體彩中心全面預(yù)算績效評價指標(biāo)體系設(shè)計

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為了深化財稅體制改革、建立現(xiàn)代財政制度、提高財政資源配置效率和使用效益、提升公共服務(wù)質(zhì)量，2018年9月，中共中央國務(wù)院頒布了《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》，以解決當(dāng)前預(yù)算績效管理存在的突出問題，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。但是，目前尚未建立起全國統(tǒng)一的、符合各行業(yè)業(yè)務(wù)特點的、標(biāo)準(zhǔn)化的全面預(yù)算績效評價指標(biāo)體系。機緣巧合，從2018年底至2020年8月，一年多的山西省體彩中心業(yè)務(wù)實踐，參與了該中心“全面預(yù)算績效評價指標(biāo)體系”設(shè)計工作，在認(rèn)真研究各省體育彩票管理中心的業(yè)務(wù)內(nèi)容及特點的基礎(chǔ)上，設(shè)計了“體彩中心全面預(yù)算績效評價指標(biāo)體系”與大家分享，旨在拋磚引玉，為全面檢驗體彩公益金使用績效，考核資金預(yù)期績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度、支出效率和綜合效果，進一步提高體彩公益金的管理水平提供有益探索。

一、全面預(yù)算績效評價指標(biāo)體系設(shè)計的原則

（一）戰(zhàn)略導(dǎo)向原則

績效評價指標(biāo)設(shè)計應(yīng)當(dāng)以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向、與單位戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，績效評價指標(biāo)應(yīng)全面反應(yīng)單位戰(zhàn)略管理要求。由于單位戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)最終分解為各部門、各維度的奮斗目標(biāo)，所以，績效評價指標(biāo)也應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)部門和管理部門自身的特點及戰(zhàn)略要求而確定。

（二）目標(biāo)導(dǎo)向原則

績效評價指標(biāo)體系既要反應(yīng)國家發(fā)展目標(biāo)，又要反映各單位的中期目標(biāo)和年度目標(biāo)。因此，績效評價指標(biāo)體系的設(shè)計必須圍繞政策的貫徹落實、職能職責(zé)有效履行、公共財政資源優(yōu)化配置效率來進行，要體現(xiàn)黨的方針政策、國家的發(fā)展戰(zhàn)略、法律和各項規(guī)章制度的貫徹落實，把各單位各部門中期預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算目標(biāo)考核與國家整體發(fā)展戰(zhàn)略確定的目標(biāo)任務(wù)有機結(jié)合起來。

（三）可行性原則

一定時期的預(yù)算安排受制于經(jīng)濟體制和財政預(yù)算管理體制，因此，評價指標(biāo)的設(shè)計既要反映國家預(yù)算績效目標(biāo)的實現(xiàn)情況，又要立足于政府及其職能部門履職的實際，還要與財政中長期發(fā)展規(guī)劃和年度計劃、項目規(guī)劃等緊密關(guān)聯(lián)。預(yù)算績效管理是一個涉及方方面面的系統(tǒng)工程，績效評價指標(biāo)體系的設(shè)計要做到盡可能的精煉、明晰，便于實際操作，體現(xiàn)有效接受社會監(jiān)督。

（四）科學(xué)性原則

績效評價指標(biāo)設(shè)計應(yīng)做到方法科學(xué)有效，指標(biāo)符合實際，操作簡便易行。我國目前還存在預(yù)算績效評價指標(biāo)不完整，各行業(yè)指標(biāo)體系不夠細(xì)化，定性指標(biāo)和定量指標(biāo)比例不夠科學(xué)合理，與項目支出匹配度不高等一系列問題，亟需建立各行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化的全面預(yù)算績效評價指標(biāo)體系。

二、財政部全面預(yù)算績效評價指標(biāo)體系總體框架

財政部對全面預(yù)算績效評價指標(biāo)體系給出了指導(dǎo)性的總體框架，將全面預(yù)算績效評價指標(biāo)分為三級，針對各單位共性指標(biāo)給出指導(dǎo)性意見。

