淺析人工智能對財務(wù)管理的影響

陳美秀 謝清 朱麗娜

【摘 要】人工智能技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理方面具備較強的應(yīng)用價值，順應(yīng)時代發(fā)展的腳步，將其科學(xué)合理地運用到財務(wù)管理當(dāng)中是促進企業(yè)高效發(fā)展的必經(jīng)之路。文章就人工智能對財務(wù)工作、企業(yè)未來發(fā)展的影響及其在實際應(yīng)用中可能面臨的問題進行分析。基于人工智能在財務(wù)管理方面的發(fā)展趨勢，提出了如何融合財務(wù)智能體和市場非有效性，如何解決決策非理性，如何將實際投資情景情緒變化融入財務(wù)智能體，以及如何加強動態(tài)風(fēng)險防范等問題。

【關(guān)鍵詞】人工智能;財務(wù)管理;實際應(yīng)用

【中圖分類號】F270.7;F275;TP18【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A【文章編號】1674-0688（2020）10-0224-03

1 人工智能發(fā)展簡介

一般說來，人工智能是指由人類所制造的機器表現(xiàn)出來的智能。國內(nèi)學(xué)者對其定義更加簡單明了，即人工智能是研究、開發(fā)用于模擬、延伸和擴展人的智能的理論、方法、技術(shù)及應(yīng)用系統(tǒng)的一門新的技術(shù)科學(xué)。

人工智能的研究起源于1950年，由有“計算機之父”之稱的圖靈提出了著名的想法——圖靈測試。簡單來說，圖靈測試就是設(shè)想一臺機器能與人對話而未能被識別出來其機器的身份，那么這臺機器就具有智能性。1956年，計算機專家麥卡錫創(chuàng)造了“人工智能”（Artificia Iintelligence）一詞，并組織了Dartmouth會議，這次會議被視為人工智能正式誕生的標(biāo)志性事件。隨后，人工智能的發(fā)展經(jīng)歷了“三起兩落”。

人工智能運用于財務(wù)管理已有若干報道。從當(dāng)前的發(fā)展情況來看，我國人工智能技術(shù)網(wǎng)絡(luò)神經(jīng)系統(tǒng)發(fā)展較為完善，而且大部分企業(yè)在實施財務(wù)管理時，都對其進行了合理運用，應(yīng)用范疇也得到延伸，例如預(yù)警潛在的財務(wù)危機、評估財務(wù)危機及把控財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量等。不難看出，人工智能系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理方面具備較強的應(yīng)用價值。在其他領(lǐng)域中，人工智能也被廣泛接受并運用，例如智能信息檢索、機器視覺、人臉識別、視網(wǎng)膜識別、虹膜識別、指紋識別、掌紋識別等。

2 人工智能與財務(wù)管理融合的必要性

2.1 響應(yīng)國家的“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃

2015年3月5日，李克強總理于十二屆全國人大會議上明確提出“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃，并表示借助這一計劃推動國內(nèi)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推進中國企業(yè)走向全球。2015年12月16日，習(xí)近平主席于第二屆世界互聯(lián)網(wǎng)大會上強調(diào)互聯(lián)網(wǎng)是人類的共同家園，提出構(gòu)建數(shù)字中國的目標(biāo)，主張打造網(wǎng)上文化交流共享平臺，推動世界網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展，促進共同繁榮。在新的實踐下，企業(yè)財務(wù)管理制度必須考慮數(shù)字化時代背景，融入并體現(xiàn)新的時代價值。

