AO采集轉(zhuǎn)換新會計制度下行政事業(yè)單位升級財務(wù)軟件數(shù)據(jù)的實踐經(jīng)驗

羅琿

2019年是全國行政事業(yè)單位全面實行《政府會計制度》的第一年，為適應(yīng)新制度“財務(wù)會計+預(yù)算會計雙分錄”核算模式要求，所有財務(wù)軟件進(jìn)行了更新升級。新形勢下，對行政事業(yè)單位財政賬務(wù)管理開展計算機(jī)審計，一方面能通過信息技術(shù)提高對新制度財務(wù)核算尤其是部門預(yù)算執(zhí)行的審計效能;另一方面，財務(wù)軟件升級意味著以往一些AO數(shù)據(jù)采集模板和采集經(jīng)驗已不再適用，采集轉(zhuǎn)換工作更復(fù)雜，這對審計人員采集轉(zhuǎn)換財務(wù)電子數(shù)據(jù)能力提出了更高要求。

本人在今年以來開展對行政事業(yè)2019年財務(wù)收支或部門預(yù)算審計實踐中，通過摸索運用AO先后采集轉(zhuǎn)換了適用新制度的用友升級財務(wù)軟件和浪潮新版財務(wù)軟件，積累一些經(jīng)驗?？傮w上不同軟件采集轉(zhuǎn)換的基本思路是一致的，由于浪潮新版軟件較舊版變化更大而且實行了輔助財務(wù)核算，采集轉(zhuǎn)換過程更復(fù)雜，因此本文主要介紹運用AO采集轉(zhuǎn)換浪潮軟件財務(wù)數(shù)據(jù)的經(jīng)驗，以供審計同行借鑒。

一、了解掌握被審計單位財務(wù)軟件實際情況

在今年4月對某單位2019年度部門預(yù)算和決算草案審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)該單位使用浪潮PS管理軟件（行政事業(yè)版）進(jìn)行財務(wù)核算。該軟件是浪潮公司為該單位適用《政府會計制度》而升級開發(fā)的新版軟件，通過一個賬套、一個事項分財記和預(yù)記兩類憑證分別記錄的方式來適應(yīng)“財務(wù)會計+預(yù)算會計雙分錄”核算要求，并對支出類科目進(jìn)行明細(xì)項輔助核算，軟件后臺數(shù)據(jù)庫為Sqlserver數(shù)據(jù)庫。

二、采集轉(zhuǎn)換被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)主要過程情況

1.要求被審計單位提供擴(kuò)展名為.bak的財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)。

2.審計人員將財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)在審計電腦Sqlserver

數(shù)據(jù)庫中還原后，進(jìn)行數(shù)據(jù)表分析。審計人員通過對數(shù)據(jù)表間關(guān)系并結(jié)合AO采集轉(zhuǎn)換要求，對采集來的數(shù)據(jù)表進(jìn)行分析整理發(fā)現(xiàn)：（1）年度結(jié)賬后，浪潮軟件財務(wù)數(shù)據(jù)表都有一式兩份，其中一份表名有2019字樣后綴的是指已結(jié)賬數(shù)據(jù)表，這才是審計需要采集的。（2）針對“財務(wù)會計+預(yù)算會計雙分錄”核算要求，新版軟件的憑證庫表變成一個賬套、一個事項兩筆分錄兩張憑證，所以相對老版而言，采集轉(zhuǎn)換新版軟件數(shù)據(jù)必須憑證主表與憑證明細(xì)表一起采集和轉(zhuǎn)換。

3.確定AO需要導(dǎo)入采集的數(shù)據(jù)表。包括主賬與輔助賬數(shù)據(jù)表共有七張，分別為：ZWKMZD2019、ZWKMJE2019、

ZWPZK2019、ZWPZFL2019、ZWHSXM2019、ZWFZJE2019、

ZWFZYS2019，同時審計人員通過后三張輔助核算表間數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，ZWHSXM2019數(shù)據(jù)表中設(shè)定輔助核算類型有6種，但實際在ZWFZJE2019、ZWFZYS2019兩張輔助核算表中只使用了其中一種核算類型。審計人員通過測試確定，要避免AO采集轉(zhuǎn)換后的輔助核算信息重疊不清問題，必須對ZWHSXM2019數(shù)據(jù)庫表進(jìn)行簡單修改并建立新表（本案例中新表命名xxZWHSXM2019）。

SQL語句如下：

use cwbase1

select * into xxZWHSXM2019 FROM [cwbase1].

[lc0019999].[ZWHSXM2019] where [ZWHSXM_XMNM]

in （SELECT [ZWFZJE_XM01] FROM [cwbase1].

