貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究

李海濤

摘要：伴隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程不斷加快，我國(guó)貿(mào)易企業(yè)面臨著更加復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。貿(mào)易企業(yè)在政策導(dǎo)向下，其對(duì)外貿(mào)易的業(yè)務(wù)也在不斷地?cái)U(kuò)張，這給財(cái)務(wù)管理工作增加了一定的難度。如何通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造，是企業(yè)當(dāng)前發(fā)展必須要面臨的問(wèn)題。本文以貿(mào)易企業(yè)為基礎(chǔ)，研究財(cái)務(wù)管理相關(guān)問(wèn)題及策略，為行業(yè)人員提供一些可借鑒經(jīng)驗(yàn)。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易企業(yè);財(cái)務(wù)管理;策略研究

引言

通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理工作能夠盤(pán)活企業(yè)資金存量，加速資金周轉(zhuǎn)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，為企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)提供物質(zhì)基礎(chǔ)。伴隨著貿(mào)易企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張，資金作為維系企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的支柱，在內(nèi)部管理工作中就會(huì)顯得極為重要。

一、貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)概述

貿(mào)易企業(yè)即從事商品購(gòu)銷(xiāo)或貿(mào)易服務(wù)，以賺取中間利潤(rùn)或服務(wù)收益的方式，創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值的市場(chǎng)參與主體。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，貿(mào)易企業(yè)對(duì)于實(shí)現(xiàn)交易主體多元化發(fā)展發(fā)揮著不可代替的作用。通常情況下，不斷拓寬業(yè)務(wù)渠道、獲取市場(chǎng)信息是貿(mào)易企業(yè)提高自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的必要因素。但貿(mào)易企業(yè)對(duì)市場(chǎng)依賴程度較高，且容易受金融市場(chǎng)、匯率變化以及貨幣政策調(diào)整等不確定因素影響，在財(cái)務(wù)管理方面存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)[1]。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作則是在企業(yè)既定的目標(biāo)引導(dǎo)下，對(duì)多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行整合分析，明確風(fēng)險(xiǎn)因素，保證企業(yè)高質(zhì)量地開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

二、貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題分析

世界經(jīng)濟(jì)一體化背景下，國(guó)際貿(mào)易日益頻繁，這在一定程度上使得我國(guó)貿(mào)易企業(yè)受到了強(qiáng)烈沖擊。雖然目前大部分現(xiàn)代化的貿(mào)易企業(yè)已經(jīng)及時(shí)迎合市場(chǎng)發(fā)展，建立了新型的財(cái)務(wù)管理體系。但受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)管理體系的影響，部分貿(mào)易企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中還存在著諸多問(wèn)題和不足之處，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

其一，貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度尚不健全。財(cái)務(wù)管理工作未能全面覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及往來(lái)業(yè)務(wù)的各個(gè)節(jié)點(diǎn)，涉及采購(gòu)管理、賒銷(xiāo)管理、合同管理、績(jī)效考核等多個(gè)環(huán)節(jié)。由于企業(yè)管理制度缺失且財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)參與較少，使得財(cái)務(wù)控制在內(nèi)部管理中存在缺位現(xiàn)象。

其二，貿(mào)易企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控不足。對(duì)于貿(mào)易企業(yè)來(lái)說(shuō)，與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)涉及內(nèi)部管理、資金管理、稅務(wù)管理等因素。但由于部分貿(mào)易企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，引發(fā)了內(nèi)部決策制度不完善、企業(yè)收支控制不嚴(yán)、稅務(wù)成本虛高、資金周轉(zhuǎn)效率低等問(wèn)題，給企業(yè)帶來(lái)了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

其三，貿(mào)易企業(yè)成本管理工作落實(shí)不到位。一方面，貿(mào)易企業(yè)與上下游企業(yè)之間聯(lián)系程度較高，如果企業(yè)在制定成本費(fèi)用控制計(jì)劃過(guò)程中沒(méi)有聯(lián)系上游市場(chǎng)環(huán)境與下游分銷(xiāo)商客戶，則無(wú)法平衡費(fèi)用、成本與效益之間的關(guān)系，進(jìn)而會(huì)影響企業(yè)的成本控制實(shí)施成效;另一方面，不合理的銷(xiāo)售政策會(huì)產(chǎn)生“挪庫(kù)”現(xiàn)象，同時(shí)加劇企業(yè)的返貨壓力。部分貿(mào)易企業(yè)在營(yíng)銷(xiāo)方式制定方面沒(méi)有考慮到物流環(huán)節(jié)成本支出問(wèn)題，采取的營(yíng)銷(xiāo)方式無(wú)法與外部市場(chǎng)變化同步，這使得貨物倉(cāng)儲(chǔ)周期較長(zhǎng)，加大了倉(cāng)儲(chǔ)管理成本，進(jìn)一步造成成本費(fèi)用攀升。

