)與時俱進對現(xiàn)有財務(wù)人員轉(zhuǎn)型，并進行全面的梳理與人才培養(yǎng)。

3.信息化技術(shù)落后

隨著財務(wù)管理信息化的不斷深化，信息化技術(shù)的簽批，單據(jù)流程更快捷、有序的完成。特別是隨著公司的業(yè)務(wù)量增多或領(lǐng)導(dǎo)的出差，信息化不但可以壓縮業(yè)務(wù)量還能移動辦公，通過手機智能協(xié)同。但是有的企業(yè)信息化技術(shù)落后，仍然是傳統(tǒng)的手工賬務(wù)處理，收集原始憑證、分類、手工簽批傳遞過程中容易發(fā)生遺漏，為集團企業(yè)各部門甚至每個人都帶來了很大的不便。

4.忽略財務(wù)數(shù)據(jù)分析

說到數(shù)據(jù)，很多財務(wù)分析專家能從表面數(shù)據(jù)上看出這個企業(yè)資產(chǎn)負債甚至管理的薄弱位置，“三分技術(shù)七分管理、十二分數(shù)據(jù)”這句話不無道理，也可見數(shù)據(jù)的重要性，但有很大一部分企業(yè)負責人只看中財務(wù)的利潤，從而忽略其中還有比利潤更重要的數(shù)據(jù)。在大數(shù)據(jù)的今天，財務(wù)數(shù)據(jù)是可見未來，可控風(fēng)險，如果不懂運用財務(wù)數(shù)據(jù)分析問題，將會給企業(yè)帶來經(jīng)濟或管理上損失。

5.忽略數(shù)據(jù)安全問題

建立財務(wù)數(shù)據(jù)、企業(yè)核心技術(shù)成果的加密，將有效實現(xiàn)對院自主知識產(chǎn)權(quán)進行保護保障，也初步實現(xiàn)內(nèi)部電子文檔內(nèi)容流轉(zhuǎn)安全可控，防止財務(wù)數(shù)據(jù)、企業(yè)核心技術(shù)脫離內(nèi)部管理平臺后的擴散和外泄。做好保密性原則，并及時根據(jù)使用情況，跟進做好系統(tǒng)管理維護和優(yōu)化，確保系統(tǒng)有效運行。但是有的企業(yè)忽視數(shù)據(jù)安全，由于電子文件便于攜帶和傳播，一臺筆記本電腦、一張軟盤、一個U盤、甚至一封電子郵件都有可能將絕密的電子文件輕易的復(fù)制。

6.風(fēng)險控制不足

我們已進入大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)數(shù)據(jù)在企業(yè)管理中的價值逐漸凸顯，因此，為提高企業(yè)風(fēng)險管理能力，如何通過大數(shù)據(jù)對企業(yè)管理的各類風(fēng)險進行全面風(fēng)險控制，并建立切實可行的預(yù)警機制則成為當前企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)中的重點。但是，目前在我國多數(shù)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平較低，網(wǎng)絡(luò)化、智能化演進基礎(chǔ)薄弱，難以滿足高安全、高可靠的要求，這就要求我們催生新模式，借助互聯(lián)網(wǎng)模式，發(fā)展企業(yè)協(xié)同模式，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)，降低企業(yè)資源，獲取成本，由單一化向協(xié)同化發(fā)展，提升財務(wù)風(fēng)險控制，增強核心競爭力。

三、國有企業(yè)財務(wù)管理信息化改革的建議

1.整體規(guī)劃、分步實施

第一階段，完善ERP系統(tǒng)功能，規(guī)劃統(tǒng)一數(shù)據(jù)，打通業(yè)務(wù)流程;基本能力的建設(shè)，對系統(tǒng)模塊的優(yōu)化及統(tǒng)一集成，完善數(shù)據(jù)的隱私及安全。

第二階段，引入新系統(tǒng)，不斷拓寬企業(yè)信息化能力，打造數(shù)字化企業(yè);進階能力的建設(shè)，提升業(yè)務(wù)的專業(yè)能力，引入WMS，TMS，BI等新技術(shù)，不斷拓寬企業(yè)信息化能力。

第三階段，借助大數(shù)據(jù)，人工智能;進入高級能力，建立內(nèi)部的共享中心，為公司經(jīng)營管理層提供經(jīng)濟決策和戰(zhàn)略需求，項目企業(yè)通過大數(shù)據(jù)，在安全生產(chǎn)過程實施監(jiān)控，避免生產(chǎn)過程中泄露，爆炸等事故，實現(xiàn)危險品的安全生產(chǎn)周期，實現(xiàn)智能化生產(chǎn)、辦公，為企業(yè)減員增效。

