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    不可抗力下我國(guó)中小企業(yè)臨時(shí)性財(cái)務(wù)危機(jī)研究

    2020-12-07 15:13:09
    魅力中國(guó) 2020年34期
    關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)危機(jī)利率危機(jī)

    (四川大學(xué)錦江學(xué)院,四川 眉山 620860)

    一、引言

    2020 年初全球受偶發(fā)原因的影響,一些企業(yè)陷入了財(cái)務(wù)危機(jī)狀態(tài),特別是中小企業(yè)的現(xiàn)金流很緊張,許多中小企業(yè)只能維持三個(gè)月左右的現(xiàn)金流運(yùn)營(yíng),更多的中小企業(yè)只能選擇倒閉。四川的餐飲業(yè)比全國(guó)其他地區(qū)更發(fā)達(dá),因此,由于偶發(fā)原因的影響,四川的餐飲業(yè)正面臨著一個(gè)寒冷的冬天,如果不進(jìn)行救援,可能會(huì)引起系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

    不可抗力的突然來襲值得反思和總結(jié),其經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)對(duì)今后應(yīng)對(duì)危機(jī)具有重要的社會(huì)參考價(jià)值。此次危機(jī)不僅僅是一場(chǎng)單一的危機(jī),更是一場(chǎng)全面的危機(jī)。這是對(duì)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平的重大考驗(yàn)。如何完善社會(huì)治理體系,提升社會(huì)治理能力,將是促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展不可忽視的問題。研究和總結(jié)當(dāng)前中小企業(yè)面臨危機(jī)時(shí)的對(duì)策,對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展具有重要的指導(dǎo)意義。

    二、文獻(xiàn)綜述

    (一)中小企業(yè)應(yīng)對(duì)臨時(shí)性財(cái)務(wù)危機(jī)的研究

    陸岷峰(2020)指出,中小企業(yè)除了資金、人才等面臨困難,應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的彈性也較差。一般來說,中小企業(yè)有三年半的生命周期,而中小企業(yè)在危機(jī)的暫時(shí)沖擊下可能會(huì)使死亡率增加50%。要減輕中小企業(yè)暫時(shí)的危機(jī),最重要的是要使中小企業(yè)能夠渡過一個(gè)關(guān)鍵時(shí)期。當(dāng)然,對(duì)于一些產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理的企業(yè)來說,利用暫時(shí)的危機(jī)機(jī)會(huì)退出市場(chǎng)是一件好事。韓強(qiáng)(2020)指出,偶發(fā)原因?qū)τ谥行∑髽I(yè)來說是一種暫時(shí)的危機(jī),因?yàn)榕及l(fā)原因使中小企業(yè)無法履約,它們應(yīng)該免除履約的責(zé)任,即使企業(yè)能夠在暫時(shí)的危機(jī)中履約,可是對(duì)債權(quán)人卻是不公平的。

    (二)中小企業(yè)的危機(jī)管理研究

    陸岷峰(2020)指出:當(dāng)前,中小企業(yè)危機(jī)管理意識(shí)不強(qiáng)。它們?cè)趹?zhàn)略規(guī)劃中沒有包括風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。他們沒有強(qiáng)烈的危機(jī)感。因此,對(duì)于突如其來的危機(jī),基本上無能為力。即使努力去做,也沒有形成科學(xué)規(guī)范的危機(jī)管理體系。

    綜上,學(xué)者們對(duì)暫時(shí)性危機(jī)的研究都集中在中小企業(yè)自身的績(jī)效免責(zé)和危機(jī)管理機(jī)制的建立上,而沒有在暫時(shí)性危機(jī)下對(duì)中小企業(yè)的危機(jī)救濟(jì)體系進(jìn)行研究?;诖耍疚囊圆豢煽沽榛A(chǔ),總結(jié)中小企業(yè)在應(yīng)對(duì)危機(jī)中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn),結(jié)合企業(yè)危機(jī)管理的一般規(guī)律特點(diǎn),提出了中小企業(yè)在臨時(shí)危機(jī)下應(yīng)對(duì)危機(jī)管理的一般做法。

