商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題及對策探析

曹李莉

（浙江溫嶺聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行股份有限公司，浙江 臺州 317500）

一、商業(yè)銀行提升財務(wù)管理能力的作用

對于商業(yè)銀行而言，其經(jīng)濟來源是通過對貨幣、資金直接進行經(jīng)營管理而獲取，與其他服務(wù)以及制造行業(yè)不同，商業(yè)銀行發(fā)展與貨幣與資金有著直接聯(lián)系，容易存在變動，有著較大風(fēng)險[1]。隨著經(jīng)濟與社會的發(fā)展，商業(yè)銀行地位不僅只是通過存款增長率以及貸款增長率等因素來體現(xiàn)，為了能夠適應(yīng)現(xiàn)代化發(fā)展要求，商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部管理能力、創(chuàng)新水平、盈利能力等成了現(xiàn)代商業(yè)銀行競爭力重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行科學(xué)財務(wù)管理體現(xiàn)在對資金、交易往來進行優(yōu)化配置，從而實現(xiàn)銀行盈利能力提升。對于現(xiàn)代商業(yè)銀行而言，如何能夠控制好內(nèi)外部財務(wù)風(fēng)險，與財務(wù)管理有著緊密聯(lián)系。

二、商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題

（一）財務(wù)管理的意識薄弱，對于市場主體重要性的認(rèn)知缺乏

改革開放以來，我國經(jīng)濟處于不斷快速增長的狀態(tài)，商業(yè)銀行就是在經(jīng)濟快速增長的背景下應(yīng)運而生的產(chǎn)物。雖然商業(yè)銀行的建立對于促進我國經(jīng)濟增長有著積極作用，但是對于商業(yè)銀行自身的發(fā)展而言，沒有國有體制銀行的雄厚實力，同時發(fā)展歷程較短，無論是在財務(wù)管理上還是對于市場主的認(rèn)知上還是有這較大的發(fā)展空間[2]。商業(yè)銀行財務(wù)管理意識缺乏體現(xiàn)在銀行經(jīng)營者對于財務(wù)管理的專業(yè)知識的不足。部分的商業(yè)銀行經(jīng)營者對于財務(wù)管理的認(rèn)知只是停留在對于財務(wù)的流動進行記錄以及進行核算等基本工作上，沒能夠認(rèn)清財務(wù)管理對于風(fēng)險控制的重要性。而對于市場主體重要性缺乏體現(xiàn)在商業(yè)銀行沒能夠適應(yīng)市場帶動行業(yè)發(fā)展的理念，仍處于計劃經(jīng)濟體制中，成本意識相對薄弱，沒能形成以市場作為主體的觀念，銀行的長期發(fā)展就存在著不穩(wěn)定風(fēng)險。

（二）商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，沒有確定目標(biāo)

現(xiàn)如今由于商業(yè)銀行不斷建設(shè)，市場競爭越來越激烈，許多商業(yè)銀行為了獲取更多的客戶，設(shè)置了二級、三級財務(wù)機構(gòu)，通過“垂直領(lǐng)導(dǎo)”以及“雙線負(fù)責(zé)制”的組織結(jié)構(gòu)來競爭市場，但是這種競爭手段在組織結(jié)構(gòu)上沒能形成明確的管理體系，導(dǎo)致中間管理層人員較多，工作復(fù)雜，管理效率低下。許多商業(yè)銀行在金融機構(gòu)管理上，使其處于各支行領(lǐng)導(dǎo)的管理下，導(dǎo)致各支行的權(quán)利較大，總行以及上級機構(gòu)的權(quán)力就相對縮小[3]。而且對于許多商業(yè)銀行而言更多把重心放在業(yè)務(wù)的發(fā)展上，沒能建立起強大的財務(wù)風(fēng)險管理團隊，導(dǎo)致銀行的抗風(fēng)險能力低下，一旦發(fā)生金融危機銀行將會受到很大的損失。

（三）銀行的財務(wù)管理模式較為傳統(tǒng)

對于商業(yè)銀行而言，由于發(fā)展時間不長，在財務(wù)管理更多的是保留傳統(tǒng)的財務(wù)成本管理的方法，把重心放在成本支出的降低上，而沒能根據(jù)現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的要求調(diào)整財務(wù)管理模式。在各金融機構(gòu)的不斷發(fā)展下，許多金融機構(gòu)推出各類各樣的理財產(chǎn)品，存貸款的市場處于不斷縮小的狀態(tài)，加上市場利率化的推進導(dǎo)致傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式難以適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的要求。

