企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探索

楊 麗

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，內(nèi)部工作的有序、高質(zhì)量開展對企業(yè)具有重要影響，科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也對企業(yè)經(jīng)營效果的增強(qiáng)具有促進(jìn)作用，有利于發(fā)揮企業(yè)的競爭優(yōu)勢，提高企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位，從而更有效地推動(dòng)企業(yè)的良好發(fā)展。然而，如今部分企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識較為薄弱，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理整體質(zhì)量不高，使企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)的整體運(yùn)營產(chǎn)生了較大的負(fù)面影響。因此，企業(yè)管理者要提高對內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視程度，要增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，保證內(nèi)控管理的實(shí)效性，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)管理水平，保證企業(yè)各項(xiàng)工作開展的高效性，及時(shí)、有效地防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營效果。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問題

（一）內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識較弱

如今，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，各企業(yè)為了在激烈的競爭環(huán)境中更好地生存下去，越來越重視市場份額，越來越追求產(chǎn)品的市場占有率。在這種情況下，企業(yè)過于重視外在的市場環(huán)境，力爭獲得更高的產(chǎn)品銷售額，占據(jù)更大的市場份額，而忽視了企業(yè)內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有效開展，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識較弱，企業(yè)對內(nèi)控管理工作的重視度不夠，給企業(yè)的運(yùn)營與發(fā)展帶來不利影響。而且，企業(yè)員工對內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重視程度也較低，對該工作的認(rèn)識不足，所以很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，從而提高企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率，難以推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化，對企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開展產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。

（二）企業(yè)內(nèi)控管理制度不完善

由于企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識不強(qiáng)，所以企業(yè)建立的內(nèi)控管理制度也存在較大問題。內(nèi)控管理制度不完善，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理質(zhì)量不高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果不強(qiáng)。部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制不健全，甚至有的企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，這直接影響著風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開展，不利于提高企業(yè)的內(nèi)控管理水平。而且，不少企業(yè)建立的內(nèi)控管理制度缺乏戰(zhàn)略性，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度的作用長期得不到有效發(fā)揮。管理者僅注重短期效益，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度不合理。同時(shí)，企業(yè)缺乏健全的獎(jiǎng)懲機(jī)制，員工對內(nèi)控管理工作的積極性不高，對內(nèi)控管理工作的投入度也較低，導(dǎo)致內(nèi)控管理的整體效果不強(qiáng)。

（三）企業(yè)內(nèi)控管理工作不獨(dú)立

目前，許多企業(yè)對內(nèi)控管理工作的認(rèn)識還不夠深入，對內(nèi)控管理重要性的了解不足，所以企業(yè)往往不會(huì)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)控管理部門，內(nèi)控管理的工作往往與財(cái)務(wù)管理聯(lián)系在一定，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門不僅要落實(shí)內(nèi)控制度，還要對落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督和審核。企業(yè)缺乏內(nèi)控管理部門容易出現(xiàn)任務(wù)執(zhí)行與監(jiān)督、審核不分的現(xiàn)象，影響審核的合理性與客觀性，影響內(nèi)控管理工作的效果，也會(huì)增大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的運(yùn)營與發(fā)展。

二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施

（一）加強(qiáng)部門員工培訓(xùn)，增強(qiáng)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)防范意識

要提高內(nèi)控管理質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范效果，首先企業(yè)要具備較強(qiáng)的內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范意識，要給予內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作一定的重視，這是企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作順利開展的重要前提和基礎(chǔ)。隨著企業(yè)競爭壓力的增大，不少企業(yè)為了提高產(chǎn)品銷售量選擇賒銷，可見其內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范意識較弱。過于依賴賒銷，會(huì)導(dǎo)致壞賬發(fā)生的概率升高，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。因此，企業(yè)要對企業(yè)員工進(jìn)行培訓(xùn)，更好地增強(qiáng)企業(yè)員工的內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范意識。企業(yè)可以加強(qiáng)與市財(cái)政局、證監(jiān)局等部門的聯(lián)系，組織企業(yè)員工參與這些部門組織的內(nèi)控制度的培訓(xùn)，幫助企業(yè)員工深入認(rèn)識內(nèi)控管理，改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控管理方法。而且，企業(yè)還可以積極聘請專家講授內(nèi)控制度知識，使企業(yè)員工能夠更加系統(tǒng)、全面地掌握內(nèi)控管理知識及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范知識，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控管理能力和風(fēng)險(xiǎn)防范水平的提高。

