中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理與預(yù)警控制研究

于嵐嵐

濰坊市市政工程和建筑業(yè)發(fā)展服務(wù)中心，山東 濰坊 261000

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警的現(xiàn)狀

目前為止，我國(guó)絕大部分的企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視了起來，建立了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警體系。從一方面來看，我國(guó)大部分企業(yè)有了風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。從另一方面來看，這種意識(shí)還不夠強(qiáng)烈，在實(shí)際監(jiān)測(cè)與預(yù)警過程中對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這部分所做的工作不夠全面，還是存在著一些不足。很多企業(yè)雖然建立了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警部門，但是這一體制還不夠完善。很多中小型企業(yè)并沒有足夠的資金以及精力去制定規(guī)劃這些。占市場(chǎng)大份額的依舊是那些大企業(yè)和大公司。從很多優(yōu)秀企業(yè)成功案例中可以看出來，一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)必定會(huì)有一套完善的公司管理體系，在財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、決策管理等方面都設(shè)有獨(dú)立的管理部門，目的就是為了健全監(jiān)督控制機(jī)制。很多中小企業(yè)部門的設(shè)立并不是很規(guī)范，無法形成相互制約、相互監(jiān)督的體系。這也是我國(guó)很多中小企業(yè)無法存貨很久的重要原因之一。在會(huì)計(jì)上最注重權(quán)利與責(zé)任相分離，各司其責(zé)，權(quán)責(zé)分明，這樣才有利于一個(gè)企業(yè)健康的管理與運(yùn)轉(zhuǎn)。其次我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警體系缺乏科學(xué)的對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)，很多企業(yè)并不知道如何去監(jiān)測(cè)與預(yù)警，在中小企業(yè)里基本看不到有專門的管理人員，更多的是會(huì)計(jì)人員，很多會(huì)計(jì)人員并不擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與預(yù)警，大多數(shù)只會(huì)通過企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表來分析企業(yè)的現(xiàn)狀，這樣是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與預(yù)警需要通過大量的數(shù)據(jù)調(diào)查、市場(chǎng)環(huán)境的調(diào)查、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的調(diào)查等等綜合分析才能進(jìn)行下去。它需要一套科學(xué)的分析方法，單憑主觀意愿是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能行的?？偟膩砜?，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警這一方面，我國(guó)正在一個(gè)發(fā)展中的階段。目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警方面主要有以下幾點(diǎn)問題：

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警的意識(shí)不強(qiáng)

我國(guó)企業(yè)許多管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視，不了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，也不主動(dòng)去研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，只是認(rèn)為公司發(fā)展好了就可以了。缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為投資風(fēng)險(xiǎn)管理耗時(shí)、秏力、耗錢，覺得管理好企業(yè)資金就萬(wàn)事大吉，這種想法是錯(cuò)誤的，在現(xiàn)實(shí)工作上，只要企業(yè)營(yíng)運(yùn)就一定會(huì)跟財(cái)務(wù)有關(guān)系，就離不開財(cái)務(wù)，離不開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大部分企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)候都是憑借著主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策，不根據(jù)市場(chǎng)模型采取科學(xué)的決策方法，這樣很容易產(chǎn)生失誤，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警機(jī)制不完善

企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警方面依舊有很多的不足之處，我國(guó)很多企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中，不僅應(yīng)該設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警部門，而且還要完善這個(gè)部門的監(jiān)測(cè)與預(yù)警體制。使其完整化、系統(tǒng)化、準(zhǔn)確化的運(yùn)營(yíng)下去。但是在我國(guó)，很多的企業(yè)并沒有設(shè)立內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警機(jī)制，認(rèn)為這樣會(huì)增加企業(yè)的成本。有些企業(yè)雖然建立了這樣的部門，但是執(zhí)行力度低，未設(shè)立專職人員來管理，當(dāng)危機(jī)發(fā)生的時(shí)候并不能及時(shí)的確定解決方案，不能嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)測(cè)與預(yù)警機(jī)制，使企業(yè)處于風(fēng)險(xiǎn)之中。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警組織體系不健全

我國(guó)目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警組織體系不夠健全，機(jī)構(gòu)設(shè)置的不夠合理，缺少專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警管理人員，還有就是風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者不明確，很多部門之間相互推卸責(zé)任，不能形成獨(dú)立、有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警體系。其次是財(cái)務(wù)人員的能力不足、素質(zhì)不高等問題。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警是一個(gè)復(fù)雜的管理過程，它要求工作人員有較高的專業(yè)知識(shí)能力、危機(jī)應(yīng)變能力、技術(shù)操作能力等。但是很多企業(yè)并沒有這樣的管理人才，很多財(cái)務(wù)人員不能切實(shí)履行自己的職責(zé)，不能根據(jù)數(shù)據(jù)以及環(huán)境的變化來識(shí)別企業(yè)正在面臨的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)陷入風(fēng)險(xiǎn)之中。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與預(yù)警的措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的措施

