稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用分析

摘 要：在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過程中，各行各業(yè)的競爭壓力在不斷提升，這企業(yè)想要獲得更好的發(fā)展，必須要不斷的優(yōu)化自身的財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)核心競爭力的提升。稅收籌劃作為其中的重要組成，能夠有效的降低企業(yè)的經(jīng)營成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。特別是隨著市場競爭的加劇，稅收籌劃工作的開展，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平與效率的改善，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。因此，在現(xiàn)階段企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，必須要強(qiáng)化對(duì)稅收籌劃的研究工作，替僧企業(yè)對(duì)稅收籌劃的重視程度，發(fā)揮出其在緩解企業(yè)稅負(fù)壓力中的作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的改善。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用

引言

在現(xiàn)代企業(yè)管理機(jī)制中，財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃之間相互影響，兩者存在的目的，都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，但是稅收籌劃工作需要納入到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，借助財(cái)務(wù)管理工作發(fā)揮出自身應(yīng)有的作用。對(duì)于稅收籌劃工作來說，可以構(gòu)建多種方案，但是針對(duì)不同方案所產(chǎn)生的影響來看，在獲利能力與投資回報(bào)率方面存在較大的差異，同時(shí)也會(huì)作用于企業(yè)的償債能力與盈利能力[1]。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，通過實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃的融合，可以更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率的提升，獲得更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的價(jià)值

（一）提升企業(yè)內(nèi)部管理水平

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部管理工作必須要順應(yīng)當(dāng)前時(shí)代的發(fā)展需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升，為企業(yè)發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。作為企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要組成，財(cái)務(wù)管理工作的作用更為明顯，必須要提升企業(yè)的重視程度，投入更大的精力實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升[2]。因此，企業(yè)在對(duì)現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善的同時(shí)，可以提升企業(yè)在稅收籌劃工作中的水平，最大程度上降低企業(yè)的稅收成本，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）增強(qiáng)企業(yè)償債能力

在企業(yè)的經(jīng)營管理中，開源節(jié)流成為了其擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，稅收作為其中的重要支出，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中起著至關(guān)重要的作用。而通過將稅收籌劃工作應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理中，可以更好的對(duì)稅收進(jìn)行控制，降低企業(yè)的稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)的償債能力[3]。特別是在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展中，債務(wù)在企業(yè)穩(wěn)定中的影響十分明顯，只有實(shí)現(xiàn)企業(yè)償債能力的增強(qiáng)，才能更好的保障企業(yè)的長久發(fā)展。

二、稅收籌劃的特征與應(yīng)用原則

（一）企業(yè)稅收籌劃的特征

稅收籌劃工作的開展，能夠降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)達(dá)成稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的。在現(xiàn)代企業(yè)的管理工作來看，稅收籌劃主要體現(xiàn)出以下幾方面的特征，即政策性、擇優(yōu)性以及實(shí)用性。首先，企業(yè)稅收籌劃工作的開展，需要嚴(yán)格的按照財(cái)務(wù)規(guī)章制度來開展，通過進(jìn)行合理的應(yīng)用，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的降低，體現(xiàn)出較強(qiáng)的政策導(dǎo)向性[4]。其次，企業(yè)稅收工作具有一定的稅負(fù)彈性，因此在開展稅收籌劃的過程中，體現(xiàn)出擇優(yōu)性的特點(diǎn)，企業(yè)需要結(jié)合自身的經(jīng)濟(jì)收益、負(fù)債情況等，采用合理的稅收籌劃方案。最后，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，不僅對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益產(chǎn)生了影響，同時(shí)也作用于國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性，通過以合法性為基礎(chǔ)，可以在減少投資的基礎(chǔ)上，提升財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)用性。

（二）企業(yè)稅收籌劃的應(yīng)用原則

從當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作來看，稅收籌劃工作的開展需要在一定原則的指導(dǎo)下開展，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率與質(zhì)量的提升，為企業(yè)內(nèi)部管理工作的開展打下良好基礎(chǔ)。首先，企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中，必須要嚴(yán)格的遵守相應(yīng)法律法規(guī)，保障各項(xiàng)工作的合理性與合法性，一旦在財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)違法行為以后，必須要進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰，在降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，保障企業(yè)的發(fā)展[5]。其次，在稅收籌劃管理工作中，必須要按照財(cái)務(wù)管理成本原則為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)自身財(cái)務(wù)管理水平的提升，最大程度上降低自身的稅收成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。特別是在當(dāng)前日益完善的市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)所開展的稅收籌劃工作，需要嚴(yán)格的遵守相應(yīng)的原則，以此為基礎(chǔ)開展后續(xù)工作，增強(qiáng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。

