步葉楓
摘 要 保險公司要實(shí)現(xiàn)自身財務(wù)管理水平和綜合效益的穩(wěn)步提升,就得探索經(jīng)營活動中存在的財務(wù)風(fēng)險點(diǎn),包括資產(chǎn)配置風(fēng)險、籌融資風(fēng)險、投資風(fēng)險及稅務(wù)籌劃風(fēng)險等,使公司應(yīng)用大數(shù)據(jù)風(fēng)險管理工具的實(shí)踐建議得到改進(jìn),最終在大數(shù)據(jù)時代實(shí)現(xiàn)公司財務(wù)風(fēng)險管理水平的健康提升。
關(guān)鍵詞 大數(shù)據(jù) 保險公司 財務(wù)風(fēng)險
一、引言
保險公司作為金融行業(yè)的重要主體之一,對防范金融系統(tǒng)性風(fēng)險,深化金融體系具有不可或缺的作用,特別是在信息經(jīng)濟(jì)時代,海量的消費(fèi)者信息和供應(yīng)商信息使保險行業(yè)進(jìn)入大數(shù)據(jù)時代?;诖耍kU公司要在大數(shù)據(jù)時代實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營,就應(yīng)思考和分析大數(shù)據(jù)時代背景下的財務(wù)風(fēng)險點(diǎn),同時對風(fēng)險建模、多種機(jī)器學(xué)習(xí)算法等大數(shù)據(jù)風(fēng)險管理工具有深刻的認(rèn)識和研究,做實(shí)保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理。
二、保險公司壽險經(jīng)營活動存在的主要風(fēng)險點(diǎn)
(一)資產(chǎn)配置及不良資產(chǎn)管理存在的風(fēng)險
保險公司資產(chǎn)配置風(fēng)險的控制與國家金融監(jiān)管環(huán)境息息相關(guān),一旦保險資產(chǎn)配置存在很大風(fēng)險,金融市場的穩(wěn)定性就會受到不利影響。一是資產(chǎn)配置風(fēng)險。由于不同保險公司所處的外部環(huán)境存在差異,有保險公司應(yīng)用高股權(quán)配比、高債券配比、股債持平配比等類型的資產(chǎn)配置策略,但是一旦公司對外部風(fēng)險環(huán)境的識別存在誤區(qū),那么保險公司資產(chǎn)價值流失的風(fēng)險就會提升。例如,英國保險公司由于監(jiān)管限制極少,不少英國保險公司的資產(chǎn)為高股權(quán)配比型,保險公司需承擔(dān)相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險,雖然有較為健全的內(nèi)部風(fēng)險管理制度,但保險公司的風(fēng)險與外部環(huán)境的關(guān)聯(lián)度極高。二是不良資產(chǎn)管理風(fēng)險。由于保險公司對預(yù)付費(fèi)、即期付費(fèi)形式的保費(fèi)信用評估不全面,或者保險公司不具備健全風(fēng)險大數(shù)據(jù)評估系統(tǒng)的模型工具,公司對人身及財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險識別不足、資金池應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險識別不全,繼而使保費(fèi)現(xiàn)金流斷流、即期保費(fèi)失信風(fēng)險偶發(fā),甚至導(dǎo)致保險公司的經(jīng)濟(jì)效益下滑。
(二)保費(fèi)籌劃、籌融資風(fēng)險點(diǎn)
由于保險公司業(yè)務(wù)主體廣泛、產(chǎn)品線豐富,公司保費(fèi)收入和風(fēng)險賠付成本支出存在些許風(fēng)險點(diǎn),特別是在公司擴(kuò)大融資的過程中,公司的籌融資風(fēng)險相繼發(fā)生。一是公司籌融資估值風(fēng)險。由于保險公司存在高估業(yè)績能力、虛增股權(quán)債券價值等財務(wù)違規(guī)行為,再加上外部環(huán)境的惡化,公司籌融資活動的風(fēng)險激增,融資收益目標(biāo)不達(dá)標(biāo),償債能力風(fēng)險提升。二是保費(fèi)計(jì)劃風(fēng)險。由于公司業(yè)財融合機(jī)制不完善,公司財務(wù)部制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)部能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)目標(biāo)之間存在很大的不匹配性,公司預(yù)期的保費(fèi)收入計(jì)劃難以維持正常的財務(wù)業(yè)務(wù)費(fèi)用,繼而提升了公司的現(xiàn)金流斷流風(fēng)險。
(三)公司經(jīng)營流程存在的財務(wù)風(fēng)險點(diǎn)