其四，貿(mào)易企業(yè)信息資源整合能力較低。由于貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中有很大一部分與國(guó)際、轉(zhuǎn)口、代理、保稅區(qū)等相關(guān)，加強(qiáng)內(nèi)外部信息資源整合非常關(guān)鍵[2]。但從實(shí)際情況來(lái)看，部分貿(mào)易企業(yè)在項(xiàng)目投資之前缺乏全面客觀的綜合評(píng)估分析工作，在判斷投資行為合理性的過(guò)程中沒(méi)有采集內(nèi)部管理及外部環(huán)境因素進(jìn)行可行性分析，導(dǎo)致投資項(xiàng)目出現(xiàn)大幅度虧損，從而阻礙了企業(yè)的高效發(fā)展。

三、貿(mào)易企業(yè)改善財(cái)務(wù)管理工作的相關(guān)建議

（一）健全完善的財(cái)務(wù)管理制度

在國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷變革以及外部金融市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的社會(huì)背景下，財(cái)務(wù)管理工作的改進(jìn)與優(yōu)化極為重要。首先，貿(mào)易企業(yè)需要及時(shí)順應(yīng)政策環(huán)境和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作。在這一過(guò)程中，貿(mào)易企業(yè)首先應(yīng)該樹(shù)立先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，保證其水平的不斷提升，從思想認(rèn)知上提升對(duì)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的重視程度，樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，以資金統(tǒng)籌、應(yīng)用與管理作為核心，保證企業(yè)的進(jìn)、銷(xiāo)、存等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都能夠借助財(cái)務(wù)管理工作體現(xiàn)出來(lái);同時(shí)，注重財(cái)務(wù)管理制度的建立與完善，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，縮減財(cái)務(wù)簽批環(huán)節(jié)，提升財(cái)務(wù)管理效率，科學(xué)組織規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，將會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本控制以及效益預(yù)測(cè)等內(nèi)容全部納入財(cái)務(wù)管理范疇之中，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際需求建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)化管理。其次，貿(mào)易企業(yè)要注意固定資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押等環(huán)節(jié)，對(duì)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行細(xì)化，強(qiáng)化歸口部門(mén)的責(zé)任意識(shí)，保證賬目清晰、制度可行。再次，貿(mào)易企業(yè)要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，強(qiáng)化財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的緊密聯(lián)系，逐步推進(jìn)業(yè)財(cái)融合管理體系的建設(shè)。例如：貿(mào)易企業(yè)大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)通常需要經(jīng)過(guò)前期調(diào)研、業(yè)務(wù)談判、合同簽訂以及合同履行等環(huán)節(jié)，要求財(cái)務(wù)部門(mén)參與一線業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，可以對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行事前成本與利潤(rùn)預(yù)測(cè)，把控合同簽訂中的付款條約，并指導(dǎo)實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展。通過(guò)財(cái)務(wù)參與業(yè)務(wù)的方式加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制力度，也能夠避免業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，由于貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作受貨幣政策、稅收政策、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、外匯變化以及金融環(huán)境等多方面的影響，因此，企業(yè)在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，既要結(jié)合自身的實(shí)際管理需求，也要聯(lián)系外部環(huán)境基礎(chǔ)，以保證財(cái)務(wù)管理制度的科學(xué)性和合規(guī)性。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

首先，改善內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)。為了強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，貿(mào)易企業(yè)需要貫徹落實(shí)“三重一大”管理政策，要求企業(yè)一切重大事項(xiàng)決策、重大資金支出、重大人事任免、重大項(xiàng)目安排等活動(dòng)必須要履行決策聯(lián)簽制度，避免“一言堂”現(xiàn)象造成的決策風(fēng)險(xiǎn)。其次，對(duì)于貿(mào)易企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素具有復(fù)雜化和多元化的特征，企業(yè)可以通過(guò)對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)區(qū)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，例如：存貨、預(yù)付款、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，并實(shí)現(xiàn)指標(biāo)與業(yè)績(jī)掛鉤，以此來(lái)規(guī)范業(yè)務(wù)操作、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。具體來(lái)說(shuō)，貿(mào)易企業(yè)可以借助定期審計(jì)的方式對(duì)企業(yè)賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，明確各項(xiàng)資金的來(lái)源、流出以及時(shí)間等信息數(shù)據(jù)，按照交易金額大小建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警節(jié)點(diǎn);對(duì)于存貨管理環(huán)節(jié)，貿(mào)易企業(yè)可以通過(guò)定期盤(pán)點(diǎn)的方式，對(duì)貨物儲(chǔ)存情況、數(shù)量、來(lái)源、委托商、流向等信息進(jìn)行全面了解，跟蹤貨物的物流信息，并將庫(kù)存管理落實(shí)到責(zé)任部門(mén)及崗位層面;對(duì)于應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)，貿(mào)易企業(yè)可以落實(shí)資金占用考核機(jī)制，制定“四金”清理獎(jiǎng)懲考核辦法，并落實(shí)到業(yè)務(wù)部門(mén)層面上，要求業(yè)務(wù)部門(mén)要盡量采取財(cái)務(wù)當(dāng)月付款、當(dāng)月結(jié)算、當(dāng)月回款等方式，降低資金占用;同時(shí)，針對(duì)客戶建立完善的信用政策，采取有針對(duì)性的方式回收欠款，避免掛賬規(guī)模過(guò)大而給企業(yè)帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)。再次，貿(mào)易企業(yè)還可以充分借助信息技術(shù)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)等，對(duì)大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、分析和處理，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行提前預(yù)警，結(jié)合資金預(yù)算、成本定額等制度針對(duì)各業(yè)務(wù)項(xiàng)目及預(yù)算部門(mén)建立資金支出風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，有效提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。最后，貿(mào)易企業(yè)要更新稅籌管理方式，建立長(zhǎng)效的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制體系，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高效開(kāi)展。在設(shè)置稅務(wù)部門(mén)時(shí)，除了基礎(chǔ)崗位之外，必須增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制崗;同時(shí)，可以在相關(guān)法律法規(guī)允許范圍之內(nèi)，合法減免抵免稅費(fèi)支出，爭(zhēng)取政府補(bǔ)助，降低企業(yè)稅務(wù)成本[3]。此外，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大信息化建設(shè)，將業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、物流等系統(tǒng)間的屏障打碎，確保其無(wú)縫對(duì)接，保證信息溝通的高效實(shí)時(shí)，提高稅務(wù)籌劃的透明性和合理性。

