金融不良資產(chǎn)評(píng)估存在的問題及對(duì)策研究

譚磊

[摘 要]經(jīng)濟(jì)的發(fā)展推動(dòng)了我國金融行業(yè)發(fā)展水平不斷提升，同時(shí)也導(dǎo)致金融不良資產(chǎn)評(píng)估過程中存在的問題越來越突出。在這一背景下，我國各大金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)規(guī)模都出現(xiàn)了不同程度的擴(kuò)大，制約了金融機(jī)構(gòu)和金融行業(yè)的發(fā)展。基于此，本文主要針對(duì)我國金融不良資產(chǎn)評(píng)估的發(fā)展特點(diǎn)和發(fā)展問題進(jìn)行研究，并提出相應(yīng)的對(duì)策。通過本研究，希望能夠幫助我國金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行更加高效且準(zhǔn)確的不良資產(chǎn)評(píng)估，進(jìn)而推動(dòng)金融行業(yè)發(fā)展水平進(jìn)一步提升。

[關(guān)鍵詞]金融機(jī)構(gòu);不良資產(chǎn)評(píng)估;評(píng)估機(jī)構(gòu)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.18.077

[中圖分類號(hào)]F832.1[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0194（2020）18-0-02

0? ? ?引 言

金融不良資產(chǎn)是銀行等金融機(jī)構(gòu)在開展信貸業(yè)務(wù)的過程中產(chǎn)生的不良金融資產(chǎn)。簡單來說，就是在發(fā)放之后無法順利收回甚至無法收回的貸款。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，在資產(chǎn)中出現(xiàn)不良金融資產(chǎn)，不僅是銀行經(jīng)營管理水平無法得到提升的重要表現(xiàn)形式，而且是銀行盈利能力下降的重要誘因之一。因此，銀行等金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動(dòng)中需要科學(xué)評(píng)估不良資產(chǎn)，并在這一基礎(chǔ)上制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施?；诖耍疚闹攸c(diǎn)研究當(dāng)下我國金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行不良資產(chǎn)評(píng)估過程中暴露的問題，并提出解決這些問題的有效措施。

1? ? ?我國金融不良資產(chǎn)評(píng)估特點(diǎn)

1.1? ?資產(chǎn)的特殊性

金融不良資產(chǎn)本身是資產(chǎn)的一種特殊形式，且與廣義上的資產(chǎn)相比存在一定的特殊性。所謂資產(chǎn)，是一種能夠給持有者帶來一定經(jīng)濟(jì)利益的資源。而金融不良資產(chǎn)則無法給持有者（金融機(jī)構(gòu)）帶來應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)收益，這會(huì)給金融機(jī)構(gòu)造成不同程度的經(jīng)濟(jì)損失。而在采用科學(xué)的處理方案之后，金融機(jī)構(gòu)則能通過出租或出售不良資產(chǎn)收回部分甚至全部應(yīng)得收益。從這一角度上看，金融不良資產(chǎn)具有一定的特殊性。

1.2? ?受眾范圍狹窄

金融不良資產(chǎn)作為一種特殊資產(chǎn)，只在開展信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)中產(chǎn)生，也只能通過金融機(jī)構(gòu)本身或具備相關(guān)資質(zhì)的第三方企事業(yè)單位或個(gè)人進(jìn)行處置。相比之下，其他類型的資產(chǎn)則能通過各種合法渠道向大部分機(jī)構(gòu)或個(gè)人出售、出租?？梢哉f，金融不良資產(chǎn)與普通資產(chǎn)之間存在的重要差異之一是受眾范圍狹窄。一方面，這一特點(diǎn)可以保障金融機(jī)構(gòu)在不良資產(chǎn)處置過程中的合法權(quán)益;另一方面，容易加大不良資產(chǎn)的處置難度。

1.3? ?復(fù)雜程度較高

由于金融機(jī)構(gòu)開展的信貸業(yè)務(wù)種類多樣，且涉及的行業(yè)范圍相當(dāng)廣泛，導(dǎo)致不良資產(chǎn)的產(chǎn)生原因存在多樣性特點(diǎn)。例如，部分抵押貸款的借款人（包括自然人和法人，下同）由于自身的資金鏈斷裂無力還款，導(dǎo)致抵押物變?yōu)椴涣假Y產(chǎn)。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來說，這些不良資產(chǎn)能否順利回收，能否為金融機(jī)構(gòu)獲取應(yīng)得的收益是不確定的，可以說，不良資產(chǎn)的評(píng)估和處置過程具有復(fù)雜性特點(diǎn)。