2.2 企業(yè)進一步發(fā)展的需求

我國經(jīng)濟發(fā)展日新月異，為企業(yè)的發(fā)展之路開創(chuàng)了良好的市場環(huán)境，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大及組織的優(yōu)化，資金的流動速度迅速，信息的傳遞頻率也直線上升，而傳統(tǒng)的財務(wù)工作方式顯然已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前高速發(fā)展的時代要求。大數(shù)據(jù)時代的來臨，給我國傳統(tǒng)行業(yè)的發(fā)展提供了新的決策工具，由此可見，企業(yè)引進基于計算機技術(shù)的大數(shù)據(jù)技術(shù)，加快實現(xiàn)智能財務(wù)的發(fā)展，進而有效調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，是滿足當(dāng)前背景下企業(yè)發(fā)展所需數(shù)據(jù)方面的要求的。因此，從當(dāng)前階段來看，只有做好大數(shù)據(jù)背景下從財務(wù)會計到財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型工作，才能配合當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃，為企業(yè)的發(fā)展提供高效率的財務(wù)管理支撐。

2.3 滿足大數(shù)據(jù)的處理需求

大數(shù)據(jù)時代的數(shù)據(jù)更新速度非?？?，傳統(tǒng)的財務(wù)會計工作由于工作方法比較落后，在實際的工作過程中，并不能高效有序地完成對數(shù)據(jù)的處理，這就在一定程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展。因此，在具體工作的執(zhí)行階段，例如賬務(wù)處理的過程中，企業(yè)需要進行“平行記賬”，即牽涉相應(yīng)的“資金結(jié)存”會計核算業(yè)務(wù)，要求預(yù)算會計及財務(wù)會計同時進行記賬。此外，要對財務(wù)會計科目和預(yù)算會計科目進行關(guān)聯(lián)性梳理的處理，例如財務(wù)會計科目的銀行存款、庫存現(xiàn)金及零余額賬戶用款額度、其他貨幣資金等與預(yù)算會計的貨幣資金類相關(guān)科目相對應(yīng)，若使用人工智能，則可以有效提高財務(wù)工作的科學(xué)性和及時性。

2.4 提升我國企業(yè)數(shù)字化競爭力

《2018中國企業(yè)數(shù)字化發(fā)展報告》中表明，企業(yè)數(shù)字化創(chuàng)新通過對技術(shù)、生態(tài)、市場和人才方面賦能助推企業(yè)創(chuàng)新，從而提升企業(yè)數(shù)字化競爭力。然而與發(fā)達(dá)國家相比，我國六大重點行業(yè)總體競爭力不強，并且在數(shù)字化方面差距較大。因此，考慮如何借助數(shù)字化轉(zhuǎn)型提升企業(yè)競爭力，加強市場營銷能力與品牌建設(shè)能力，實現(xiàn)“彎道超車”，成為各行業(yè)的企業(yè)追求的重要目標(biāo)。

3 人工智能技術(shù)未來發(fā)展中可能面臨的問題

在現(xiàn)有大數(shù)據(jù)背景下，傳統(tǒng)會計工作方式正被加速淘汰，逐漸向財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。企業(yè)財務(wù)人員的主要職能從收集、匯總企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)逐步變成利用“大數(shù)據(jù)+人工智能”技術(shù)管理、提煉、深層次挖掘數(shù)據(jù)，并客觀地對企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的投資、決策、成本、風(fēng)險等因素進行分析，使其分析結(jié)果能夠具備一定的科學(xué)性，完成從財務(wù)整理到財務(wù)干預(yù)，全面優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理狀況，最后制定科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，促使人工智能技術(shù)能夠真正服務(wù)于企業(yè)未來發(fā)展。盡管人工智能技術(shù)已被大部分企業(yè)應(yīng)用，但在實際應(yīng)用過程中仍然有很多問題。

