國有企業(yè)資金運作有效監(jiān)控

雷小艷

（重慶天原化工有限公司，重慶 408017）

在國有企業(yè)當(dāng)中，資金監(jiān)控是資金管理的一項重要工作。對國有企業(yè)而言，怎樣才能夠做好對于資金運作的監(jiān)控，是保證資金管理效果的關(guān)鍵所在。為此，財務(wù)部門應(yīng)高度重視，充分結(jié)合實際情況，采取更加有效的措施來保證資金的管理。資金運作效率的高度，將會對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的規(guī)劃及實施帶來非常大的影響，良好的資金運作是加強自身核心競爭力的必要途徑。所以，資金運作進行有效監(jiān)管，對國有企業(yè)的長遠發(fā)展而言有著重要的現(xiàn)實意義。

一、國有企業(yè)資金運作監(jiān)督過程當(dāng)中的問題分析

針對資金運作所進行的監(jiān)督，國有企業(yè)制定了監(jiān)督管理制度，建立了專門的監(jiān)督機構(gòu)，但在許多客觀方面的限制。國有企業(yè)靈活性與民營企業(yè)相比較弱，市場競爭力不足。企業(yè)長期虧損，造成資產(chǎn)負債率過高，導(dǎo)致金融機構(gòu)對國有企業(yè)信心不足，抽貸、斷貸讓國有企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展處在被動狀態(tài)。

二、加強國有企業(yè)資金運作監(jiān)控的有效措施

（一）完善資金管理架構(gòu)

企業(yè)要有效提高資金運作監(jiān)控有效性，就必須要具有一個完善的資金運作管理構(gòu)架，提高資金的使用效率。為此，管理層發(fā)揮自身的帶頭作用，加強自身對于資金運作管理的意識，對資金管理的長期與短期規(guī)劃引起更高的重視，以確保資金運作能夠和企業(yè)的戰(zhàn)略管理實現(xiàn)充分的結(jié)合。同時，要通過有效的方式來盡可能地加強投資決策的有效性與合理性，減小投資所面臨的風(fēng)險。針對市場情況進行深入分析，構(gòu)建完善的投資決策機制，重視風(fēng)險防范等等，從而確保資金運作的科學(xué)性。此外，要具有現(xiàn)金流量的觀念，做好對國有企業(yè)現(xiàn)金流的分析及控制工作，保證企業(yè)的支付及償債能力可以得到加強。

（二）強化資金運作預(yù)算管理

企業(yè)需要結(jié)合實際情況，從原本的經(jīng)營型資金收支預(yù)算變成全面的資金預(yù)算，并且對預(yù)算的編制、審批以及監(jiān)督等的各個環(huán)節(jié)進行有效的優(yōu)化與完善。資金預(yù)算管理，嚴格依據(jù)收支通關(guān)、統(tǒng)籌兼顧的原則，在確保企業(yè)相關(guān)部門充分參與的同時，還需要編制科學(xué)、可行的資金預(yù)算方案預(yù)計預(yù)算控制方案，確保企業(yè)資金的預(yù)算能夠更加合理，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動當(dāng)中的資金收入與支出納入預(yù)算管理的相關(guān)程序，確保企業(yè)資金能夠正常流動。也就是說，資金怎樣流動，就需要進行怎樣的管理，保證投資的合理性和科學(xué)性，提高資金使用效果。

（三）重視對資金運作的監(jiān)督

企業(yè)應(yīng)做好對監(jiān)督和被監(jiān)督關(guān)系的處理。部門負責(zé)人需要正確意識到監(jiān)督企業(yè)資金運作狀況的重要意義，充分把握自身所具有的權(quán)責(zé)，協(xié)調(diào)配合監(jiān)督工作的開展。做好紀檢監(jiān)察、審計等相關(guān)監(jiān)督部門干部隊伍的培養(yǎng)與建設(shè)。另一方面，需要對內(nèi)部監(jiān)督的機制進行優(yōu)化與改進，實現(xiàn)對事前、事中以及事后監(jiān)督的深入結(jié)合，從而更好地把關(guān)企業(yè)的資金運作。在企業(yè)內(nèi)部所實行的監(jiān)督機制主要涉及：制衡機制，通過分權(quán)制來實現(xiàn)對相關(guān)人財物處置權(quán)的有效分離，健全各個職能間的相互監(jiān)督機制；考評機制，對資金的追蹤考核機制進行健全與改進，在企業(yè)內(nèi)部建立相互考評的機制，從而確保上級領(lǐng)導(dǎo)、普通員工、客戶和監(jiān)督部門間考評相融合；問責(zé)機制，做好對重大工程以及大額資金使用的監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)有違法違紀的情況，就需要予以嚴厲的懲處，并且對腐敗及舞弊行為進行追責(zé)，確保監(jiān)督工作具有更高的權(quán)威性。在追究相關(guān)責(zé)任的過程當(dāng)中，需要在各相關(guān)主體的參與及監(jiān)督之下進行。具體而言，企業(yè)建立制度、用制度管理人員，從而確保資金監(jiān)督工作的效果能夠得到充分發(fā)揮。

