納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用分析

張丹丹

摘要：隨著我國社會經(jīng)濟的不斷進步和發(fā)展，企業(yè)納稅籌劃作為企業(yè)財務(wù)稅收的合理規(guī)劃范疇，被越來越多的企業(yè)所重視。企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標，就必須適應(yīng)當下我國社會經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，適當?shù)販p少企業(yè)的納稅數(shù)額，從而達到提高企業(yè)的運轉(zhuǎn)效果以及管理效益的目標。本文從企業(yè)納稅籌劃的重要性分析，主要分析了企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的現(xiàn)狀，具體地探討了企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用納稅籌劃的措施。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃;財務(wù)管理

在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中，依法納稅是企業(yè)不可避免的一項責任和義務(wù)，對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有重要的意義，是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本要求。但是，近年來隨著我國社會經(jīng)濟的不斷進步和發(fā)展，國家稅務(wù)機關(guān)對于企業(yè)納稅的監(jiān)察力度也在不斷地加大，在一些企業(yè)的財務(wù)管理中，納稅籌劃不合理、不合法等現(xiàn)象所占的比例逐漸增多，阻礙了我國經(jīng)濟社會的健康發(fā)展。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)該做到依法納稅，不偷稅、不漏稅、不騙稅。但是，據(jù)有關(guān)調(diào)查研究顯示，在企業(yè)面臨的稅收問題中，大部分稅收問題都是由于企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃制定的一系列機制不合理造成的。因此，對于企業(yè)而言，只有在生產(chǎn)經(jīng)營過程中做好納稅籌劃相關(guān)工作，才能在將來的工作中及時規(guī)避這種風險，做好納稅工作，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的重要性分析

（一）納稅籌劃可以有效地降低企業(yè)的財務(wù)管理風險

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，財務(wù)管理工作是對企業(yè)影響較大的一項工作，如果在企業(yè)發(fā)展過程中遭受了財務(wù)管理風險，就會對企業(yè)的發(fā)展帶來不利的影響，因此企業(yè)要高度重視自身可能出現(xiàn)的財務(wù)管理風險情況。一般來說，企業(yè)財務(wù)管理風險具備高概率、大影響的特點，誘發(fā)財務(wù)管理風險的原因有很多，但是在大多數(shù)情況下，都是由于企業(yè)的內(nèi)因?qū)е碌摹Ｔ谄髽I(yè)財務(wù)管理工作中，如果財務(wù)管理工作人員不具備專業(yè)化的工作能力，就可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理風險的出現(xiàn)，或者是企業(yè)財務(wù)管理工作環(huán)節(jié)的不規(guī)范……這些都是作為企業(yè)財務(wù)管理風險出現(xiàn)的誘因。在這種情況下，企業(yè)就可以通過實施納稅籌劃來規(guī)避財務(wù)管理風險，通過納稅籌劃可以幫助企業(yè)在財務(wù)管理過程中及時發(fā)現(xiàn)存在的弊端，及時找到解決財務(wù)管理風險的措施，將企業(yè)財務(wù)管理風險降到最低。

（二）納稅籌劃可以幫助企業(yè)有效地提升財務(wù)管理工作人員的競爭力

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，對于財務(wù)管理工作人員的工作素質(zhì)、工作技能、工作管理水平等都提出了更高的要求，在企業(yè)財務(wù)管理工作中，企業(yè)工作人員必須具備專業(yè)化的財務(wù)管理知識以及綜合能力。而納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理工作中屬于一項比較專業(yè)化、全面化、嚴謹化的工作，對于財務(wù)管理工作人員的工作能力要求比較高，可以幫助企業(yè)財務(wù)管理工作人員實現(xiàn)自身的轉(zhuǎn)型升級，不斷地提高企業(yè)財務(wù)管理工作人員的競爭能力。因此，在企業(yè)納稅籌劃工作中，就需要工作人員接受專業(yè)的稅收知識培訓(xùn)。具體來說，首先要加強對于財務(wù)管理工作人員的培訓(xùn)，增強他們的專業(yè)知識技能，進而提高他們的工作質(zhì)量，促進他們的全面發(fā)展。