一級指標(biāo)分為資金“投入”“過程”“產(chǎn)出”和“效益”四個方面，從財政資金使用的全過程對其配置效率進行追蹤。

二級指標(biāo)設(shè)置情況如下：從“項目立項”和“資金落實”兩個方面考核評價財政資金“投入”效果；從“業(yè)務(wù)管理”和“財務(wù)管理”兩個方面考核評價財政資金運行“過程”；從“數(shù)量”“質(zhì)量”“時效”和“成本”四個方面考核評價財政資金“產(chǎn)出”效果；從“社會效益”“經(jīng)濟效益”“生態(tài)效益”和“可持續(xù)影響力”以及“服務(wù)對象滿意度”和“社會公眾滿意度”六個方面考核評價財政資金支出“效益”。

三級指標(biāo)設(shè)置情況如下：對一級指標(biāo)“投入”和“過程”設(shè)計了三級指標(biāo)。從“項目立項規(guī)范性”“績效目標(biāo)合理性”“績效指標(biāo)明確性”三個方面考核評價二級指標(biāo)“項目立項”科學(xué)性；從“資金到位率”“資金到位及時率”“預(yù)算執(zhí)行率”三個方面考核評價二級指標(biāo)“資金落實”的及時性。從“業(yè)務(wù)管理制度健全性”“業(yè)務(wù)制度執(zhí)行有效性”“項目質(zhì)量可控性”三個方面考核評價二級指標(biāo)“業(yè)務(wù)管理”的制度化；從“財務(wù)管理制度健全性”“資金使用合規(guī)性”“財務(wù)監(jiān)控有效性”三個方面考核評價二級指標(biāo)“財務(wù)管理”的規(guī)范性?？傮w情況見表1。

三、體彩中心全面預(yù)算績效評價指標(biāo)體系設(shè)計

財政部對各單位財政資金的“投入”“過程”等共性的內(nèi)容給出了績效評價的一、二、三級指標(biāo)，并給出了分值權(quán)重及評分標(biāo)準(zhǔn)建議。但是對于“產(chǎn)出”和“效益”僅僅給出了一級、二級指標(biāo)，未給出三級評價指標(biāo)，因為這部分內(nèi)容各單位業(yè)務(wù)內(nèi)容各具特色，因而其評價指標(biāo)也有所不同。對于各單位個性化的指標(biāo)則必須根據(jù)各單位自身業(yè)務(wù)范圍及管理特點自行設(shè)計。在詳細(xì)研究各省體育彩票中心“超級大樂透”“競彩”“傳統(tǒng)足彩”“頂呱刮”等業(yè)務(wù)特點，認(rèn)真學(xué)習(xí)體彩中心“公益金”籌集上繳運用、“獎金”設(shè)計與發(fā)放以及“發(fā)行成本費”的管理等規(guī)范性文件的基礎(chǔ)上，提出了“體育彩票管理中心全面預(yù)算績效評價指標(biāo)體系”設(shè)想，具體見表2。

表1 項目支出績效自評價指標(biāo)體系（參考格式）

表2 體育彩票管理中心全面預(yù)算績效評價指標(biāo)體系

表2對于財政部“項目支出績效自評價指標(biāo)體系（參考格式）”中未予規(guī)范三級指標(biāo)的“產(chǎn)出”和“效益”兩個一級指標(biāo)設(shè)計了符合行業(yè)特點的三級評價指標(biāo)。并將包含在一級指標(biāo)“效益”中的二級指標(biāo)“滿意度”作為一級指標(biāo)單獨列示，以明確公益金使用的社會感知度和滿意度。

（一）一級指標(biāo)“產(chǎn)出”的三級指標(biāo)設(shè)計

“產(chǎn)出”指標(biāo)的三級指標(biāo)設(shè)計為：以“彩票銷售總額”和“公益金籌集總額”考核評價其二級指標(biāo)“數(shù)量”；以“彩票銷售任務(wù)實際完成率”“籌集公益金任務(wù)完成率”“網(wǎng)點覆蓋率”“廢票率”“日常耗損率”和“項目質(zhì)量成本管理水平”考核評價其二級指標(biāo)“質(zhì)量”；以“計劃節(jié)點完成額”“實際各節(jié)點完成額”“差異額”“完成及時率”考核評價其二級指標(biāo)“時效”；以“銷售成本率”“成本節(jié)約率”“公益金費用比率”“公益金費用變動率”考核評價其二級指標(biāo)“成本”。