[lc0019999].[ZWFZJE2019]）

4.AO采集已清理準(zhǔn)備好的七張數(shù)據(jù)表。登錄AO后，

使用“數(shù)據(jù)采集——財務(wù)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集”功能采集事先已存放在SQL數(shù)據(jù)庫中七張數(shù)據(jù)表（ZWKMZD2019、

ZWKMJE2019、ZWPZK2019、ZWPZFL2019、XZWHSXM2019、

ZWFZJE2019、ZWFZYS2019），此環(huán)節(jié)按AO操作手冊要求完成即可，具體操作略。須提示的是：選擇數(shù)據(jù)源時應(yīng)在下拉列表中選擇“Sqlserver”，如下圖。

5.通過AO將采集來的數(shù)據(jù)表生成財務(wù)數(shù)據(jù)臨時表。進(jìn)入AO“生成財務(wù)數(shù)據(jù)臨時表”功能，在完成新建數(shù)據(jù)項目名稱后，進(jìn)入關(guān)鍵的生成財務(wù)數(shù)據(jù)臨時表環(huán)節(jié)，共有10個導(dǎo)入步驟：

（1）選擇導(dǎo)入方式步驟。在彈出對話框中選擇“源數(shù)據(jù)憑證為主表和明細(xì)”，點擊“確定”（下圖1），進(jìn)入“生成財務(wù)數(shù)據(jù)臨時表”操作界面（下圖2）。

（2）完成“會計期間定義”步驟。使用輔助導(dǎo)入方式進(jìn)入會計期間定義，AO系統(tǒng)自動生成標(biāo)準(zhǔn)會計期間，具體操作略。

（3）完成“科目余額表”生成步驟。使用輔助導(dǎo)入方式，進(jìn)入“科目余額表”對話框界面，在“選擇源科目余額表”下拉列表中選擇ZWKMJE2019，在“是否存儲多年余額”對話框中選擇“否”，再點擊“下一步”;——在新對話框中，“選擇科目余額的存儲方式”勾選“只存儲余額，根據(jù)余額正負(fù)決定借貸方向”，點擊“下一步”;——在新對話框中，“存放期初余額字段”下拉列表中選擇ZWKMJE_NCYE，點擊“下一步”;——在新對話框中，選擇“單個字段”并在“存放科目編碼的字段”下拉列表中選擇ZWKMJE_KMBH，點擊“下一步”;——在新對話框中，“科目余額按月存儲”勾選“是”，“選擇會計月字段”下拉列表中選擇ZWKMJE_KJQJ，“選擇年初余額所在月的值”下拉列表中選擇“01”，如下圖，最后點擊“導(dǎo)入”完成本步驟。

（4）完成“會計科目表”生成步驟。使用輔助導(dǎo)入方式，進(jìn)入“會計科目表”對話框界面，在“選擇源會計科目表”下拉列表中選擇ZWKMZD2019，在“是否存儲多年余額”對話框中選擇“否”——在下一步“選擇科目編碼存儲方式”下面選項中選擇“單個字段”，在“選擇存放科目編碼字段”下拉列表中選擇ZWKMZD_KMBH——在下一步“選擇科目名稱字段”下拉列表中選擇ZWKMZD

_KMMC，其余默認(rèn)——在下一步先勾選“導(dǎo)入科目借貸方向”方框，在下拉列表中選擇ZWKMZD_YEFX，系統(tǒng)會彈出值1和2，在“借貸方向”中1勾選借，2勾選貸。如下圖：

（5）完成“科目設(shè)置”步驟。使用輔助導(dǎo)入方式進(jìn)入“科目設(shè)置”，按照AO標(biāo)準(zhǔn)化要求進(jìn)行即可，具體操作略。

（6）完成“憑證庫”生成步驟。使用輔助導(dǎo)入方式進(jìn)入憑證庫”對話框界面，在“選擇源憑證主表”下拉列表中選擇ZWPZK2019——在下一步“選擇關(guān)聯(lián)號字段”下選擇“單個字段”并在下拉列表中選擇ZWKMZD_PZNM（憑證內(nèi)碼）——在下一步“是否有記賬標(biāo)志”操作中，要看實際情況來選擇有或無（之前審計人員數(shù)據(jù)分析時發(fā)現(xiàn)，本次采集的數(shù)據(jù)表中該字段標(biāo)志全部為1，如果選擇“有記賬標(biāo)志”反而會造成AO系統(tǒng)報錯，所以選無記賬標(biāo)志），接下在“選擇憑證日期字段”對話框中選擇“單個字段”，并在下拉列表中選擇ZWPZK_PZRQ，如下圖1——在下一步“憑證流水號字段”下拉列表中選擇ZWPZK_PZBH，“憑證類型字段”默認(rèn)不選擇，如下圖2——在下一步，直接點擊“導(dǎo)入”按鈕即完成本步驟。