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，也就表明它是無法完全避免的。所以企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)。具體如何監(jiān)測(cè)可以從以下幾方面努力。

1.企業(yè)財(cái)務(wù)決策科學(xué)化

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的過程中，應(yīng)該根據(jù)科學(xué)的決策模型進(jìn)行，結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，選擇合理的決策方式，對(duì)資金籌集、運(yùn)轉(zhuǎn)、分配方面做好科學(xué)的規(guī)劃，避免在營(yíng)運(yùn)過程中出現(xiàn)紕漏，從而降低風(fēng)險(xiǎn)，降低成本。同時(shí)這也是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門人才素質(zhì)的要求，在人員聘用方面應(yīng)當(dāng)選取高素質(zhì)，高技能人才，這樣才有利于企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。

2.建立合理的籌資結(jié)構(gòu)

企業(yè)營(yíng)運(yùn)的首要環(huán)節(jié)是資金的籌集，一個(gè)企業(yè)從最初的小規(guī)模慢慢做大單憑自身的能力和資金是很難的。因此就需要企業(yè)吸納更多的資金資產(chǎn)來擴(kuò)大自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。企業(yè)吸納的資金越多，也就代表負(fù)債越多。同時(shí)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就會(huì)提高。這就要求企業(yè)建立出一個(gè)合理的籌資結(jié)構(gòu)來控制好負(fù)債比例，從而維持合理的資金結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)確定下來了也就代表企業(yè)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模確定了下來。

3.維持好流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)

企業(yè)的流動(dòng)資金不斷地在周轉(zhuǎn)循環(huán)著，在這個(gè)過程中對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)不斷地投入、生產(chǎn)、回收，從而增加企業(yè)的收益。如何保持好流動(dòng)資金的良性循環(huán)，第一點(diǎn)要管理好應(yīng)收賬款，只有銷售的貨款收回了才能保障下一步再生產(chǎn)的進(jìn)行，達(dá)到利益的回收。貨款的收回是銷售過程的核心步驟，在這個(gè)過程中應(yīng)當(dāng)規(guī)定好信用條件，掌握好顧客的償債能力，落實(shí)好應(yīng)收賬款的收回，避免產(chǎn)生大量的壞賬。第二點(diǎn)要管理好產(chǎn)品的庫(kù)存。根據(jù)市場(chǎng)的需求以及價(jià)格的走向來規(guī)劃產(chǎn)品的生產(chǎn)，避免產(chǎn)生庫(kù)存積壓，減少資金占用的風(fēng)險(xiǎn)。采用合理的出庫(kù)方法，防止產(chǎn)品的堆積，影響資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于市場(chǎng)上一些滯銷的產(chǎn)品要及時(shí)處理，不要等到最后難以處置，還增加了成本。第三點(diǎn)管理好生產(chǎn)流程，加快產(chǎn)品的生產(chǎn)頻率，降低生產(chǎn)周期，控制好車間生產(chǎn)的質(zhì)量，提高資金的使用率，做到保質(zhì)保量，控制好原材料的使用，做好市場(chǎng)調(diào)查以及生產(chǎn)規(guī)劃等。

4.完善內(nèi)部控制

企業(yè)要想持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展下去，就要有一定的制度。無規(guī)矩不成方圓，企業(yè)要建立健全內(nèi)部控制體系，劃分好各個(gè)部門的職責(zé)，規(guī)定好每個(gè)部門的業(yè)務(wù)流程以及工作流程。對(duì)工作人員的安排做到權(quán)責(zé)分離，各司其責(zé)。只有這樣，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候才能很容易的找到問題所在，從而有效的保護(hù)企業(yè)資金的安全性、完整性、科學(xué)性。提高日常會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，保證各種有關(guān)法律、法規(guī)等政策的貫徹落實(shí)，從而降低企業(yè)的管理、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

5.做好防范措施

雖然企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀性的，但是也是可以稍微控制和預(yù)防的。企業(yè)應(yīng)該對(duì)不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)做好分析研究，把握其變化走向以及規(guī)律，提前制定出多種的應(yīng)對(duì)措施，在日常經(jīng)營(yíng)過程中，不斷調(diào)整財(cái)務(wù)管理的政策和方法。提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而提高企業(yè)的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，進(jìn)而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的措施