2.通過數(shù)據(jù)建立高效、安全數(shù)據(jù)庫

（1）規(guī)范財務(wù)核算流程。統(tǒng)一要求各子公司的財務(wù)報表按照標準規(guī)范進行上報，完善財務(wù)的制度的操作流程等;明確了財務(wù)人員的崗位職責，設(shè)立紀檢進行實時稽查，實現(xiàn)監(jiān)督職能。結(jié)合實際情況，通過指導(dǎo)，強化財務(wù)隊伍的會計核算和監(jiān)督職能。日常進行會計核算，做好費用歸集、工資發(fā)放、社保繳納、稅務(wù)申報、資金歸集、資金調(diào)配、應(yīng)收應(yīng)付往來款項清理、財務(wù)檔案歸檔等工作;按照預(yù)算管理制度規(guī)定嚴格控制費用開支，注重風(fēng)險控制。以成本中心為導(dǎo)向，完善分析考核體系。按產(chǎn)品、按工藝流程建立成本核算模塊，科學(xué)、合理地歸集成本、分配費用等，客戶是核心，數(shù)據(jù)是資產(chǎn)，通過數(shù)據(jù)建立卓越財務(wù)數(shù)據(jù)庫。

（2）全面預(yù)算的執(zhí)行。以全面預(yù)算為方向盤，根據(jù)集團公司下達的全面預(yù)算指標，嚴格按照預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，同時，對超預(yù)算的開支嚴格按照審批程序報批。每月，及時對比各成本中心預(yù)算指標及執(zhí)行情況，針對偏離度異常的指標向相關(guān)責任單位發(fā)出預(yù)警提示，并要求在經(jīng)濟分析會上匯報問題原因，提出優(yōu)化方案和實施計劃。按照“業(yè)務(wù)先計劃，財務(wù)后預(yù)算”的原則，總結(jié)歷年全面預(yù)算管理的經(jīng)驗和教訓(xùn)，管理費用中的各項經(jīng)費，包括招待費、差旅費、辦公費等費用。將預(yù)算落實在各部門和全員參與的基礎(chǔ)上，編制完成公司的全面預(yù)算，讓全面預(yù)算真正發(fā)揮管理的作用。

（3）實現(xiàn)監(jiān)督職能。強化了對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析與監(jiān)督，并制定了考核條例，從成本、費用及財務(wù)專業(yè)化考核等方面入手，通過月度、年度績效薪酬，落實預(yù)算執(zhí)行的管理責任，強化了預(yù)算控制效果。按《集團統(tǒng)一關(guān)賬指引》的要求，每月按時做好關(guān)賬工作，完成月度預(yù)算、半年度預(yù)算、年度預(yù)算，做到能算賬、算好賬，保證數(shù)據(jù)的及時性、真實性、準確性。

（4）績效考核。不斷完善考核管理相關(guān)制度;嚴格按月對未完成考核指標的責任部門進行獎懲，不循私情，實現(xiàn)有獎有罰，充分發(fā)揮績效考核的正向激勵作用。全年實現(xiàn)集團下達的各項費用考核指標可控。

（5）財務(wù)共享中心的建設(shè)。為了保障集團自己的安全與有力調(diào)配，建立財務(wù)公司的資金歸集。

3.注重財務(wù)人才培養(yǎng)

隨著數(shù)字化、智能化、人工智能、機器人的出現(xiàn)，迫切要求財務(wù)人轉(zhuǎn)型，特別是財務(wù)負責人面臨的挑戰(zhàn)。財務(wù)變革對數(shù)據(jù)管理的要求提高，網(wǎng)絡(luò)科技時代的變革，若會計人不承認網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)，背道網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)，將會導(dǎo)致財務(wù)管理信息化改革緩慢。數(shù)字化企業(yè)時代的財務(wù)變革，迫切要求我們對智能化財務(wù)人才的培養(yǎng)。

結(jié)束語

隨著科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展，面對日新月異的今天，我們不得不隨社會進步改革創(chuàng)新，特別是在基層，在利潤微薄的企業(yè)，更需要提升自身在市場的核心競爭，為了能在市場擁有一席之地，改革創(chuàng)新是很有必要，凡是預(yù)則立，不預(yù)則廢，特別是企業(yè)中高層領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)，然后知不足，應(yīng)摒棄遺留固有的不良作風(fēng)，要有長遠的謀劃戰(zhàn)略，適時的引入大數(shù)據(jù)，重視對財務(wù)部門的管理改革，并非簡單的認為財務(wù)是二線部門，是不產(chǎn)效益的部門，通過建立大數(shù)據(jù)、人工智能，云平臺，分步實施，實行全面預(yù)算的管理、財務(wù)核算的智能化，加強對數(shù)據(jù)的分析，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，降低企業(yè)的成本費用，提高資源可利用率，著遠未來。

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（作者單位：福建省石油化學(xué)工業(yè)設(shè)計院）