三、財(cái)務(wù)管理工作中稅收籌劃的應(yīng)用措施

（一）籌資環(huán)節(jié)應(yīng)用

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，籌資活動(dòng)作為其中的重要內(nèi)容，主要包括固定資產(chǎn)租賃、債務(wù)籌資以及權(quán)益籌資三種類型。在緩解企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)的時(shí)候，可以對(duì)借款利息、年息稅前利潤等進(jìn)行分析，當(dāng)借款利息率在年息稅前利潤水平以下的時(shí)候，借助負(fù)債籌資的方式，提升稅收籌劃的水平。在籌資過程中，稅收籌劃可以起到有效的指導(dǎo)，保證各項(xiàng)籌資活動(dòng)的順利開展，從籌資階段開始，對(duì)企業(yè)的納稅壓力進(jìn)行緩解，減少納稅所產(chǎn)生的財(cái)政支出。針對(duì)權(quán)益籌資來說，企業(yè)通過對(duì)利潤進(jìn)行合理的分配，需要將投資風(fēng)險(xiǎn)、資本以及成本等因素囊括進(jìn)去，選擇最為恰當(dāng)?shù)幕I資手段，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。

（二）投資活動(dòng)中的應(yīng)用

在企業(yè)開展投資活動(dòng)之前，需要全面的分析投資行為、投資地點(diǎn)以及組織形式，從而對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行優(yōu)化。在開展籌劃過程中，需要加強(qiáng)對(duì)稅收成本的控制，避免成本超出承受能力，在降低自身稅收成本的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)競爭力的提升。在這一過程中，企業(yè)需要對(duì)不同地區(qū)的優(yōu)惠政策進(jìn)行分析，充分的利用政府出臺(tái)的各種稅收優(yōu)惠政策，合理的選擇投資地點(diǎn)，降低自身的稅收負(fù)擔(dān)。其次，需要對(duì)投資行業(yè)相關(guān)的稅收政策進(jìn)行深入調(diào)查，重點(diǎn)考察一些節(jié)能環(huán)保行業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以及科技型企業(yè)中，利用行業(yè)間的稅制差別，實(shí)現(xiàn)自身稅收負(fù)擔(dān)的有效控制。最后，優(yōu)化投資組織形式。從總體稅負(fù)角度來看，合伙制的稅收負(fù)擔(dān)要低于公司制，通過利用這種形式上的差異，可以更好的對(duì)自身的稅收成本進(jìn)行控制。

（三）利潤分配中的應(yīng)用

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，利潤分配作為其中的重要環(huán)節(jié)，只有保證其合理性，才能保證其獲得充足的資金支持，為企業(yè)經(jīng)營、投資以及籌資活動(dòng)的開展打下良好基礎(chǔ)。在利潤分配中的稅收籌劃，主要包括股利分配類型與虧損彌補(bǔ)類型。針對(duì)股利分配的籌劃來看，能夠避免企業(yè)在投資轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，出現(xiàn)所得稅與納稅股息重復(fù)繳納的情況，而虧損彌補(bǔ)籌劃工作的開展，能夠借助各種優(yōu)惠政策，讓企業(yè)將盈利部分彌補(bǔ)虧損部分，在兩者互相抵消以后，降低企業(yè)的那是負(fù)擔(dān)。比如在企業(yè)進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓以前，可以將利潤分配出去，最大化的降低納稅負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的提升。

結(jié)語：在當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，稅收籌劃作為一項(xiàng)細(xì)致復(fù)雜的工作，必須要對(duì)國家法律法規(guī)文件有一個(gè)充分的了解，合理的采用稅收籌劃方案，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在這一過程中，企業(yè)必須以國家政策為導(dǎo)向，在面對(duì)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的過程中，合理的優(yōu)化自身的稅收籌劃方案，從籌資、投資、利潤分配等諸多角度出發(fā)，優(yōu)化納稅籌劃方案，適應(yīng)當(dāng)前激烈的市場競爭壓力，為企業(yè)發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。

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作者簡介：

沈秋伶， 女 （2020年10月15日） 四川成都 ，本科 ，西南交通大學(xué)希望學(xué)院? 學(xué)生。