高校財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問(wèn)題及對(duì)策分析

朱曉羽 劉超

（1 遼寧工業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)處，遼寧 錦州 121001；2 渤海大學(xué)信息科學(xué)與計(jì)算機(jī)學(xué)院，遼寧 錦州 121007）

引言

當(dāng)前我國(guó)很多高校在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面發(fā)展還是相對(duì)比較薄弱的，因此在實(shí)際的管理中，還是存在很多問(wèn)題。對(duì)此，高校應(yīng)該重視起來(lái)，從內(nèi)控重要性以及全面性、適應(yīng)性以及制衡性這幾個(gè)原則出發(fā)，為推動(dòng)高校財(cái)務(wù)內(nèi)控事業(yè)的更好發(fā)展，突出有效的對(duì)策方法是非常有必要的。下面將進(jìn)行詳細(xì)分析。

一、高校加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性

（一）規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)管理水平

重視高校財(cái)務(wù)內(nèi)控，促進(jìn)各高校財(cái)務(wù)人員的交流學(xué)習(xí)，有助于規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)，創(chuàng)新預(yù)算管理及內(nèi)部監(jiān)督管理等方面的各項(xiàng)工作要求，有助于學(xué)校競(jìng)爭(zhēng)力的提升，同時(shí)對(duì)于財(cái)務(wù)管理水平也有著很大的推動(dòng)作用。

（二）健全財(cái)務(wù)制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

重視高校財(cái)務(wù)內(nèi)控，完善教育經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于健全財(cái)務(wù)制度和資產(chǎn)管理制度也有著非常大的推動(dòng)作用，有利于有效地規(guī)范高校經(jīng)濟(jì)行為，減少高校財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作流程，提高工作效率

加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控，對(duì)于強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作流程也起到非常重要的作用。能夠使工作內(nèi)容以及流程變得更加透明化，有助于財(cái)務(wù)工作和其他單位工作的有效結(jié)合，保證相互監(jiān)督，有效地提升工作效率，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)關(guān)崗位，實(shí)行內(nèi)部牽制制度

除了前文所講高校加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要作用之外，重視財(cái)務(wù)內(nèi)控還有助于對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位起到很好的優(yōu)化作用，這也是高校加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的一個(gè)重要體現(xiàn)。可以在很大程度上減少在辦理業(yè)務(wù)時(shí)關(guān)鍵崗位和不相容崗位所存在的一些不正確情況發(fā)生，例如各類(lèi)弄虛作假的情況，高校內(nèi)部之間加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控可以很好解決。

二、高校財(cái)務(wù)內(nèi)控當(dāng)前面臨的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱

隨著我國(guó)高校深化改革進(jìn)程的不斷推進(jìn)，其內(nèi)部財(cái)務(wù)控制方面還面臨著不少問(wèn)題，其中最為明顯的就是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境相對(duì)來(lái)說(shuō)較為薄弱，還有很大發(fā)展的空間?，F(xiàn)在很多學(xué)校過(guò)于注重科研教學(xué)，卻忽視了對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，在內(nèi)控機(jī)構(gòu)上設(shè)置不規(guī)范，有的學(xué)校甚至沒(méi)有設(shè)置，不僅在內(nèi)控配套軟件及硬件設(shè)備上的支持，而且還缺乏一定的獨(dú)立性，高校財(cái)務(wù)內(nèi)控也只是流于形式，沒(méi)有真正實(shí)施。

（二）缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制

另外，缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度以及體系也是當(dāng)前高校在財(cái)務(wù)內(nèi)控上面臨的一個(gè)重要問(wèn)題，這一問(wèn)題對(duì)于高校發(fā)展也起到很大的阻礙作用。雖然有很多高校認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要作用，但是在實(shí)際的實(shí)施中，卻沒(méi)有建立有針對(duì)性的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，對(duì)于關(guān)鍵崗位也存在不合理，正是因?yàn)橹贫群腕w系的不完善，學(xué)校內(nèi)控不能進(jìn)行銜接，財(cái)務(wù)內(nèi)控作用得不到有效發(fā)揮。

（三）財(cái)務(wù)管理觀念落后，風(fēng)險(xiǎn)管理不到位

高校財(cái)務(wù)管理觀念落后這一問(wèn)題也是不能忽視的。現(xiàn)在高校財(cái)務(wù)管理觀念一直得不到創(chuàng)新，已經(jīng)不再適應(yīng)高校實(shí)際發(fā)展，在財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)流程上出現(xiàn)問(wèn)題，存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，人們對(duì)此應(yīng)該給予充分的重視。

三、加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)內(nèi)控的對(duì)策

（一）樹(shù)立內(nèi)控意識(shí)，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

對(duì)于高校財(cái)務(wù)內(nèi)控中所存在的問(wèn)題，人們一定要充分重視起來(lái)，采取合理有效的方式促進(jìn)高校財(cái)務(wù)內(nèi)控作用發(fā)揮。對(duì)此要做的就是從思想上加以重視，提高人們對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，培養(yǎng)學(xué)校財(cái)務(wù)人員的內(nèi)控意識(shí)，營(yíng)造有效的內(nèi)控氛圍。另外，學(xué)校還要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，做好財(cái)務(wù)內(nèi)控工作環(huán)境，健全高校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)于業(yè)務(wù)流程也要科學(xué)合理地加以規(guī)范。

（二）建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系是加強(qiáng)內(nèi)控的有效措施。對(duì)于這一措施，完善高校財(cái)務(wù)內(nèi)控的法律法規(guī)，以此提供法律保證。其次，要明確財(cái)務(wù)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，規(guī)范內(nèi)控活動(dòng)，加強(qiáng)監(jiān)督力度，保證監(jiān)督控制和權(quán)力制衡作用的有效發(fā)揮。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生這一措施也是其重要內(nèi)容，能夠有效加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理。高校應(yīng)該重視內(nèi)控管理，加強(qiáng)對(duì)職工素質(zhì)的培養(yǎng)，嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行，遵循業(yè)務(wù)流程，最大限度地減少可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）健全預(yù)算控制過(guò)程，加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督、考核力度

重視預(yù)算控制過(guò)程，對(duì)于預(yù)算編制、執(zhí)行以及考核都要做好，對(duì)此，可以借助信息化技術(shù)，將財(cái)務(wù)預(yù)算編制從精準(zhǔn)到具體。對(duì)預(yù)算執(zhí)行力進(jìn)行科學(xué)規(guī)范。除此之外，高校還應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督以及考核力度，為學(xué)校內(nèi)控提供有效運(yùn)作的保障。建立內(nèi)部監(jiān)督制度，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)應(yīng)該發(fā)揮職責(zé)，做到正常審計(jì)監(jiān)督的全覆蓋。同時(shí)還要實(shí)行考核與獎(jiǎng)懲制度，獎(jiǎng)罰分明，有效提高財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理水平。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，在當(dāng)前高校財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中，雖然還是存在不少的問(wèn)題，但是只有引起足夠重視，采取有針對(duì)性的對(duì)策方法，才能更好地提升內(nèi)控管理水平。