（三）納稅籌劃是企業(yè)依法納稅的客觀要求

眾所周知，依法納稅是企業(yè)的責任和義務(wù)，無論企業(yè)發(fā)展態(tài)勢如何，都需要向國家有關(guān)部門繳納稅款。但是由于一些企業(yè)對于納稅的法律法規(guī)研究不夠透徹，不能很好地掌握企業(yè)的納稅基本要求，再加上企業(yè)財務(wù)管理工作人員的專業(yè)能力不夠，所以使得企業(yè)在進行財務(wù)管理依法納稅的過程中很容易出現(xiàn)一系列疏漏，對企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。在這種情況下，企業(yè)就需要實施納稅籌劃，避免在納稅環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯。

二、企業(yè)財務(wù)管理納稅籌劃應(yīng)該遵循原則

（一）企業(yè)納稅籌劃要堅持合法性原則

依法納稅是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)該履行的責任和義務(wù)，任何一個符合國家納稅要求的企業(yè)都不得以任何理由逃避征稅，這也是企業(yè)能否正常運行的基本前提。在企業(yè)財務(wù)管理工作中，必須堅持合法性原則，企業(yè)財務(wù)管理工作人員在工作中不得以任何理由逃避國家法律法規(guī)，其做出的任何決策、開展的任何活動也必須符合國家法律法規(guī)，如果不按照法律規(guī)定開展工作，就必須接受法律的制裁。除此之外，企業(yè)的納稅籌劃也必須按照國家的法律法規(guī)依法開展，任何有關(guān)企業(yè)偷稅、漏稅的行為都是違法的，企業(yè)要正確認識到這一點。否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)就會面臨嚴重的處罰，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響，嚴重的還可能會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，在企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃工作，一定要堅持合法性原則。

（二）企業(yè)要對財務(wù)管理工作進行事前籌劃

眾所周知，企業(yè)納稅籌劃工作不是一蹴而就的，它是一個長久的過程，企業(yè)納稅過程包括企業(yè)需要不斷去核算會計信息、會計財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)的收集整理，然后經(jīng)過一系列反復(fù)計算，最終得出企業(yè)應(yīng)繳納的稅款。在這個過程中，任何一個環(huán)節(jié)都不能出現(xiàn)差錯。“千里之堤，毀于蟻穴”，任何一個細小的差錯都有可能導(dǎo)致企業(yè)整個納稅籌劃工作的失敗。因此，在企業(yè)開展納稅籌劃工作時，就需要未雨綢繆，在事前做好一切納稅計劃，提前考慮一切有關(guān)納稅工作可能會發(fā)生的問題，然后想好應(yīng)對之策，避免企業(yè)納稅工作不合理、不合法，從而最大程度地降低企業(yè)的納稅風險。

（三）企業(yè)要做好適時的調(diào)整工作

企業(yè)納稅籌劃工作是一個漫長的過程，因此這個過程中很容易出現(xiàn)各種各樣不確定性的因素，從而對企業(yè)納稅籌劃、財務(wù)管理工作質(zhì)量等產(chǎn)生不利的影響。企業(yè)為了及時解決這些問題，除了要做好上文中提到的事前籌劃工作之外，還需要做好問題發(fā)生時的調(diào)整工作，保證企業(yè)納稅籌劃工作圓滿完成。為了更好地增強企業(yè)的調(diào)整能力，企業(yè)需要在進行財務(wù)管理納稅籌劃的過程中保證工作質(zhì)量，加強對財務(wù)管理工作人員的培訓(xùn)，提高企業(yè)財務(wù)管理工作部門依法納稅的意識，保障企業(yè)納稅籌劃工作的科學(xué)性、合理性。