（四）財務(wù)風(fēng)險控制意識薄弱，內(nèi)部控制制度不完善

對于商業(yè)銀行的盈利方式中，貸款利息占著較大的比重，特別是對于較為中小型的商業(yè)銀行而言。雖然現(xiàn)代的商業(yè)銀行在進行貸款過程中會進行貸前、貸中、貸后的調(diào)查審查管理，但是在進行貸款過程中，存在著較大的風(fēng)險。如果銀行沒有雄厚的資金作為抵抗風(fēng)險的資本，一旦發(fā)生貸款回收不及時，就可能會面臨著較大的損失。

三、商業(yè)銀行提升財務(wù)管理水平的措施

（一）重視財務(wù)管理，提升市場主體的觀念

商業(yè)銀行需要結(jié)合行業(yè)發(fā)展的情況，通過案例展現(xiàn)出財務(wù)管理的重要性，銀行的經(jīng)營管理者提高對財務(wù)管理的認(rèn)知。在進行財務(wù)管理上需要以市場作為主導(dǎo)地位，通過對市場進行調(diào)查開展新業(yè)務(wù)，加大對財務(wù)管理資金的投入，打破傳統(tǒng)通過控制成本實現(xiàn)利益提升的狹隘觀念。通過對全體人員財務(wù)管理意識的普及，獲取員工的支持，建立完善的財務(wù)管理制度，把財務(wù)管理的任務(wù)與責(zé)任落實到個人，充分調(diào)動員工工作的積極性。通過提升財務(wù)管理水平實現(xiàn)對資源的科學(xué)合理配置，實現(xiàn)利益最大化[4]。

（二）樹立明確的目標(biāo)，建立起完善的組織結(jié)構(gòu)

針對現(xiàn)階段商業(yè)銀行存在的中層管理人員多，工作繁雜，管理難度大的問題，需要通過調(diào)整組織結(jié)構(gòu)完善組織結(jié)構(gòu)來應(yīng)對。如何實現(xiàn)這一目標(biāo)，需要銀行從實際出發(fā)，對于重復(fù)多余的管理人員進行職位的調(diào)整，減少中層管理人員。為了實現(xiàn)資源的合理使用，對于二、三級網(wǎng)點劃分的方式需要結(jié)合市場需求應(yīng)用，避免出現(xiàn)資源的不合理使用。對于各支行的財務(wù)管理部門應(yīng)設(shè)置有直接與總行匯報的渠道，受上級條線部門垂直領(lǐng)導(dǎo)。支行長對于財務(wù)管理，不能直接進行資金經(jīng)營管理的干預(yù)，更多的是對財務(wù)條線的經(jīng)營活動起到建議引導(dǎo)的作用[5]。

（三）對于成本管理的方式要進行引進

為了適應(yīng)時代發(fā)展的需求，對于現(xiàn)代財務(wù)成本管理而言，不要局限于降低成本的認(rèn)知里，而是通過拓展業(yè)務(wù)，實現(xiàn)成本管理模式創(chuàng)新實現(xiàn)盈利。全新的財務(wù)成本管理對于成本的管理更多的是通過對風(fēng)險防范，實現(xiàn)不必要成本降低。例如通過拓展信貸市場以及提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量來吸引客戶，來獲取更大市場競爭力。在進行貸款的發(fā)放需要掌握用戶準(zhǔn)確信息，進行充分調(diào)查，通過調(diào)查結(jié)果考量是否發(fā)放。對于負(fù)債成本而言，需要降低負(fù)債成本，控制好自身資產(chǎn)，避免負(fù)債帶來較大負(fù)面影響。為了適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展需求以及提升銀的盈利，可以開展中間業(yè)務(wù)，多元化發(fā)展盈利模式[6]。

（四）提升財務(wù)風(fēng)險意識，完善內(nèi)部控制制度

財務(wù)風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的重要難題，為了降低財務(wù)風(fēng)險帶來的負(fù)面影響，提升財務(wù)風(fēng)險意識是預(yù)防財務(wù)風(fēng)險基礎(chǔ)。為了提升抗金融風(fēng)險能力，商業(yè)銀行需要完善內(nèi)部控制制度，充分做好貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查，細(xì)化貸款工作，把責(zé)任落實到個人，通過獎懲制度提升全體人員抗風(fēng)險意識。為了確保財務(wù)管理的問題能夠反饋道上層管理人員，需要設(shè)立獨立內(nèi)部審計部門，建立起完善監(jiān)督體系，對財務(wù)管理人員實施監(jiān)督管理。

四、結(jié)束語

在時代不斷發(fā)展的背景下，商業(yè)銀行為了能夠在激烈的市場競爭中能夠保持良好發(fā)展，需要及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在問題，通過建立起完善內(nèi)部財務(wù)管理體系，提升財務(wù)風(fēng)險防范能力，明確長期發(fā)展目標(biāo)，制定戰(zhàn)略實施對具體方案，提升自身總體實力，從而確保商業(yè)銀行自身穩(wěn)定發(fā)展。