大數(shù)據(jù)環(huán)境下中小企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險探析

李家瑩

摘 要：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的日常運營和生產(chǎn)，但是中小企業(yè)內(nèi)部控制存在一些不足之處。大數(shù)據(jù)是信息化時代的產(chǎn)物，被廣泛應(yīng)用到各個領(lǐng)域。大數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)收集和信息處理方面有巨大的優(yōu)勢。未來是大數(shù)據(jù)、信息化時代，中小企業(yè)應(yīng)抓住機會，充分運用大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。分析了大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險問題，針對問題提出了建議。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);中小企業(yè);內(nèi)部控制

文章編號：1004-7026（2020）16-0105-02? ? ? ? ?中國圖書分類號：F275;F276.3? ? ? ? 文獻標(biāo)志碼：A

1? 選題背景及意義

1.1? 選題背景

近年來，政府大力提倡并支持創(chuàng)業(yè)。隨著一系列政策出臺，中小企業(yè)數(shù)量快速增加，對我國國民經(jīng)濟的影響越來越大。中小企業(yè)對國內(nèi)生產(chǎn)總值、稅收和工作崗位等方面都有巨大貢獻，吸引了越來越多的關(guān)注。在信息技術(shù)不斷發(fā)展的今天，大數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)收集、匯總、處理分析和信息生成方面具有重要作用，提高了企業(yè)的信息整合和決策能力。

我國大多數(shù)中小企業(yè)的存續(xù)時間較短，內(nèi)部控制不足，管理混亂，風(fēng)險意識較弱成為其難以維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要原因。如何有效運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，完善企業(yè)內(nèi)部控制，增強企業(yè)管理，推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展，是我國中小企業(yè)面臨的共同問題[1]。

1.2? 選題意義

在經(jīng)濟全球化時代，中小企業(yè)面臨很多問題，跟不上市場的變化，信息不充足、信息延遲而導(dǎo)致的決策失誤問題接踵而來。我國內(nèi)部控制理論發(fā)展迅速，但由于引進較晚，而且研究大多集中在大型企業(yè)和上市公司方面，對中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)環(huán)境下的內(nèi)部控制研究存在不足。研究大數(shù)據(jù)環(huán)境下中小企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險，能夠為中小企業(yè)在信息化時代健全內(nèi)部控制提供可行性建議，促進中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展[2]。

2? 大數(shù)據(jù)環(huán)境下中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

2.1? 內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

我國中小企業(yè)一般是家族式治理結(jié)構(gòu)。在這種治理結(jié)構(gòu)下，董事長和總經(jīng)理由一人兼任，公司的經(jīng)營控制權(quán)集中在企業(yè)創(chuàng)辦人手中，容易出現(xiàn)“一言堂”現(xiàn)象，進而出現(xiàn)一系列問題。

中小企業(yè)人員的任命權(quán)都掌握在總經(jīng)理手中，缺少完善的招聘流程，管理層和員工大多為“自己人”，阻礙了優(yōu)秀管理和技術(shù)人才進入企業(yè)。由于缺少先進的管理理念，限制了企業(yè)發(fā)展壯大。企業(yè)規(guī)模小，崗位分工不明確，存在一人多崗的情況，加大了工作難度。部分崗位人員工資不合理，沒有完善的晉升體系，導(dǎo)致中小企業(yè)無法培養(yǎng)和留住管理和技術(shù)人才。

企業(yè)管理者一味追求利潤，認(rèn)為設(shè)置內(nèi)部控制崗位沒有必要。即使設(shè)置了內(nèi)部控制崗，該崗位工作人員同時兼任其他崗位，沒有做到不相容崗位分離，使內(nèi)部控制制度無法有效實施。部分管理者排斥職責(zé)分離和流程審批等內(nèi)部控制制度，員工受管理者的影響對內(nèi)部控制制度認(rèn)識不足，甚至違反內(nèi)部控制制度，給企業(yè)帶來了風(fēng)險。

2.2? 對內(nèi)部控制的重視程度不夠，抗風(fēng)險能力較弱

現(xiàn)階段，社會處于快速發(fā)展時期，大多數(shù)上市公司都有完善的風(fēng)險管理體系和風(fēng)險應(yīng)對方案，在資金、管理、技術(shù)和人才方面都有絕對優(yōu)勢。上市公司比較重視事前預(yù)防，通過采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，將企業(yè)的損失降到最低。

