經(jīng)濟“新常態(tài)”背景下中小企業(yè)財務(wù)危機防控的思考

李翠美

（廣東中坤資產(chǎn)評估土地房地產(chǎn)估價咨詢有限公司，廣東 江門 529000）

一、前言

在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展不可缺少的一股力量，但是由于中小企業(yè)規(guī)模小、發(fā)展資金不足，常常會出現(xiàn)財務(wù)危機以致破產(chǎn)。基于此，如何有效防范和控制財務(wù)危機是當(dāng)前我國中小企業(yè)需要思考的重要問題，只有解決這一問題，才能保障中小企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，為我國經(jīng)濟發(fā)展提供更加充足的動力。

二、我國中小企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機的主要原因分析

（一）中小企業(yè)償債能力低

根據(jù)調(diào)查結(jié)果來看，在所有企業(yè)中，接近半數(shù)企業(yè)的資產(chǎn)負債率都超出了60%，甚至個別企業(yè)的資產(chǎn)負債率已經(jīng)達到100%，出現(xiàn)資不抵債的情況，由此可見，大部分中小企業(yè)的償債能力都存在嚴(yán)重的不足，這是導(dǎo)致財務(wù)危機發(fā)生的主要原因之一。

（二）負債結(jié)構(gòu)不合理

通過對負債結(jié)構(gòu)的分析來看，所有中小企業(yè)都不具備長期借款，擁有短期借款的企業(yè)占比僅為三分之一左右，且借款額基本上不超過100萬。由此可見，大部分中小企業(yè)都不是從金融機構(gòu)借款，調(diào)查之后發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)負債大多是由“其他應(yīng)付款”構(gòu)成的，這說明我國中小企業(yè)的資金需求十分強烈，但僅有極小部分企業(yè)能夠從金融機構(gòu)方獲得借款，且能夠借款的額度也相對較小。

（三）融資恐懼

從各個中小企業(yè)的負債結(jié)構(gòu)來看，有15%左右的企業(yè)不存在借款。所有企業(yè)都不具備長期借款，即使是償債能力較高的幾個企業(yè)，也沒有短期借款，只有少數(shù)的長期借款，而對于中小企業(yè)而言，其長期存在著資金需求，但又不能從金融機構(gòu)中獲取資金，可見其存在著較為明顯的融資恐懼心理，使得財務(wù)風(fēng)險持續(xù)提升，進而引發(fā)財務(wù)危機。

（四）盈利水平低

一個企業(yè)的盈利能力對于企業(yè)發(fā)展的影響是十分顯著的，盈利能力越低的企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的概率越大。根據(jù)調(diào)查資料顯示，在50個企業(yè)中，處于虧損狀態(tài)的企業(yè)有7家，其余企業(yè)的營業(yè)凈利率則處于1%～3%之間，可見盈利能力及其低下。受此影響，企業(yè)在新產(chǎn)品研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新方面所能投入的資金十分稀少，加之投資不確定性較強，因此大部分企業(yè)都選擇將資金投入到其他領(lǐng)域，導(dǎo)致企業(yè)逐漸落后于市場發(fā)展，最終被淘汰。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理方面存在的問題分析

（一）缺乏財務(wù)意識

中小企業(yè)所掌握的資金較少，在經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)管理層會將更多的精力投入到提升經(jīng)濟效益方面，對財務(wù)管理工作的重視嚴(yán)重不足，受此影響，工作人員的財務(wù)意識也十分缺乏。具體體現(xiàn)在兩個方面：其一，企業(yè)管理層在處理各項事務(wù)的過程中，最關(guān)注的是企業(yè)利益的最大化，加之企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營較為簡單，認(rèn)為財務(wù)管理并非必要。其二，受管理層輕視的影響，財務(wù)人員的管理意識逐漸下降，在實際工作中大多是敷衍了事，財務(wù)工作形同虛設(shè)，根本未發(fā)揮出應(yīng)有的財務(wù)管理功能。由于財務(wù)管理水平低下，導(dǎo)致中小企業(yè)的財務(wù)危機發(fā)生后難以得到有效緩解和遏制。

