漢江局2018年財務問題分析與建議

文/譚德忠，湖北省漢江河道管理局

1 漢江局2018年財務基本情況

2018年全局全年保障性支出約15864萬元；全局人員經費財政撥款加自創(chuàng)收入合計18702萬元；歷史欠賬3496萬元；歷年結余2812萬元；如若發(fā)放2018年獎勵工資支出所需資金、補發(fā)2010年1月—2011年6月1.5年績效工資、發(fā)放全部獎勵工資，則存在較大資金缺口。

2 存在的問題

2.1 財政撥款不足，嚴重影響單位的穩(wěn)定發(fā)展

2018年漢江局人員經費財政撥款收入14245萬元，發(fā)放職工1-12月工資、繳納社會保障費、住房公積金、醫(yī)藥費和開支必要的公用經費等開門費用需要15864萬元，缺口為1619萬元。歷史遺留問題多，解決難度大，使得單位發(fā)展負重前行。

2.2 替代財源不足，全民開源節(jié)流意識不強

水利經濟發(fā)展好壞與單位領導尤其是主要負責人重視程度息息相關，縱觀漢江局成立以來，水利經濟呈W型走勢，總在重視和不重視之間搖擺。同時隨著財政體制改革，單位財政收入的增加，職工收入也逐年增加，干部職工對發(fā)展水利經濟的緊迫感和積極性慢慢減弱，慢慢形成了養(yǎng)尊處優(yōu)的習性，等靠要的思想越來越強。盡管局黨委印發(fā)了《關于加快發(fā)展水利經濟的若干意見》，著力發(fā)展林地經濟、工程經濟、五小經濟等，尋找替代財源，彌補經費不足，但從調研情況看，發(fā)展水利經濟氛圍不濃，資源有限，政策有限，五小經濟靠天收，工程經濟沒有平臺，人力資源沒有政策，林業(yè)經濟也有限。

2.3 資源分布不均，各單位自創(chuàng)收入和結余不均衡

從單位來看，資源主要集中在堤防分局，資源多資源變資產能力就強。從堤防分局比較，單位自創(chuàng)收入和結余情況與所轄堤段長短、林地資源沒有必然聯系，但與單位的地理位置（非防洪補償工程）和善于抓住機遇創(chuàng)收有很大關系，也與單位領導是否有增收節(jié)支的意識和對增收節(jié)支重視程度有關系，如洪湖分局。

2.4 獎勵性工資發(fā)放的問題

在調查過程中，部分單位反映單位職工攀比性大，看見局機關、或者其他兄弟單位發(fā)什么就要求單位發(fā)什么；單位領導從維穩(wěn)角度考慮，挪用單位代扣職工個人社保資金、單位外的押金和保證金等發(fā)放獎勵。

2.5 呆死賬過大，歷史遺留問題處置難度較大

全局存在呆死賬款129.12萬元。存在于潛東分局、鐘祥分局、仙東分局、監(jiān)利分局、仙漢分局等5家單位。如：漢江局原荊楚公司撤銷后，該公司債權轉到潛東分局，目前潛東分局應收該公司68.16萬元。羅漢寺自行核銷省漢江局1997年—2000年經費撥款21萬元，而局機關暫未予核銷該項應收款。如果核銷以上2比呆死賬，按資產處置權限，需上報省財政廳批準。

2.6 財務人員問題

一是財務人員積極性不高。二是財務人員結構老齡化。三是隨著經濟改革與發(fā)展，財務人員專業(yè)知識與技能有待進一步更新和提高。

3 財務管理建議

3.1 層層落實財務管理責任

從財務管理責任來看，單位主要負責人是單位落實財務管理的第一責任人，要強化財務管理的主體責任，遵循“誰使用誰負責”的原則，推進在預決算管理、財務管理、資產負債、內部控制等方面責任下沉，一級負責一級，層層抓落實，控制財務風險，提升財務管理水平。

3.2 積極開源節(jié)流緩解資金缺口

從財務狀況方面來看，漢江局要增加收入、節(jié)約開支、平衡資源，逐步解決存量（歷史遺留問題）、控制增量（當年力求收支平衡），逐步緩解資金缺口大，單位負債重的問題。

（1）在爭取省廳增加財政收入外，漢江局要大力發(fā)展水利經濟，拓寬替代財源，彌補經費不足。

（2）盤活現有資金存量，用以解決當務之急尤其是社會保障問題，逐步解決歷史遺留問題。凡財務形勢較好的單位在解決其當年所有經費問題后仍有結余的，漢江局向其借款，用以調劑到經費缺口較大的單位，解決歷史遺留問題。

（3）設立調節(jié)資金，用于解決個別單位因資源不均衡且不多，當年資金不足的問題。漢江局增加年度部門預算不可預見費額度、對各單位非防洪工程補償收入按一定比例收取資金，設立調節(jié)資金，用于緩解當年資金不足的問題。

（4）嚴格控制公用經費支出，盡量減少單位自有資金用于堤防養(yǎng)護、堤防建設和其他項目建設及資本性支出，在資金許可的情況下實施基本建設和創(chuàng)建活動。

3.3 加強項目績效管理

從財務績效方面來看，漢江局要合理使用績效工資政策，規(guī)范獎勵性工資發(fā)放行為，加強項目績效管理工作，提高工作的積極性，提高資金使用效果。

（1）不突破省人社廳批準的工資總額情況下，對堤防管理、水利經濟發(fā)展等成績突出的單位允許發(fā)放剩余的績效工資部分和政策范圍內的獎勵性工資。

（2）獎勵性工資必須要局人事科批準，報請聯系點領導同意后才能發(fā)放，避免擠占、挪用其他資金無序發(fā)放，避免形成新的債務和財務壓力。

（3）加強部門項目預算績效管理工作，提高資金使用效果。

3.4 加強對資產配置與監(jiān)管

從資產管理來看，要注重資產的屬性，保持資產獲得、使用、報廢（核銷）的一致性和完整性。

（1）規(guī)范工程建設用車和公務用車行為。能夠辦理過戶手續(xù)的盡快辦理，以免影響下年度預算編制；不能過戶的車輛要資產登記在哪里，費用報銷就在哪里。

（2）符合核銷條件的呆死帳，按照程序該核銷的核銷，該上報的上報。嚴格控制新的債權和債務發(fā)生。

4 總結

財務管理工作始終堅持以制度建設為抓手，各單位根據局機關修訂出臺的預算管理制度、財務報銷管理等制度，不斷規(guī)范資產管理，并按照部署和安排，嚴格執(zhí)行。只有這樣，才能進一步規(guī)范資產配置、處置程序，加強國有資產的動態(tài)監(jiān)管。