2? ? ?我國金融不良資產(chǎn)評(píng)估存在的問題

2.1? ?缺乏統(tǒng)一的評(píng)估規(guī)范

金融不良資產(chǎn)與普通資產(chǎn)相比具有復(fù)雜性和受眾范圍狹窄等特點(diǎn)。因此，金融機(jī)構(gòu)需要對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，并在這一基礎(chǔ)上制訂科學(xué)的不良資產(chǎn)處置方案。而在當(dāng)下，我國并未形成適用于所有金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)評(píng)估規(guī)范。在具體表現(xiàn)方面，首先，我國并未制定關(guān)于金融不良資產(chǎn)評(píng)估流程與評(píng)估程序的相關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)在制定不良資產(chǎn)評(píng)估程序的過程中無法可依。其次，在評(píng)估金融不良資產(chǎn)的過程中，不同的金融機(jī)構(gòu)采用的評(píng)估機(jī)制和評(píng)估規(guī)范存在一定差異，導(dǎo)致針對(duì)同一筆資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果可能存在較大的差異。

2.2? ?評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員的工作能力有限

金融不良資產(chǎn)的復(fù)雜性特點(diǎn)導(dǎo)致評(píng)估工作對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求。然而在我國，金融不良資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員的綜合素質(zhì)存在較大的提升空間。在評(píng)估機(jī)構(gòu)方面，當(dāng)前我國只有4家資產(chǎn)管理公司具備金融不良資產(chǎn)的評(píng)估資質(zhì)，其余企業(yè)均不具備相關(guān)資質(zhì)，總體來說，我國不良資產(chǎn)評(píng)估工作的整體水平有待進(jìn)一步提升。在評(píng)估人員方面，當(dāng)前我國的金融不良資產(chǎn)評(píng)估還存在較大的人才缺口，現(xiàn)有的評(píng)估人員綜合素質(zhì)與發(fā)達(dá)國家相比存在進(jìn)一步提升的

空間。

2.3? ?市場信息存在滯后性

目前，我國金融不良資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)之間的競爭比較激烈，相互之間的競爭遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于合作。在這樣的情況下，一家評(píng)估機(jī)構(gòu)掌握的市場信息往往不會(huì)主動(dòng)和其他評(píng)估機(jī)構(gòu)共享，導(dǎo)致評(píng)估機(jī)構(gòu)獲取的市場信息存在不同程度的滯后性。在這樣的情況下，我國金融不良資產(chǎn)評(píng)估水平無法得到有效提升。之所以存在這一問題，最主要的原因是當(dāng)前的金融不良資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)缺乏具有足夠權(quán)威的領(lǐng)導(dǎo)者。

2.4? ?外部環(huán)境不佳

目前，我國的金融資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在工作中面臨的外部環(huán)境主要包括政府、金融機(jī)構(gòu)和評(píng)估對(duì)象3個(gè)方面。在政府方面，我國一些地區(qū)的政府部門奉行地方保護(hù)主義的管理思想，對(duì)金融不良資產(chǎn)的評(píng)估工作進(jìn)行不必要的干預(yù)和限制，導(dǎo)致評(píng)估機(jī)構(gòu)無法順利獲取債務(wù)人的資產(chǎn)信息，也無法有序開展評(píng)估工作。在金融機(jī)構(gòu)方面，部分金融機(jī)構(gòu)并未認(rèn)識(shí)到金融不良資產(chǎn)對(duì)自身合法權(quán)益與經(jīng)營收益的消極影響，在放貸過程中不對(duì)債務(wù)人進(jìn)行嚴(yán)格審核，導(dǎo)致不良資產(chǎn)的規(guī)模不斷擴(kuò)大。而在債務(wù)人方面，一些以法人形式存在的債務(wù)人本身屬于“三無”企業(yè)（無經(jīng)營場

所、無經(jīng)營人員、無資產(chǎn)），導(dǎo)致評(píng)估工作的難度進(jìn)一步加大。

3? ? ?提高我國金融不良資產(chǎn)評(píng)估水平的對(duì)策

3.1? ?建立標(biāo)準(zhǔn)化的評(píng)估規(guī)范

在資產(chǎn)評(píng)估工作中，金融不良資產(chǎn)評(píng)估是一項(xiàng)比較特殊的工作，需要企業(yè)針對(duì)該工作建立個(gè)性化的評(píng)估工作機(jī)制和評(píng)估規(guī)范。在具體方法方面，首先，國家需要出臺(tái)針對(duì)金融不良資產(chǎn)的管理規(guī)定和法規(guī)，并統(tǒng)一評(píng)估流程和計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，從而確保評(píng)估工作有法可依。其次，在完善金融不良資產(chǎn)評(píng)估工作機(jī)制的過程中，需要借鑒國外先進(jìn)的金融不良資產(chǎn)評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)，并在此基礎(chǔ)上完善我國金融不良資產(chǎn)評(píng)估機(jī)制，提升金融不良資產(chǎn)評(píng)估工作水平。