大多中小企業(yè)管理人員的經(jīng)營風(fēng)險意識不強，注重生產(chǎn)，輕視管理，沒有意識到風(fēng)險評估在企業(yè)的重要地位。很多中小企業(yè)只有在發(fā)生風(fēng)險以后才會考慮應(yīng)對措施，屬于事后風(fēng)險管理。受資金、技術(shù)等限制，中小企業(yè)很難在短時間內(nèi)找到最優(yōu)的解決方案，這會增加企業(yè)的運營風(fēng)險，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。如果企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制風(fēng)險評估體系，就可以提前識別風(fēng)險并采取應(yīng)對措施，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力。

2.3? 缺少良好的企業(yè)文化

企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與優(yōu)秀的企業(yè)文化息息相關(guān)。規(guī)模較大的企業(yè)都有良好的企業(yè)文化，能夠?qū)⑵髽I(yè)員工的思想和行為融合起來，將員工實現(xiàn)自我價值和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)結(jié)合起來，使員工和企業(yè)共贏。如果企業(yè)內(nèi)部控制制度失效，就需要企業(yè)文化發(fā)揮作用。良好的企業(yè)文化能影響員工的行為，使員工規(guī)范自己的言行并貫徹執(zhí)行企業(yè)的各項制度，從而避免給公司帶來嚴(yán)重?fù)p失。

優(yōu)秀的企業(yè)文化是中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的一道防線。中小企業(yè)大多只追求產(chǎn)量、利潤，不重視企業(yè)文化建設(shè)，員工工作沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，集體榮譽感不強。有利益沖突時，員工會以自身利益為先，給公司帶來損失，影響企業(yè)形象。互聯(lián)網(wǎng)時代信息的傳播速度加快，良好的企業(yè)文化有助于企業(yè)在市場上樹立良好的企業(yè)形象，對企業(yè)發(fā)展起積極作用。

2.4? 缺少完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)和數(shù)據(jù)共享平臺

在信息時代，每時每刻都會產(chǎn)生大量數(shù)據(jù)，如何高效、快速找出對企業(yè)有用的數(shù)據(jù)并轉(zhuǎn)化成信息，成為所有企業(yè)都要面臨的問題。我國很多中小企業(yè)在成立之初不重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，照搬其他企業(yè)的內(nèi)部控制制度，難以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀。有的企業(yè)一直沒有調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，信息化水平不高，信息處理效率較低，不能快速感知外部市場的變化，錯失了很多機會。

部分中小企業(yè)會計仍采用手工記賬方式，沒有引進信息化財務(wù)系統(tǒng)，只是單純記賬，沒有將會計與生產(chǎn)管理相結(jié)合。一些企業(yè)雖然引進了信息財務(wù)系統(tǒng)，但只記錄數(shù)據(jù)，沒有將各部門數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息。很多企業(yè)缺少完善的數(shù)據(jù)共享平臺，沒有將各部門、各層級信息連通，橫向和縱向溝通不暢。

3? 大數(shù)據(jù)環(huán)境下優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制的建議

3.1? 利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

建立大數(shù)據(jù)信息平臺，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析信息，形成職權(quán)分離的組織結(jié)構(gòu)，對不同崗位人員設(shè)置不同的系統(tǒng)權(quán)限。一些決策可以發(fā)布在大數(shù)據(jù)信息平臺并開放評論，使管理層可以聽到基層員工的聲音，更好地實施公司決策。大數(shù)據(jù)信息平臺要由專人負(fù)責(zé)管理，處理反饋意見。

建立完善的招聘流程、薪酬管理制度和晉升體系。與高校合作，提供大量案例和實踐，引進先進的管理理念，吸收優(yōu)秀畢業(yè)生。在大數(shù)據(jù)信息平臺上公開人員績效考核情況及晉升信息，以績效和投票相結(jié)合的方式進行考核。建立公平、公正的晉升體系，調(diào)動企業(yè)員工的積極性，形成良好的競爭環(huán)境，有利于人才培養(yǎng)。通過這些措施，可以將大數(shù)據(jù)有效應(yīng)用到企業(yè)日常運營和管理中，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提升企業(yè)經(jīng)營效率，使企業(yè)收益最大化。