由于保險公司對保費(fèi)支付憑證、保費(fèi)償付流程、保費(fèi)賠付標(biāo)準(zhǔn)事前告知流程、業(yè)務(wù)資金使用流程等內(nèi)部經(jīng)營流程沒有進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險點(diǎn)的識別和控制,導(dǎo)致公司忽視了經(jīng)營流程中的部分財務(wù)風(fēng)險點(diǎn)。一是保費(fèi)憑證管理風(fēng)險。由于保險業(yè)務(wù)合同憑證、賠付憑證、保費(fèi)支付憑證等憑證類型眾多,公司在日常經(jīng)營過程中需要妥善地進(jìn)行憑證收集、憑證歸檔工作,但是部分保險公司在此方面存在不足,憑證損毀、憑證檢索困難等現(xiàn)象偶發(fā)。二是保險銷售流程和賠付流程風(fēng)險。由于保險銷售流程尚未健全對應(yīng)細(xì)化的風(fēng)險管理流程,公司的業(yè)務(wù)銷售人員不能夠嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)行風(fēng)險評估措施,保險銷售違規(guī)、客戶權(quán)益告知不明確、賠付標(biāo)準(zhǔn)糾紛等現(xiàn)象偶發(fā)。與此同時,一旦保險賠付流程存在償付能力評估不準(zhǔn)確、賠付標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置過高等風(fēng)險,保險公司面臨的資金池風(fēng)險也難以規(guī)避。
(四)投資風(fēng)險和稅務(wù)籌劃風(fēng)險
保險資金需要套期保值、穩(wěn)定收益,但是投資市場風(fēng)險、保險資金池監(jiān)管政策等外部環(huán)境存在些許不確定性,保險公司需要面臨些許風(fēng)險。一是投資風(fēng)險。由于保險公司資金池投資準(zhǔn)入門檻逐步放開,近年來保險公司投資活動愈發(fā)頻繁,但是公司關(guān)于投資風(fēng)險的大數(shù)據(jù)評估體系尚未健全,無法充分掌握被投資方的信用風(fēng)險、綜合風(fēng)險信息。二是稅務(wù)籌劃風(fēng)險。由于保險公司沒有對銷售成本費(fèi)用、其他運(yùn)營成本費(fèi)用進(jìn)行明確的計(jì)劃和控制,公司稅務(wù)籌劃計(jì)劃的執(zhí)行難免存在困難,使公司稅費(fèi)上浮風(fēng)險提升。
三、大數(shù)據(jù)時代保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理建議
(一)強(qiáng)化公司內(nèi)部風(fēng)險管理制度
保險公司要實(shí)現(xiàn)自身財務(wù)風(fēng)險管理水平的提升,就需要在內(nèi)部總體戰(zhàn)略和部門戰(zhàn)略層面強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險管理制度,使風(fēng)險管理部門、風(fēng)險管理制度持續(xù)得到完善。一是完善資產(chǎn)配置風(fēng)險的識別分錄。這要求保險公司依據(jù)國家金融監(jiān)管環(huán)境、金融市場外部環(huán)境差異等保險行業(yè)的環(huán)境因素,進(jìn)一步細(xì)化資產(chǎn)配置風(fēng)險種類,使公司對債務(wù)風(fēng)險、債券風(fēng)險、股權(quán)風(fēng)險、國家資產(chǎn)監(jiān)管風(fēng)險、資產(chǎn)減值風(fēng)險、資產(chǎn)通脹風(fēng)險等類型的風(fēng)險實(shí)現(xiàn)全面的權(quán)重認(rèn)識,并設(shè)計(jì)相應(yīng)的影響指數(shù)評價指標(biāo),從而保證公司資產(chǎn)配置風(fēng)險的有力評估和控制。例如,我國保險公司監(jiān)管限制正在逐步放開,保險公司需要緊跟政策變化,評估未來保險市場可能產(chǎn)生的新型資產(chǎn)風(fēng)險,包括保險資金進(jìn)入公寓長租市場存在的風(fēng)險等。二是健全不良資產(chǎn)的風(fēng)險管理流程。這需要保險公司完善應(yīng)收賬款風(fēng)險控制措施,對保費(fèi)信用評估、被投資方風(fēng)險評估指數(shù)體系、風(fēng)險大數(shù)據(jù)評估系統(tǒng)進(jìn)行逐步完善,從而實(shí)現(xiàn)保險信用風(fēng)險的全面識別、資金池應(yīng)收賬款的壞賬控制,最終保證公司現(xiàn)金流穩(wěn)定,經(jīng)濟(jì)效益不下滑。三是健全風(fēng)險管理部門的崗位職責(zé)配置。保險公司需要對風(fēng)險管理的一般流程,包括風(fēng)險信息識別和收集、風(fēng)險信息歸檔、風(fēng)險解決方案編制、風(fēng)險發(fā)生的處置方案設(shè)計(jì)等風(fēng)險管理環(huán)節(jié),安排專門化的崗位人員,從而保證公司風(fēng)險精細(xì)化管理水平的提升。
(二)逐步健全壽險經(jīng)營的風(fēng)險評估流程