（四）監(jiān)控資金流轉(zhuǎn)過程

企業(yè)要嚴格的控制資金的財務(wù)管理系統(tǒng)，對資金的收支條件、程序及審批權(quán)限進行規(guī)范，首先，要形成人員的崗位制約，充分落實會計和出納、管賬和管錢、審核和付款、審批和經(jīng)辦的分管，保證管事與管錢間的充分分離，實現(xiàn)二者的相互制約，避免發(fā)生內(nèi)部人員賬目失真的現(xiàn)象。其次，需要實施經(jīng)常性的監(jiān)督。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和其他活動當(dāng)中所獲得的資金收入應(yīng)及時入賬，禁止賬外設(shè)賬以及收賬不入賬。財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、主管會計人員需要定期對庫存的所有現(xiàn)金進行盤點，并且還需對其他具有價值的貴重物進行點驗，每日核對現(xiàn)金和銀行存款的余額，每月辦理結(jié)賬及銀行對賬。建立健全資金保管制度，要根據(jù)限額來存放庫存現(xiàn)金。最后，企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)明確支出款項的用途、金額、預(yù)算以及支付方式等的相關(guān)內(nèi)容，同時還需要附上原始單據(jù)或相關(guān)證明，實施審批程序并對資金進行安排。進一步落實手續(xù)分管制約，銀行預(yù)留印簽應(yīng)由兩人分管，銀行票據(jù)應(yīng)安排專門的人員購買，并由另外的人員專門保管，在領(lǐng)用時要做到嚴格的等級以及注銷，保證管用分離。

（五）控制決策過程，加強全方位監(jiān)控

企業(yè)需要充分認識針對資金監(jiān)督的重要性，結(jié)合企業(yè)特點，進一步完善國有企業(yè)的監(jiān)督工作機制，從而更好地對企業(yè)資金情況進行監(jiān)管，做好監(jiān)督工作，盡可能地減小企業(yè)資金的風(fēng)險。企業(yè)需要加大對投資方案的可行性研究，針對投資目標(biāo)、規(guī)模、方式以及風(fēng)險和收益等進行客觀評價，保證資金投放結(jié)構(gòu)的科學(xué)性與合理性，對投資方案進行擬定，對投資項目收益及風(fēng)險引起更高的重視。無論是工程建設(shè)投資、大型設(shè)備采購還是固定資產(chǎn)處置等，應(yīng)依據(jù)相關(guān)的法規(guī)來合理開展，同時組織進行論證評估，避免遭受不必要的損失。在資金運作過程當(dāng)中，需要著力改進各方面所存在的偏差，主要包括了：其一，對理財觀念方面的偏差；其二，對決策程序方面的偏差；其三，對利益關(guān)系方面的偏差；其四，對評價、獎懲機制方面的偏差。通過合理的改進來促使國有企業(yè)資金運作監(jiān)督的效果能夠得到更好的發(fā)揮。

（六）加強資金管理意識

企業(yè)應(yīng)充分意識到資金所具有的時間價值，加強資金時間價值的相關(guān)觀念，為此，管理人員應(yīng)意識到，時間與效益、金錢有著非常密切的關(guān)聯(lián)，從而更好地進行對資金的管理。企業(yè)要結(jié)合當(dāng)下的實際情況，對資金的風(fēng)險及報酬進行充分衡量，并在此基礎(chǔ)上合理選擇長期或是短期的資金，采取風(fēng)險更小而效益更高的資金組合，進而有效加強企業(yè)對于資金的使用效率。

三、結(jié)束語

總而言之，在社會經(jīng)濟迅速發(fā)展的今天，資金運作逐漸受到了所有企業(yè)的高度重視。對國有企業(yè)來說，要想有效提高資金運作的效果，就必須要采取措施來做好對于資金運作的監(jiān)督，通過嚴格而有效的監(jiān)督來實現(xiàn)對資金的優(yōu)化配置，提高資金使用效率，以此來推動國有企業(yè)在現(xiàn)代社會下的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，加強其核心競爭力。