三、企業(yè)財務(wù)管理工作中對于納稅籌劃的應(yīng)用

（一）納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理利益分配中的應(yīng)用

近年來，隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，納稅籌劃工作被越來越多的企業(yè)所重視，并被逐漸地引入企業(yè)的財務(wù)管理工作中。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的經(jīng)濟利潤是需要進行分配的，而利潤的分配主要是指在企業(yè)再投資分配以及企業(yè)股東股份分配這兩個方面，因此在企業(yè)財務(wù)管理工作中，企業(yè)納稅籌劃工作也應(yīng)該被應(yīng)用到這兩個方面。第一，對于企業(yè)再投資分配。企業(yè)納稅籌劃工作在再投資分配中具有重要的研究意義，我國為了激勵企業(yè)進行積極的投資，促進我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，在企業(yè)稅收方面給予了一定的優(yōu)惠政策扶持，為企業(yè)納稅提供了一個很好的氛圍。因此企業(yè)在納稅過程中，一定要做好相關(guān)納稅工作解讀，避免出現(xiàn)納稅環(huán)節(jié)的損失。第二，企業(yè)對于股東股份的分配。股東股份的分配是指企業(yè)股東在企業(yè)收益過程中所接受的現(xiàn)金收益以及股份收益這兩個部分，這兩部分的收益在性質(zhì)上是完全不同的，因此企業(yè)在納稅籌劃過程中一定要做好分區(qū)籌劃的工作，避免出現(xiàn)一些失誤，造成企業(yè)股東利益受損。

（二）納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理列支費用中的應(yīng)用

在企業(yè)財務(wù)管理工作中，列支費用的核算占據(jù)著重要的地位。企業(yè)對于財務(wù)管理的列支費用也十分重視，在這種情況下，對企業(yè)財務(wù)管理列支費用進行納稅籌劃也是必須實現(xiàn)的一項工作。而在企業(yè)財務(wù)管理實踐中，雖然列支費用所占的財務(wù)管理總體費用支出比較低，但這也屬于企業(yè)財務(wù)管理支出的一部分，必須按照國家法律規(guī)定繳納稅費。如果因為列支費用在企業(yè)財務(wù)管理工作中所占的比例較小，企業(yè)就選擇對其忽視，那么就會嚴重影響企業(yè)的納稅信用，導(dǎo)致企業(yè)的納稅籌劃工作不合理，進而也不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。因此，在企業(yè)發(fā)展過程中，要重視列支費用對于納稅籌劃的應(yīng)用，要求財務(wù)管理部門做好企業(yè)列支費用的入賬工作，防止發(fā)生納稅風險。

（三）納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理籌資決策中的應(yīng)用

資金支持對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，一個企業(yè)只有具備資金的支持，才能在如今激烈的社會競爭中占據(jù)一席之地，而這也是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的根基。目前的調(diào)查研究顯示，由于一些企業(yè)的資金實力水平有限，在企業(yè)發(fā)展過程中往往需要籌集資金來緩解企業(yè)的經(jīng)營壓力。所以，在這種情況下，企業(yè)的資金籌集工作對企業(yè)的生存發(fā)展就顯得尤為重要，只有在企業(yè)籌集資金的過程中做好納稅籌劃的工作，才能使其籌資決策具備科學(xué)性、合理性。另外，企業(yè)在籌集資金的過程中，還需要注意結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展現(xiàn)狀，選擇合適的籌資方式，從而為企業(yè)納稅籌劃工作的開展提供一個最合理的方式。

四、結(jié)語

簡而言之，企業(yè)納稅籌劃工作對于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷進步和發(fā)展，企業(yè)納稅籌劃工作在企業(yè)發(fā)展過程中的地位作用也越來越重要，因此，企業(yè)必須高度重視納稅籌劃在財務(wù)管理中的重要意義，依法納稅。在企業(yè)進行籌資、融資、投資的過程中，企業(yè)納稅籌劃工作對于企業(yè)運營起著非常重要的調(diào)控作用。通過企業(yè)納稅籌劃工作，使企業(yè)財務(wù)管理工作得以規(guī)范化開展，更加適應(yīng)社會的發(fā)展需要，同時調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)型升級，能夠使企業(yè)的經(jīng)濟效益以及社會效益得到顯著的提高，從而更好地滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。