（三）加強(qiáng)成本費(fèi)用管理

由于貿(mào)易企業(yè)的產(chǎn)品進(jìn)價(jià)高低將直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，產(chǎn)品進(jìn)價(jià)低，按照同類(lèi)商品的市價(jià)銷(xiāo)售，則企業(yè)的銷(xiāo)售毛利就會(huì)相對(duì)增高，反之則會(huì)影響企業(yè)的銷(xiāo)售利潤(rùn)。因此，貿(mào)易企業(yè)要嚴(yán)格控制產(chǎn)品進(jìn)價(jià)環(huán)節(jié)，明確費(fèi)用、成本與效益之間的關(guān)系，建立成本費(fèi)用管理機(jī)制。在產(chǎn)品采購(gòu)之前，需要財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合采購(gòu)部門(mén)，通過(guò)結(jié)合市場(chǎng)行情、價(jià)格波動(dòng)以及政策變更等因素，分析投資成本、市場(chǎng)需求以及利潤(rùn)效益等，編制項(xiàng)目可行性分析報(bào)告;在產(chǎn)品儲(chǔ)存階段，企業(yè)要降低儲(chǔ)存成本，充分利用大數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)模式分析商品之間的聯(lián)系，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)空間實(shí)行立體化管理，并采用合理的保管和搬運(yùn)方式提升貨物流通效率，提升對(duì)存儲(chǔ)空間的利用;在產(chǎn)品進(jìn)入銷(xiāo)售環(huán)節(jié)以后，財(cái)務(wù)部門(mén)要聯(lián)合銷(xiāo)售部門(mén)做好營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃，加強(qiáng)與市場(chǎng)客戶的對(duì)接，通過(guò)加快庫(kù)存周轉(zhuǎn)的方式降低產(chǎn)品管理成本。例如：企業(yè)可以選擇饑餓營(yíng)銷(xiāo)模式，即立足于供需關(guān)系轉(zhuǎn)移市場(chǎng)主導(dǎo)權(quán)，通過(guò)控制商品數(shù)量的方式對(duì)市場(chǎng)用戶產(chǎn)生心理壓力，從而調(diào)動(dòng)客戶的購(gòu)買(mǎi)需求，加快庫(kù)存流動(dòng)。此外，貿(mào)易企業(yè)還需要注意運(yùn)輸成本的控制，通過(guò)減少運(yùn)輸次數(shù)、縮短運(yùn)輸距離、優(yōu)選物流地址等方式來(lái)提升配送效率，降低運(yùn)輸作業(yè)成本。

（四）提高企業(yè)資源整合能力

從內(nèi)部資源層面來(lái)說(shuō)，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理崗位人員進(jìn)行重新分配，分離財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)。由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)承擔(dān)基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算工作，在新媒體信息平臺(tái)支持下加強(qiáng)金融理財(cái)產(chǎn)品的管理，并把握企業(yè)的資金流向等相關(guān)信息;而管理會(huì)計(jì)則需要強(qiáng)化預(yù)測(cè)分析功能，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及行業(yè)發(fā)展前景等信息，分析經(jīng)濟(jì)運(yùn)行趨勢(shì)，落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，為管理層經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持。從外部資源層面來(lái)說(shuō)，針對(duì)貿(mào)易企業(yè)與市場(chǎng)聯(lián)系較為緊密的特征，企業(yè)要注意外部信息資源的整合，積極關(guān)注國(guó)家政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、供應(yīng)商資質(zhì)管理以及市場(chǎng)替代品數(shù)量等，結(jié)合企業(yè)的資金情況及收支情況，聯(lián)合本地資源共享平臺(tái)，利用外貿(mào)內(nèi)保、押匯等方式提高企業(yè)效益。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，貿(mào)易企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作是合理防范風(fēng)險(xiǎn)、提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的必要手段。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足于自身在財(cái)務(wù)管理工作中的不足之處，通過(guò)制度完善、風(fēng)險(xiǎn)防范以及資源整合等方式，逐步完善和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)企業(yè)健康

發(fā)展。

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