3.1 財務(wù)智能體與市場非有效性及定價非理性

從傳統(tǒng)財務(wù)學(xué)的融資理論來看，使用財務(wù)智能體的前提是資本市場有效，財務(wù)決策人的理性籌資行為也是在市場有效的前提下做出的最佳選擇，但是在實際中，財務(wù)決策人的融資選擇或許會考慮一些市場非有效性的因素，其中包含決策人的情緒變化、市場情景感知偏差和非理性財務(wù)行為等。所以，考慮如何將這些問題因素加入財務(wù)智能體，還存在兩大難點：一是財務(wù)決策人與智能體的融洽配合程度的加強。財務(wù)智能體的獲取數(shù)據(jù)和處理數(shù)據(jù)的能力都優(yōu)于決策人。然而，決策人和智能體之間目前還未能做到如經(jīng)理與助理兩者之間一樣的默契程度，這是實現(xiàn)管理智能化面臨的一大難題，還有待雙向溝通機制的出現(xiàn)。二是怎樣借助智能體修正決策非理性的問題。行為財務(wù)學(xué)認(rèn)為，當(dāng)市場非有效的時候，決策人一般會有意識地受內(nèi)部動因驅(qū)動和外在環(huán)境刺激的影響，采用資本市場的非理性定價選擇有利于企業(yè)的融資決策，從而導(dǎo)致市場均衡產(chǎn)生偏離，此非理性行為使該融資決策對市場和企業(yè)產(chǎn)生影響。

3.2 財務(wù)智能體與動態(tài)風(fēng)險及情緒變化

在傳統(tǒng)的資產(chǎn)定價理論指導(dǎo)下進行投資決策時，一般會根據(jù)投資項目的收益率和資本成本的高低做出選擇。理所當(dāng)然，這樣傳統(tǒng)的模式要求市場務(wù)必是有效的。然而在現(xiàn)實中，市場的有效程度是不斷變化的，這就很容易產(chǎn)生風(fēng)險，從當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營的狀況來看，投資、信用風(fēng)險等純粹風(fēng)險時有發(fā)生，只有虧損沒有收益對企業(yè)產(chǎn)生了極大的負(fù)面影響。大數(shù)據(jù)環(huán)境使各部門間的聯(lián)系更加密切，而財務(wù)智能體則需要隨時獲取有效的市場動態(tài)、企業(yè)風(fēng)險及財務(wù)決策人情緒上的變化。此外，財務(wù)決策人名單往往具有認(rèn)知上的謬誤和投資情緒的不穩(wěn)定，不同的財務(wù)決策人對投資收益具有不同的預(yù)期。因此，如何強化智能體的自我學(xué)習(xí)能力，將傳統(tǒng)的財務(wù)理論與實際投資決策經(jīng)驗進行結(jié)合，提升對動態(tài)化風(fēng)險和財務(wù)決策人情景情緒準(zhǔn)確判斷程度，這是財務(wù)智能體的發(fā)展關(guān)于資產(chǎn)定價研究中風(fēng)險與情景情緒的一個難點問題。

3.3 情景情緒計算與財務(wù)工作動態(tài)化

目前，財務(wù)管理不斷轉(zhuǎn)型與升級，其服務(wù)重點轉(zhuǎn)向創(chuàng)造價值、提供戰(zhàn)略支持與決策。傳統(tǒng)的財務(wù)工作是基于靜態(tài)預(yù)算進行控制、評價，升級后的財務(wù)工作需要根據(jù)環(huán)境變化，做動態(tài)的預(yù)測和計劃，提供及時的戰(zhàn)略支持與決策，優(yōu)化績效考核，完善資源管理，幫助構(gòu)建專業(yè)的財務(wù)體系，改善商業(yè)模式。其中，利用財務(wù)智能體提高管理效率至關(guān)重要，財務(wù)人員面對海量信息進行排查、篩選再歸納總結(jié)的速度極慢，且容易出錯、遺漏重要信息、被多變量的現(xiàn)實環(huán)境影響，但財務(wù)智能體能對多重信息進行實時監(jiān)控，將事后核算提前到事中，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財務(wù)問題，做到對市場需求有效預(yù)測，從根本上提高效率。