    三、中小企業(yè)臨時(shí)性財(cái)務(wù)危機(jī)管理機(jī)制

    (一)緩解中小企業(yè)臨時(shí)性財(cái)務(wù)危機(jī)的政策性措施

    1.提供優(yōu)惠性稅收政策

    受偶發(fā)原因影響的企業(yè)可以按照規(guī)定延遲納稅,但延遲期不超過3 個(gè)月。對(duì)受偶發(fā)原因影響較大的中小企業(yè)免征物業(yè)稅和城市土地使用稅兩個(gè)月,對(duì)部分生活服務(wù)和交通企業(yè)免征增值稅,對(duì)在防治偶發(fā)原因方面做出重大貢獻(xiàn)的企業(yè)免征增值稅、消費(fèi)稅和附加稅。在企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)方面,國(guó)家明確了“免征”“減征”和“緩征”三項(xiàng)措施。從2020 年2 月起,各省對(duì)中小企業(yè)實(shí)行養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)免征,免征期至2020 年6 月底結(jié)束?!皽p?!敝饕槍?duì)大型企業(yè),受偶發(fā)原因嚴(yán)重影響的企業(yè)可以申請(qǐng)遞延保險(xiǎn),預(yù)計(jì)全國(guó)企業(yè)減免5000 億元。

    2.推遲企業(yè)還款期限

    2020 年3 月1 日,中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)等五個(gè)部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實(shí)施暫緩償還中小企業(yè)貸款資金和利息的通知》,積極救助中小企業(yè),促進(jìn)中小企業(yè)穩(wěn)步有效恢復(fù)生產(chǎn),要求2020 年1 月25 日以后到期的中小企業(yè)推遲金融機(jī)構(gòu)收取本息,不收取逾期還款罰息,最遲可延長(zhǎng)至2020 年6 月30日,金融機(jī)構(gòu)可與受偶發(fā)原因嚴(yán)重影響的中小企業(yè)協(xié)商還款期限。

    3.加大信貸力度,下調(diào)貸款利率

    關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)防和控制不可抗力的金融支持的通知,要求金融機(jī)構(gòu)向偶發(fā)原因相關(guān)行業(yè)提供更多的信貸支持和差異化金融服務(wù),特別是加大對(duì)重點(diǎn)行業(yè)的信貸支持。隨后,股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行都設(shè)立了專業(yè)貸款,為企業(yè)專項(xiàng)信貸開辟了綠色通道,國(guó)家城市商業(yè)銀行和民營(yíng)銀行計(jì)劃提供1500 億元的防疫專項(xiàng)信貸資金。2020 年3 月5 日,中國(guó)工商業(yè)聯(lián)合會(huì)啟動(dòng)了“非接觸貸款”項(xiàng)目,該項(xiàng)目將在2020 年半年內(nèi)向全國(guó)1000 多萬家小微企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)民等群體提供貸款支持。

    還呼吁適當(dāng)降低受影響尤其嚴(yán)重的地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)的貸款利率。各大商業(yè)銀行紛紛制定優(yōu)先貸款清單,主動(dòng)降低部分企業(yè)的貸款利率。湖北省建設(shè)銀行中小企業(yè)貸款利率比現(xiàn)行水平下降0.5%。農(nóng)業(yè)銀行對(duì)與防控有關(guān)的重點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)給予優(yōu)惠貸款利率,交通銀行也將防控相關(guān)企業(yè)貸款利率下調(diào)0.5%,重點(diǎn)企業(yè)將進(jìn)一步下調(diào)貸款利率。其他商業(yè)銀行也紛紛下調(diào)了對(duì)部分中小企業(yè)的貸款利率。

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