（二）工作人員的專業(yè)素質(zhì)不足

在中小企業(yè)財務(wù)管理工作中，風(fēng)險管理是一項十分重要的內(nèi)容，其效果直接影響著財務(wù)危機發(fā)生的概率。由于企業(yè)上層的不重視，很多中小企業(yè)中都未設(shè)置專門的財務(wù)管理機構(gòu)，即使有，其中工作人員的專業(yè)素質(zhì)也無法達標(biāo)，甚至很多都不是財務(wù)相關(guān)專業(yè)的人員。此外，還有一些企業(yè)中，財務(wù)管理人員身兼數(shù)職，在財務(wù)工作方面投入的精力較少，或是直接忽略此工作。風(fēng)險意識不足使得財務(wù)管理人員無法及時準(zhǔn)確的分析并掌握潛在的風(fēng)險以及可能到來的財務(wù)危機，對財務(wù)工作態(tài)度懶散，缺乏警戒意識。

（三）管理制度不完善

如今，很多中小企業(yè)的財務(wù)管理制度均存在著或多或少的漏洞，具體表現(xiàn)在三個方面：首先，管理內(nèi)容和管理流程不規(guī)范，由于財務(wù)工作的定義較為廣泛，使得財務(wù)人員在工作中對自身工作缺乏精準(zhǔn)的定位，盲目性較強。同時由于缺乏規(guī)范流程的指導(dǎo)，很多員工在工作時都存在違規(guī)操作現(xiàn)象。其次，由于制度松散，缺乏約束力，以至于工作人員的工作積極性普遍偏低，不僅嚴(yán)重影響了財務(wù)管理部門的工作，同時這種影響也逐漸滲透到企業(yè)其他部門，影響企業(yè)的整體運營效果。再次，財務(wù)部門和其他部門之間缺乏有效聯(lián)動，導(dǎo)致財務(wù)管理工作往往處于被動地位，所掌握的資料信息常常處于不準(zhǔn)確或是不完整的情況，無法實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險、危機的有效預(yù)測和防控。企業(yè)運營是一個系統(tǒng)性工程，若是部門和部門之間缺乏聯(lián)動，相互隔絕，將嚴(yán)重影響企業(yè)運營效率。

（四）風(fēng)險評估不到位

風(fēng)險評估是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，對于潛在的財務(wù)風(fēng)險若是不能做到有效防范控制，任其發(fā)展，最終必然會釀成財務(wù)危機?，F(xiàn)今，大部分中小企業(yè)對財務(wù)工作都相對疏忽，在風(fēng)險防控方面投入的精力和資金也相對較少，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險評估工作也難以得到有效落實，一旦風(fēng)險爆發(fā)，必然會影響到企業(yè)的正常運營。

四、經(jīng)濟新常態(tài)下中小企業(yè)財務(wù)危機防控的有效策略

（一）實施精細化管理、強化自主意志

針對現(xiàn)今很多中小企業(yè)對財務(wù)管理工作都不甚重視的情況，想要真正的改進財務(wù)工作，實現(xiàn)對財務(wù)危機的有效防控，就必須從根本觀念上做出改變，從管理層入手，由上自下的普及財務(wù)管理的重要性以及財務(wù)危機所能帶來的危害。另一方面則要強化財務(wù)管理中的危機防控意識，全面貫徹落實精細化管理，對財務(wù)工作進行層層細化和落實，提高財務(wù)工作人員的自主意識。此外，加強管理者和工作者之間的溝通，明晰財務(wù)工作概念和危機防控要點，做到相互配合。

（二）提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，一個合格的財務(wù)管理人員必須具備財務(wù)風(fēng)險管控和危機防控意識，同時還應(yīng)掌握與此相關(guān)的專業(yè)知識和素養(yǎng)。對此，廣大中小企業(yè)應(yīng)該雙管齊下，一方面加強外部專業(yè)人才的引入，經(jīng)過筆試、面試等層層篩選，吸納高素質(zhì)專業(yè)人才。另一方面則要健全內(nèi)部人才培養(yǎng)機制，全面提高內(nèi)部財務(wù)管理工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，通過開設(shè)講座、交流會、外派深造等方式掌握更多的財務(wù)管理和風(fēng)險防控方面的知識。而在財務(wù)管理人員自身，則要緊跟時代步伐，積極主動地搜尋一些專業(yè)性書籍文獻進行學(xué)習(xí)，掌握財務(wù)工作相關(guān)的理論知識和法律規(guī)范。