本文認(rèn)為，財務(wù)智能體需要在決策過程中衡量不同智能體的心理賬戶，并連接情景情緒計算并創(chuàng)建一個人工智能體，促使控制復(fù)雜多變的現(xiàn)實環(huán)境，做出正確的決策。也就是在現(xiàn)實情景下完成對情緒情景信息的自動取得及情緒狀況的識別和計算，與此同時對財務(wù)人員的心理賬戶進行一定的調(diào)節(jié)，進而使財務(wù)智能體具備必要的情景情緒智能，并將其作用于管理和控制財務(wù)突發(fā)事件應(yīng)急、合理分析網(wǎng)絡(luò)輿情信息和管理企業(yè)員工激勵情緒，當(dāng)問題出現(xiàn)就著手解決，防止事態(tài)嚴(yán)重化，以此提高投資管理決策的效率和后期效果，這方面應(yīng)用還需要繼續(xù)深度研究。

3.4 人工智能融合

企業(yè)是一個集合體，其所牽涉的經(jīng)濟管理活動林林總總且有所聯(lián)系，企業(yè)的財務(wù)人員必須對這些相關(guān)數(shù)據(jù)及信息進行收集并處理后，保持企業(yè)的正常運行。大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，使財務(wù)信息的共享速度加快，分析識別能力增強，人工與智能體結(jié)合的重要性越發(fā)凸顯。

目前的財務(wù)智能體僅能處理有限的知識和進行簡單的推理，在直覺決策、非公理性推理和情緒表征等方面比較弱。未來的人工智能融合推進的目標(biāo)是將人和機器的優(yōu)勢互補，以促進人的智慧和機器的智能共同進步。因此，財務(wù)智能體的引入對財務(wù)人員提出了更高要求。而且，順應(yīng)時代的進步，可以推斷未來的財務(wù)智能體會以財務(wù)人員的知識和決策作為輸入用于指導(dǎo)機器，使其自身的智能通過不斷迭代更新，變得更加符合最優(yōu)解且更高效，交互式遺傳算法原理（人機交互進化優(yōu)化算法）就是這一模式的典型體現(xiàn)。財務(wù)智能體自身也可以運用機器之間的相互協(xié)作，例如圍棋機器阿爾法借助機器供給的反饋，通過博弈的手段，優(yōu)化機器的智能化程度，進而實現(xiàn)財務(wù)智能體的自我演進。反過來，站在財務(wù)人員的角度，伴隨著機器智能化的提升，財務(wù)人員也能通過機器的演進受到啟迪，從而豐厚自身的經(jīng)驗和知識，提升認(rèn)知能力與業(yè)務(wù)能力。同時，當(dāng)前已有初級的智能系統(tǒng)初露鋒芒，人工智能融合產(chǎn)品也進入大眾視野，但真正具有個性化服務(wù)的人工智能融合還未出現(xiàn)。所以，在財務(wù)智能方面的人工智能融合的進一步發(fā)展需要研究如何實現(xiàn)財務(wù)人員的智慧與機器智能的協(xié)同學(xué)習(xí)，以及研究如何實現(xiàn)具備人機協(xié)作功能與促進個性化人工智能完善，這是具有挑戰(zhàn)性的人工智能重大科研課題。

4 結(jié)語

在21世紀(jì)的當(dāng)下，科學(xué)技術(shù)迅速發(fā)展，人工智能技術(shù)不斷取得進步和完善，信息使企業(yè)部門之間的聯(lián)系變得更加明晰，通過收集信息、分析信息、歸整信息幫助企業(yè)發(fā)展制訂科學(xué)合理的計劃，使其具有一定的價值，給予企業(yè)強大的戰(zhàn)略支持。相信不久以后，人工智能技術(shù)在財務(wù)管理工作領(lǐng)域?qū)玫綇V泛應(yīng)用，不僅會促進企業(yè)財務(wù)管理工作智能化目標(biāo)的順利實現(xiàn)，還將提升企業(yè)財務(wù)管理水平與效率，并使該工作朝著更加智能化、科學(xué)化的方向前進。人工智能技術(shù)在給財務(wù)管理工作帶來沖擊和挑戰(zhàn)的同時，也帶來了朝氣、希望及發(fā)展機遇，使“人工智能技術(shù)+財務(wù)管理”更好地服務(wù)企業(yè)發(fā)展。

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