金融科技時代商業(yè)銀行會計風險防范

廖晨 劉佳達 韋宇凱

（河北金融學院，河北 保定 071000）

一、金融科技時代商業(yè)銀行會計發(fā)展現(xiàn)狀

（一）金融科技的興起

金融科技顧名思義，就是金融加科技，通過各種科技手段進行傳統(tǒng)金融行業(yè)的各項操作。舉個例子，小到生活中的移動支付，使我們不用攜帶現(xiàn)金就能完成各種消費便利又快捷。大到云計算，大數(shù)據(jù)分析等等高端金融科技。金融的科技化是社會發(fā)展的基本趨勢。例如在這次疫情期間，很多商業(yè)銀行都推出了網(wǎng)上金融業(yè)務，民眾可以通過手機APP 網(wǎng)上銀行足不出戶進行各項操作。

（二）金融科技興起對商業(yè)銀行會計的影響

商業(yè)銀行作為我國金融機構體系的主體，金融科技的興起對其產(chǎn)生了巨大的沖擊和挑戰(zhàn)。對商業(yè)銀行進行核算和監(jiān)督的商業(yè)銀行會計也會受到影響。比如不法分子利用高科技手段進行信貸業(yè)務詐騙；虛假信息和個人信息泄露風險提升；發(fā)達的網(wǎng)絡與金融科技加快了資金流動，加劇了商業(yè)銀行會計風險的突發(fā)性并且更加不易察覺，

此外金融科技的興起帶動技術的革新,許多新產(chǎn)品新技術應運而生，使用和監(jiān)管高效便捷，而傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)會計發(fā)展和監(jiān)管缺乏新動力。這就需要加快轉型，積極學習新技術新手段，建立金融科技背景下完善的風險防范監(jiān)管體系以更好應對風險。

二、金融科技時代商業(yè)銀行會計面臨的風險及問題

（一）商業(yè)銀行會計制度和內(nèi)部控制制度不夠完善

由于商業(yè)銀行會計風險的突發(fā)性偶然性等特性，若會計制度和內(nèi)控制度不夠完善，會給處置風險造成很大難度?？赡軙斐尚畔⑴恫蝗鎸е碌臅嬓畔⑹д?。例如我國大多數(shù)商業(yè)銀行的會計科目設置沒有考慮拆放同業(yè)的可能帶來的風險，造成對資產(chǎn)反映失真；又如近年來商業(yè)銀行代理業(yè)務，支付服務及衍生金融工具的運用發(fā)展迅速，但各行對或有資產(chǎn)、或有負債的信息披露質(zhì)量不高，不少國有銀行或有業(yè)務透明度差，風險較大。

（二）商業(yè)銀行會計監(jiān)督體制不夠健全

會計的監(jiān)督有著重要作用，會計人員有權根據(jù)法律法規(guī)對商業(yè)銀行的各種活動進行全方位的監(jiān)督和控制。商業(yè)銀行會計監(jiān)督體制不夠健全會就導致會計監(jiān)督風險。

目前可能由于商業(yè)銀行將工作重心放在貸款等經(jīng)濟業(yè)務上面，會計監(jiān)督的職能被削弱。人們習慣性的忽視會計監(jiān)督，并且監(jiān)督范圍不明確，監(jiān)督主體責任不清晰等原因也加劇了這一現(xiàn)象。對于盲目攀比業(yè)績，不顧實際情況亂放貸款，或者增加無用的后備物資等行為，若沒有及時監(jiān)督糾正，會對商業(yè)銀行造成損失。

（三）會計工作人員素質(zhì)及綜合水平不高

隨著金融科技的興起，各類會計軟件操作智能化發(fā)展，銀行會計財務人員進行實際操作也越來越簡單。然而科技的發(fā)展使客戶的需求多樣化和經(jīng)濟業(yè)務復雜程度提高，實際上對會計人員的綜合素質(zhì)要求更高，不僅要掌握基礎技能更要有信息分析等專業(yè)能力。會計人員對信息掌握不充分，或者處理分析能力不夠，職業(yè)道德水準不高，就容易產(chǎn)生很多風險。例如會計憑證風險、會計核算風險等。

三、金融科技時代商業(yè)銀行會計風險防范措施

（一）充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)在風險防范中的作用

在大數(shù)據(jù)時代的背景下,網(wǎng)絡上存在大量以文本為代表的非結構化數(shù)據(jù)，特別是互聯(lián)網(wǎng)上的新聞、社交媒體數(shù)據(jù),其中更不乏與商業(yè)銀行有關的情信息。對這些信息進行有效的挖掘和利用,將為商業(yè)銀行及時掌握在互聯(lián)網(wǎng)上傳播的潛在風險事件提供一個全新的視角。實現(xiàn)輿情風險管理的文本挖掘技術過程一般分為文本獲取、預處理、分析挖掘、可視化展現(xiàn)等步驟。

（二）加強商業(yè)銀行會計團隊建設和基于移動端的人才培養(yǎng)

1.定期組織培訓，提升商業(yè)銀行會計從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務處理能力，滿足金融科技時代下客戶的多樣化需求。

2.提高商業(yè)銀行會計人員的思想道德水平和法律法規(guī)意識，增強責任感和監(jiān)督意識。

3.金融科技時代背景下，要大力培養(yǎng)基于移動端的人才，了解市場動向和最新科技發(fā)展，打破思維定勢，積極創(chuàng)新，轉變發(fā)展方式，順應時代潮流。

（三）加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設

1.樹立全局觀和重要性原則，建立相關的內(nèi)控職責體制

商業(yè)銀行會計要培養(yǎng)大局意識和全局觀，同時兼顧重要性原則處理事項，重視對商業(yè)銀行整體對影響，把內(nèi)部控制建設當作一個有序統(tǒng)一的整體。

2.提升信息安全保護水平

在互聯(lián)網(wǎng)技術與信息發(fā)達的今天，保護信息安全十分重要。商業(yè)銀行會計可通過加強網(wǎng)絡防御，向消費者宣傳增強其防范意識，注重審核和信息真實性等方式提升信息安全保護水平。

（四）健全會計監(jiān)督體制，構建風險預警體系

金融科技時代背景下，各類業(yè)務的信息化水平高，已具備構建完整體系的基礎。然而，到目前為止完善的風險預警體系還未建立。為防范商業(yè)銀行會計風險，需要建立可自動檢查核對有無遺漏和錯誤，對輸入的信息或對象進行跟蹤、分析的體系，并且可以對于突發(fā)或危險進行聯(lián)網(wǎng)報警等。此外要對商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制實施監(jiān)督，只有進行監(jiān)督才能更好地發(fā)揮其內(nèi)控的作用。