（7）完成“憑證庫明細(xì)表”生成步驟。使用輔助導(dǎo)入方式進(jìn)入“憑證庫明細(xì)表”界面，在“選擇源憑證明細(xì)表”下拉列表中找到并選擇ZWPZK2019——在下一步“選擇源憑證明細(xì)表關(guān)聯(lián)號字段”選擇單個字段，并在下拉列表中選擇ZWPZFL_PZNM——在下一步“存儲發(fā)生額和借貸方向”下面選項中勾選“分別存儲余額和余額借貸方向”——在下一步“選擇發(fā)生額字段”下拉列表中選擇ZWPZFL_JE，“發(fā)生額方向字段”下拉列表中選擇ZWPZFL_JZFX，在“選擇借貸方向?qū)?yīng)值”下框中選擇1為借，2為貸，如下圖1——在下一步“選擇摘要字段”下拉選擇ZWPZFL_ZY，在“科目編碼存儲方式”中選擇“單個字段”并選擇ZWPZFL_PZBH——在下一步“選擇源憑證庫分錄序號字段”選擇“多個字段”并在下拉列表中選擇合并ZWPZFL_PZNM和ZWPZFL_FLNM，如下圖2;最后點擊“導(dǎo)入”，完成本步驟。

（8）完成“輔助信息表”生成步驟。使用輔助導(dǎo)入方式進(jìn)入“輔助信息表”界面，在“選擇源輔助表輔助類型存儲方式”下面選項中選擇“數(shù)據(jù)以單表方式存儲”，并在下拉列表中找到并選擇XXZWHSXM2019——在下一步“輔助類型名稱”下拉列表選擇ZWHSXM_LBBH，在“輔助編碼”下拉列表中選擇ZWHSXM_XMNM，在“輔助名稱”下拉列表中選擇ZWHSXM_XMMC——在下一步“選擇上級輔助編碼和說明”直接使用默認(rèn)不選擇即可——在下一步直接點擊“導(dǎo)入”，完成本步驟。

（9）完成“輔助余額表”生成步驟。使用輔助導(dǎo)入方式進(jìn)入“輔助余額表”界面，在“選擇源輔助余額表輔助類型存儲方式”下面選項中選擇“數(shù)據(jù)以單表橫排方式存儲”，見下圖——在下一步“選擇輔助余額表”下拉列表中選擇ZWFZJE2019，在“輔助編碼”下拉列表中選擇ZWFZJE2019_XM01——在下一步“是否存儲多年余額”對話框中選擇“否”——在下一步“科目余額的存儲方式”下面選項中勾選“只存儲余額，根據(jù)余額正負(fù)決定借貸方向”——在下一步“存放期初余額字段”下拉列表中選擇ZWFZJE2019_NCYE——在下一步“存放科目編碼的字段”選擇“單個字段”并在下拉列表中選擇ZWFZJE2019_KMBH，點擊“下一步”;——在新對話框中，選擇科目余額按月存儲，選擇會計月字段ZWFZJE2019_KJQJ，選擇年初余額所在月“01”，點擊“導(dǎo)入”，完成本步驟。

（10）完成“憑證輔助明細(xì)表”生成步驟。使用輔助導(dǎo)入方式進(jìn)入“憑證輔助明細(xì)表”，在“源憑證輔助明細(xì)表輔助類型存儲方式”下面選項中勾選“數(shù)據(jù)以單表模排方式存儲”，如下圖1——在下一步“選擇源憑證輔助明細(xì)表”下拉列表中選擇ZWFZYS2019，在“輔助編碼”下拉列表中找到并選擇ZWFZYS_XM01，如下圖2——在下一步“是否存儲多年余額”對話框中選擇“否”——在下一步“存儲發(fā)生額和借貸方向”下面選項中勾選“分別存儲余額和余額借貸方向”——在下一步“選擇發(fā)生額字段”下拉列表中選擇ZWFZYS_JE，“發(fā)生額方向字段”下拉列表中選擇ZWFZYS_JZFX，在“選擇借貸方向?qū)?yīng)值”下框中選擇1為借，2為貸，如下圖3——在下一步“選擇摘要字段”下拉選擇ZWFZYS_YT，在“科目編

碼存儲方式”中選擇“單個字段”并選擇ZWFZYS_KMBH

——在下一步“選擇源憑證輔助明細(xì)表分錄序號字段”選擇“多個字段”并在下拉列表中選擇ZWFZYS_PZNM和ZWFZYS_FLNM進(jìn)行合并，如下圖4;最后點擊“導(dǎo)入”，完成本步驟。

至此，生成財務(wù)數(shù)據(jù)臨時表工作全部完成。

6.運用A0完成財務(wù)賬表重建。

在生成財務(wù)數(shù)據(jù)臨時表后，點擊進(jìn)入財務(wù)賬表重建，具體操作略。當(dāng)電腦彈出“賬表重建完成”（如下圖），表示AO采集轉(zhuǎn)換財務(wù)軟件數(shù)據(jù)和財表重建工作全部完成，AO就可以提出直觀、清晰、實用的電子賬務(wù)憑證供審計人員開展審計了！