（二）一級指標(biāo)“效益”的三級指標(biāo)設(shè)計

“效益”指標(biāo)的三級指標(biāo)設(shè)計為：以“銷售網(wǎng)點增長率”“體彩從業(yè)人數(shù)增長率”“體彩就業(yè)崗位增長率”和“社會公眾體育設(shè)施完善率”考核評價其二級指標(biāo)“社會效益”；以“社會貢獻(xiàn)率”“社會積累率”和“網(wǎng)點銷售收入增長率”考核評價其二級指標(biāo)“經(jīng)濟效益”；以“節(jié)能環(huán)?！焙汀肮?jié)能降耗”考核評價其二級指標(biāo)“生態(tài)效益”；以“體育彩票行業(yè)可持續(xù)發(fā)展?fàn)顩r”“全民體育運動蓬勃發(fā)展態(tài)勢”“公眾對體彩機構(gòu)品牌和主要產(chǎn)品品牌的認(rèn)知度”“體彩總體知名度”“人均體育資源占有率”“居民體育資源利用率”考核評價其二級指標(biāo)“可持續(xù)影響力”。

（三）一級指標(biāo)“滿意度”的三級指標(biāo)設(shè)計

“滿意度”指標(biāo)的三級指標(biāo)設(shè)計為：以“體彩工作人員滿意度”、“體彩銷售人員滿意度”和“彩民滿意度”考核評價其二級指標(biāo)“服務(wù)對象滿意度”；以“社會公眾對公共體育設(shè)施及體育運動的感知度”和“社會公眾對公共體育的滿意度”考核評價其二級指標(biāo)“其他滿意度”。

（四）全面預(yù)算績效管理水平評價

將“全面預(yù)算績效評價”與“單位全面預(yù)算績效管理水平評價”相結(jié)合，根據(jù)對資金“投入”“過程”“產(chǎn)出”“效益”和“滿意度”五個方面一二三級指標(biāo)的評價分值，確定預(yù)算單位在“管理效率”“履職效能”“成本水平”和“社會效應(yīng)”四方面的水平。根據(jù)“全面預(yù)算績效評價”評分值將體現(xiàn)單位管理水平的四個方面評價為“優(yōu)良中差”四個等級，將業(yè)務(wù)評價與管理水平評價無縫對接，客觀地體現(xiàn)出預(yù)算單位的管理水平。

四、體彩中心全面預(yù)算績效評價指標(biāo)體系設(shè)計亮點

（一）緊密貼合業(yè)務(wù)特點設(shè)計三級評價指標(biāo)

首先，以財政部“項目支出績效自評價指標(biāo)體系（參考格式）”為藍(lán)本，將財政部（參考格式）規(guī)范的四項一級指標(biāo)“投入”“過程”“產(chǎn)出”和“效益”四個方面，分解為“投入”“過程”“產(chǎn)出”“效益”和“滿意度”五項一級指標(biāo)，將“滿意度”單獨列示，旨在進一步強化社會公眾對公益金使用效益的感知度和滿意度。其次，通過認(rèn)真詳細(xì)地研究全國體彩中心各項業(yè)務(wù)，根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍及管理特點，設(shè)計了“產(chǎn)出”“效益”和“滿意度”三項一級指標(biāo)36個三級評價指標(biāo)，以全面評價體彩中心全面預(yù)算績效情況。

（二）“全面預(yù)算績效評價”與“全面預(yù)算績效管理水平”緊密結(jié)合

通過對各省市體育彩票管理中心的全面預(yù)算執(zhí)行情況的評價，切實檢驗各單位的“全面預(yù)算績效管理水平”，即通過對全面預(yù)算資金“投入”“過程”“產(chǎn)出”“效益”和“滿意度”的評價，檢驗各預(yù)算執(zhí)行單位的“管理效率”、“履職效能”、“成本水平”和“社會效應(yīng)”，從而將“全面預(yù)算績效評價”與“全面預(yù)算績效管理水平”融為一體。