具體地說，在經(jīng)濟新常態(tài)下，想要提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，就必須要對相關(guān)的規(guī)章制度進行完善，在制定股權(quán)制度的基礎(chǔ)上對創(chuàng)新型人才進行引進，同時減少人才的流動，以技術(shù)創(chuàng)新為基礎(chǔ)，促進企業(yè)增長方式的轉(zhuǎn)變，對企業(yè)的核心競爭力進行提升，另外還需要對政府平臺進行利用，對創(chuàng)新人才進行培養(yǎng)。中小企業(yè)在對政府組建的平臺進行利用的過程中，應(yīng)加強對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)，不斷更新其技術(shù)知識，提升其技能，為中小企業(yè)的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。最后，中小企業(yè)還應(yīng)該對工作環(huán)境進行優(yōu)化，充分意識到創(chuàng)新人才對企業(yè)發(fā)展的作用，在優(yōu)化工作環(huán)境后，能夠為人才作用的發(fā)揮提供保證，在條件允許的情況下應(yīng)該讓財務(wù)管理人員多參與各類相關(guān)的經(jīng)貿(mào)活動，從而提升其專業(yè)素質(zhì)。

（三）對財務(wù)管理制度進行完善

科學(xué)完善的財務(wù)管理制度是中小企業(yè)財務(wù)危機防控的有力支撐，想要完善財務(wù)管理制度應(yīng)從以下幾個方面入手，對財務(wù)管理內(nèi)容、流程進行明確，并做好責(zé)任劃分。根據(jù)企業(yè)實際情況對財務(wù)管理內(nèi)容進行明確，編制一套完善的工作流程，闡明涉及的環(huán)節(jié)和部門，對各自所承擔(dān)的責(zé)任進行細致的劃分，并通過相應(yīng)的獎懲機制對工作人員進行激勵和約束，保障財務(wù)工作的有效落實。其次，注重企業(yè)文化建設(shè)，培養(yǎng)團隊合作精神，加強各部門之間的溝通交流。

（四）健全風(fēng)險預(yù)警機制

加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的重視，構(gòu)建完善的風(fēng)險預(yù)警機制，通過風(fēng)險預(yù)測、評估、控制等一套完整流程盡可能地消除風(fēng)險或是將風(fēng)險造成的影響降到最低。必要時要聘請專業(yè)機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)工作進行分析，做好風(fēng)險預(yù)測，并設(shè)置監(jiān)督機制對財務(wù)工作進行監(jiān)督，實現(xiàn)風(fēng)險的及時發(fā)現(xiàn)和控制。

（五）優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)較為重要，較為必要，較為合理，應(yīng)對國家政策進行落實，國家已經(jīng)推出了對中小企業(yè)進行扶持的政策，對于符合條件的企業(yè)來說，其完全可以對相應(yīng)的基金或補貼進行申請，同時可通過地方政府設(shè)立的具體基金項目對資金投入不足的問題進行解決，提升中小企業(yè)的創(chuàng)新投入比例。此外，需要對證券市場進行引導(dǎo)，放寬條件，讓部分發(fā)展較好的中小企業(yè)上市，通過股票市場能夠?qū)?quán)益性資本進行籌集，以此來對資本結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，增強資金投入。

企業(yè)應(yīng)對創(chuàng)新式的金融工具進行使用，使用金融工具能夠?qū)Y金進行籌集，同時通過企業(yè)負責(zé)人培訓(xùn)來不斷地學(xué)習(xí)融資知識，利用互聯(lián)網(wǎng)金融的服務(wù)模式提升中小企業(yè)的融資創(chuàng)新能力，為其發(fā)展奠定基礎(chǔ)。最后，國有商業(yè)銀行需要對商業(yè)銀行信貸機制進行完善，在落實國家對中小企業(yè)扶持政策的基礎(chǔ)上，探索中小企業(yè)設(shè)置的貸款額度，在滿足風(fēng)險控制的前提下加大貸款力度，給予中小企業(yè)以支持。通過科學(xué)合理地運用財務(wù)杠桿作用，最大限度地對財務(wù)危機進行防控。

五、結(jié)語

綜上所述，在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，財務(wù)工作對于中小企業(yè)發(fā)展的重要性越來越高，為了實現(xiàn)對財務(wù)危機的有效防控，中小企業(yè)應(yīng)健全財務(wù)管理體系，培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才，強化風(fēng)險管控，營造良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。