一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中，要不斷的建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析以及判斷，發(fā)出警報(bào)，提示管理人員采取對(duì)應(yīng)的措施進(jìn)行防范。只有防患于未然才能在危機(jī)來臨或準(zhǔn)備來臨的時(shí)候進(jìn)行扼殺。企業(yè)可以將日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際數(shù)據(jù)和這些財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，根據(jù)這些數(shù)據(jù)的研究和分析，找出偏差，然后進(jìn)行核算與考核，找出原因的所在，提前采取解決措施。這樣企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者就占有主動(dòng)選擇權(quán)，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)糾正到正軌。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可以分為以下幾個(gè)方面：

1.樹立預(yù)警意識(shí)

首先要明確預(yù)警的對(duì)象，樹立一個(gè)預(yù)警意識(shí)。也就是要求企業(yè)能夠有憂患意識(shí)，主要是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)預(yù)警，重視這些數(shù)據(jù)。一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中不僅僅有資產(chǎn)獲利指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效率指標(biāo)等，還包括很多其他的數(shù)據(jù)，這些要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模來進(jìn)行選取。

2.找尋并分析警源，確定解決方案

任何事情的發(fā)生都是有原因的，只有從根本上解決問題，才能夠免除危機(jī)。警源的來源一般有兩種，第一種是來自外部的，比如國(guó)際經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整、經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變化、外部企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)等等，這些都有可能會(huì)給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。另一種是來自內(nèi)部，比如企業(yè)管理不當(dāng)、企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)失敗、企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略選擇失誤等等，都會(huì)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)甚至是破產(chǎn)。當(dāng)問題發(fā)生的時(shí)候應(yīng)該能夠迅速的找到原因的所在，這樣才能夠針對(duì)問題確定合適的解決方法。在找到問題所在的根本原因之后，應(yīng)該對(duì)問題進(jìn)行分析研究，比如如果是國(guó)家政策的調(diào)整，可以研究一下國(guó)家之所以頒布這項(xiàng)政策的原因，然后對(duì)癥下藥，確定好應(yīng)對(duì)方案，作出自身的改變。如果是自身經(jīng)營(yíng)管理所產(chǎn)生的問題，那就應(yīng)該趕快制定好應(yīng)對(duì)方案，作出調(diào)整。

3.建立預(yù)警模型

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中也要建立預(yù)警模型，采用一定的科學(xué)方法來制定。比如經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法、數(shù)據(jù)分析法、特爾菲法等等。對(duì)于企業(yè)來說設(shè)立一個(gè)專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警體系是必不可少的，這樣才能在風(fēng)險(xiǎn)還未完全擴(kuò)大的時(shí)候發(fā)現(xiàn)它并且解決它。

4.監(jiān)測(cè)并預(yù)警

不同的風(fēng)險(xiǎn)都是有等級(jí)劃分的，可以給風(fēng)險(xiǎn)劃分為ABC等級(jí)，分別代表重度警報(bào)、中度警報(bào)、輕度警報(bào)，然后根據(jù)不同級(jí)別的警報(bào)確定合理的策略。這樣有利于企業(yè)能夠掌握好信息的分布。

三、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與預(yù)警是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最容易被忽略的一項(xiàng)。在這個(gè)瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，在這個(gè)國(guó)際、國(guó)內(nèi)環(huán)境的千變?nèi)f化的大市場(chǎng)中，風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的。本文對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念、種類、結(jié)構(gòu)進(jìn)行了闡述，說明了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性，以及給出了個(gè)人的一些建議。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面，寫出了一些具有代表性的指標(biāo)，然后說明。在預(yù)警工作方面寫出了一些預(yù)警程序。主要目的在于闡釋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不可忽略性。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)給出了個(gè)人的建議，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警給出了一些代表性的評(píng)測(cè)指標(biāo)。認(rèn)真了研究了我國(guó)企業(yè)目前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度，認(rèn)為每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的建立健全，這樣有利于提高企業(yè)員工的工作效率，有利于提高企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定長(zhǎng)期的發(fā)展，有利于提高我國(guó)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。雖然我國(guó)依舊處于發(fā)展中國(guó)家，但是近年來我國(guó)的經(jīng)濟(jì)水平在不斷的提高，同時(shí)原本不完善的企業(yè)也發(fā)展了很多，從企業(yè)角度來說應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)自身的管理，對(duì)于工作人員的篩選、制度的制定、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排等都應(yīng)該做到規(guī)規(guī)矩矩。從國(guó)家角度來說，應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)管措施，規(guī)范好法律法規(guī)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提供一個(gè)適合發(fā)展的舞臺(tái)。