3.2? ?強(qiáng)化對(duì)評(píng)估人員的培訓(xùn)工作

在評(píng)估金融不良資產(chǎn)的過程中，企業(yè)需要針對(duì)評(píng)估人員進(jìn)行更加系統(tǒng)的培訓(xùn)，從而提升評(píng)估人員的綜合素質(zhì)，并在該基礎(chǔ)上強(qiáng)化評(píng)估機(jī)構(gòu)人員的工作能力。在具體措施方面，首先，針對(duì)評(píng)估人員制定相應(yīng)的評(píng)估規(guī)章制度和工作培訓(xùn)機(jī)制，從而使他們?nèi)媪私饨鹑诓涣假Y產(chǎn)評(píng)估工作中需要遵守的相關(guān)法規(guī)和規(guī)定。其次，在培訓(xùn)過程中，企業(yè)需要對(duì)評(píng)估人員進(jìn)行全面培訓(xùn)，進(jìn)而推動(dòng)評(píng)估人員進(jìn)一步提升業(yè)務(wù)能力，提高工作質(zhì)量。

3.3? ?建立健全評(píng)估機(jī)構(gòu)管理機(jī)制

企業(yè)評(píng)估金融不良資產(chǎn)的過程中存在的一個(gè)重要問題是評(píng)估機(jī)構(gòu)搜集的市場信息存在滯后性。分析這一問題的成因可以發(fā)現(xiàn)，存在該問題的主要原因是企業(yè)缺乏具有權(quán)威性和領(lǐng)導(dǎo)能力的金融不良資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。針對(duì)這一問題，首先，金融行業(yè)需要建立健全評(píng)估機(jī)構(gòu)管理機(jī)制，并在該基礎(chǔ)上共享市場信息。在該機(jī)制的運(yùn)行過程中，由權(quán)威性和經(jīng)營水平相對(duì)較高的機(jī)構(gòu)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)和帶頭作用。其次，在完善評(píng)估機(jī)構(gòu)管理機(jī)制的過程中，還需要金融不良資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理層認(rèn)識(shí)到合作共贏的重要性，并在該基礎(chǔ)上減少與其他評(píng)估機(jī)構(gòu)之間的不正當(dāng)競爭。只有這樣，才能確保金融不良資產(chǎn)評(píng)估水平進(jìn)一步提升。

3.4? ?優(yōu)化外部環(huán)境

為解決當(dāng)前我國金融不良資產(chǎn)評(píng)估中遇到的問題，企業(yè)需要進(jìn)一步優(yōu)化金融不良資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的外部環(huán)境。具體來說，在金融機(jī)構(gòu)方面，在放貸過程中需要提升對(duì)貸款資質(zhì)審核的重視程度，并進(jìn)一步健全貸款資質(zhì)的審核機(jī)制，從源頭上減少金融不良資產(chǎn)。在政府方面，政府應(yīng)在工作中轉(zhuǎn)變自身的思想，減少對(duì)金融不良資產(chǎn)評(píng)估工作的不合理干預(yù)，保障金融不良資產(chǎn)評(píng)估工作順利進(jìn)行。在債務(wù)人方面，企事業(yè)單位或個(gè)人需要在申請(qǐng)貸款的過程中，依照法律規(guī)定和銀行的貸款管理制度提供自身的真實(shí)資產(chǎn)信息，避免抵押物變?yōu)椴涣假Y產(chǎn)給金融機(jī)構(gòu)和自身造成損失。

4? ? ?結(jié) 語

對(duì)于銀行等具備放貸資質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)來說，金融不良資產(chǎn)的出現(xiàn)是導(dǎo)致其經(jīng)營管理水平無法得到進(jìn)一步提升的重要原因之一。通過研究可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國的金融不良資產(chǎn)評(píng)估工作在外部環(huán)境、評(píng)估規(guī)范、評(píng)估人員素質(zhì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)管理機(jī)制等方面還存在一些需要解決的問題。只有解決了這些問題，才能確保我國金融不良資產(chǎn)評(píng)估工作水平得到不斷提升，進(jìn)而提升金融機(jī)構(gòu)的總體發(fā)展水平。

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