（二）建立并完善內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度

良好的管理制度是提高管理實(shí)效性的重要保障，建立并完善內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度也是有效地提高企業(yè)內(nèi)控管理能力的重要保證，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提高具有促進(jìn)作用。因此，企業(yè)有關(guān)部門要加快建立內(nèi)控管理制度，且對內(nèi)控管理制度進(jìn)行不斷的完善，創(chuàng)造良好的內(nèi)控管理環(huán)境。建立并完善內(nèi)控管理制度，首先要制定嚴(yán)格的規(guī)章制度，使員工有章可循，同時(shí)對員工的行為進(jìn)行約束，使員工明確自身的職責(zé)和任務(wù)，推動(dòng)員工工作效率和質(zhì)量的提高。其次，企業(yè)還要建立科學(xué)的獎(jiǎng)懲制度，提高員工對內(nèi)控管理工作的重視程度，推動(dòng)員工積極地投入內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，保證工作的高效性。最后，企業(yè)還應(yīng)及時(shí)對內(nèi)控管理工作進(jìn)行監(jiān)控，對內(nèi)控管理工作中存在的問題進(jìn)行總結(jié)和分析，并且不斷改進(jìn)，通過這種方式確保內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量和效率，更有效地推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

（三）設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)控管理部門

企業(yè)要推動(dòng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有效開展，就要確保內(nèi)控管理工作的獨(dú)立性，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)控管理部門，有效發(fā)揮監(jiān)督作用，更好地推動(dòng)內(nèi)控管理工作的有效開展，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量。企業(yè)在內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展前，要設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)控管理部門，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)管理的分離，設(shè)置相互獨(dú)立的部門。同時(shí)，要加強(qiáng)內(nèi)控管理部門與財(cái)務(wù)管理部門之間的聯(lián)系，共同推進(jìn)內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作質(zhì)量的提高。企業(yè)要明確財(cái)務(wù)管理部門與內(nèi)控管理部門的責(zé)任，其中財(cái)務(wù)管理部門主要負(fù)責(zé)工作的執(zhí)行，內(nèi)控管理部門則主要負(fù)責(zé)對執(zhí)行情況進(jìn)行考察和監(jiān)督，兩者相互獨(dú)立、相互聯(lián)系、相互合作。

（四）推動(dòng)信息化建設(shè)，優(yōu)化管理體系

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息技術(shù)水平越來越高，信息技術(shù)也在各行各業(yè)發(fā)揮著越來越大的作用。企業(yè)在開展內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的過程中，也應(yīng)該加強(qiáng)信息技術(shù)的應(yīng)用，推動(dòng)管理工作的信息化建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)控管理體系，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范提供有效的保障。企業(yè)可以加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的研發(fā)，將管理流程、處理規(guī)則等錄入信息系統(tǒng)，然后利用信息系統(tǒng)更好地開展內(nèi)控管理工作，提高內(nèi)控管理工作的效率，優(yōu)化管理體系，提高內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量。企業(yè)可以建立客戶信息數(shù)據(jù)庫，將大量的客戶信息錄入數(shù)據(jù)庫，然后對客戶信息進(jìn)行分析和管理，更好地預(yù)測與客戶交易的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)客戶的交易價(jià)值，并對客戶進(jìn)行篩選，設(shè)置客戶信用等級，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，提高內(nèi)控管理的實(shí)效性。

三、結(jié)語

內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)管理中具有重要作用，對企業(yè)的發(fā)展具有較大影響。但是，在企業(yè)開展內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的過程中，存在管理意識薄弱、管理制度不完善、內(nèi)控管理部門不獨(dú)立的問題，對企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作具有不利影響。企業(yè)可以增強(qiáng)內(nèi)控管理意識、完善管理制度、設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)控管理部門以及推動(dòng)信息化建設(shè)，提高企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)效性，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。