由于人身保險、人壽保險是保險公司的重要收入,也是公司風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),保險公司需要健全基于經(jīng)營流程的風(fēng)險評估要點(diǎn)。一是規(guī)避憑證管理風(fēng)險。這要求公司杜絕憑證損毀、憑證檢索困難等現(xiàn)象,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)合同憑證、賠付憑證、保費(fèi)支付憑證等憑證類型的完整可靠收集,同時給予編號歸檔和信息化建庫,從而保證公司對憑證信息的高效檢索和使用。二是規(guī)避保險銷售流程和賠付流程風(fēng)險。這要求公司對業(yè)務(wù)銷售人員完善風(fēng)險管理績效指標(biāo)設(shè)計(jì),從而激勵其執(zhí)行風(fēng)險評估措施,規(guī)避保險銷售違規(guī)、客戶權(quán)益告知不明確等現(xiàn)象的發(fā)生,進(jìn)一步維護(hù)客戶權(quán)益和公司風(fēng)險健康性。與此同時,保險公司需要對自身償付能力評估、賠付標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置進(jìn)行風(fēng)險解決方案的細(xì)化設(shè)置,包括人為風(fēng)險、非人為風(fēng)險的評估和反映,繼而編制出賠付風(fēng)險評估報告,從而為公司業(yè)務(wù)策略的制定提供可靠建議。
(三)完善財務(wù)資金計(jì)劃,改進(jìn)預(yù)算計(jì)劃編制和預(yù)算績效評估活動
完善財務(wù)資金計(jì)劃,改進(jìn)預(yù)算計(jì)劃編制以及預(yù)算績效評估活動,是保險公司提升財務(wù)風(fēng)險管理水平的有效措施。一是完善籌融資估值計(jì)劃。這要求保險公司客觀評估業(yè)績能力,借助第三方客觀反映股權(quán)債券價值,同時實(shí)現(xiàn)外部環(huán)境的大數(shù)據(jù)評估,使公司在大數(shù)據(jù)時代建立起反映公司昨天、今天和明天的估值風(fēng)險評估報告。例如,公司對籌融資估值計(jì)劃要完善計(jì)劃信息收集、第三方機(jī)構(gòu)咨詢、大數(shù)據(jù)工具評估的計(jì)劃流程,從而保證公司籌融資估值計(jì)劃的科學(xué)制定。二是完善財務(wù)預(yù)算計(jì)劃。這要求公司財務(wù)部及時與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行可靠的反饋和溝通,通過大數(shù)據(jù)平臺的數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)部的反饋建議,科學(xué)設(shè)置財務(wù)預(yù)算目標(biāo),使公司財務(wù)戰(zhàn)略的制定符合公司業(yè)務(wù)部門的績效能力,最終保證公司預(yù)期的保費(fèi)收入計(jì)劃制定合理、杜絕現(xiàn)金流風(fēng)險。三是規(guī)避投資績效風(fēng)險。這要求保險公司實(shí)現(xiàn)投資風(fēng)險的大數(shù)據(jù)評估體系建構(gòu),讓公司對被投資方信用、投資標(biāo)的收益能力、投資預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行完善的設(shè)計(jì),以便公司充分掌握被投資方的信用風(fēng)險、預(yù)算收入能力。
(四)優(yōu)化稅收籌劃計(jì)劃
保險公司要實(shí)現(xiàn)稅收籌劃計(jì)劃的優(yōu)化,就需要對銷售成本費(fèi)用、其他運(yùn)營成本費(fèi)用進(jìn)行明確的計(jì)劃和控制,從而規(guī)避稅負(fù)上浮風(fēng)險。一是完善成本計(jì)劃。這要求保險公司及時獲取各部門的成本預(yù)算信息,實(shí)現(xiàn)固定成本的科學(xué)預(yù)算和可變成本的科學(xué)預(yù)測,最終保證公司稅收籌劃計(jì)劃的有力執(zhí)行。二是保證稅費(fèi)籌劃的合規(guī)性。這要求保險公司及時研究和掌握稅收優(yōu)惠政策以及營改增措施,從而保證財務(wù)兩賬的合規(guī)性,以便公司合規(guī)完稅。
四、結(jié)語
保險公司要實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管理水平的穩(wěn)步提升,就需要逐步發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營流程、籌融資活動等財務(wù)活動中的風(fēng)險點(diǎn),同時借助大數(shù)據(jù)風(fēng)險建模工具完善風(fēng)險管理措施,使公司管理者的風(fēng)險決策具備可靠的參考工具,提升公司的風(fēng)險抵御能力。
(作者單位為太平人壽保險有限公司四川分公司)
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