3.2? 樹立正確的內(nèi)部控制意識，增強企業(yè)抗風(fēng)險能力

在大數(shù)據(jù)時代，中小企業(yè)要想順應(yīng)時代發(fā)展潮流，需要有大數(shù)據(jù)意識。充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行改革，使企業(yè)在發(fā)展中處于領(lǐng)先地位。企業(yè)管理層要正確認(rèn)識到大數(shù)據(jù)是未來發(fā)展的關(guān)鍵，不斷學(xué)習(xí)、實踐、試錯、糾錯、總結(jié)，探索適合本企業(yè)的大數(shù)據(jù)發(fā)展方向。除此之外，還要加強對企業(yè)員工的內(nèi)部控制教育培訓(xùn)，使每位員工都能意識到大數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要地位。

管理層要重視風(fēng)險的事前預(yù)防，引進相關(guān)人才，建立風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)。運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，將分散的數(shù)據(jù)集中處理，考慮內(nèi)外部風(fēng)險，提高中小企業(yè)的風(fēng)險管理水平。選擇風(fēng)險策略時，要進行多方分析，選擇最優(yōu)方案，提高中小企業(yè)的風(fēng)險承擔(dān)能力。實施風(fēng)險應(yīng)對策略時，以客觀數(shù)據(jù)為依據(jù)，減少人為干擾。

3.3? 建立良好的企業(yè)文化

企業(yè)文化影響企業(yè)的日常經(jīng)營和管理活動，貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程。企業(yè)文化要統(tǒng)一員工思想，依靠員工體現(xiàn)和傳遞下去，將員工自身價值與企業(yè)價值結(jié)合在一起。內(nèi)部控制是全員控制，主體是全體員工。企業(yè)內(nèi)部控制不是內(nèi)部規(guī)章制度，而是要和企業(yè)文化相結(jié)合，讓員工從內(nèi)心接受并規(guī)范自己的行為。在良好的企業(yè)文化中建立起來的內(nèi)部控制制度，往往可以達(dá)到事半功倍的效果。

企業(yè)文化對員工的影響是多方面的，良好的企業(yè)文化可以培養(yǎng)員工的責(zé)任感、集體榮譽感和使命感。在大數(shù)據(jù)時代，信息傳播速度加快。員工代表著企業(yè)形象，良好的企業(yè)形象可以提高企業(yè)聲望，擴大企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)中的影響力，進而提升企業(yè)的社會知名度，為后續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

3.4? 利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立完善的內(nèi)部控制體系和數(shù)據(jù)共享平臺

中小企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)和不相容崗位，完善授權(quán)審批程序，實現(xiàn)審批材料電子化，優(yōu)化審批流程，減少人力資源消耗，節(jié)約企業(yè)開支。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立內(nèi)部控制時，要聯(lián)系中小企業(yè)自身的情況，使內(nèi)部控制制度符合企業(yè)發(fā)展要求。

大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)就是信息，有足夠、及時的信息，企業(yè)才可以在發(fā)展中發(fā)現(xiàn)機遇，抓住機會，把握商機，從而明確發(fā)展戰(zhàn)略和更好地發(fā)展。建立數(shù)據(jù)共享平臺可以使企業(yè)各部門的信息傳遞更高效，加強各部門之間的信息聯(lián)通。例如財務(wù)和生產(chǎn)部門能夠準(zhǔn)確、及時溝通，上級命令能夠快速下達(dá)到每一位員工，員工也可以及時向上級反饋任務(wù)進度和問題，提出意見，進而提高辦公效率。

4? 結(jié)束語

大數(shù)據(jù)時代的到來會引起企業(yè)變革，原有的制度、戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃將被調(diào)整。目前，各行各業(yè)都在進行技術(shù)改革，將大數(shù)據(jù)技術(shù)引入企業(yè)，運用在企業(yè)內(nèi)部控制、日常生產(chǎn)經(jīng)營中。在資金、技術(shù)、人才等方面，我國中小企業(yè)與大公司有較大差距。大數(shù)據(jù)技術(shù)不只是中小企業(yè)的機會，也是挑戰(zhàn)。中小企業(yè)要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，推動自身更好更快發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

參考文獻：

[1]汪琳.淺析大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)[J].財會學(xué)習(xí)，2019（22）：235，237.

[2]王麗娟.基于大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].商場現(xiàn)代化，2017（19）：77-78.