大數(shù)據(jù)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用探析

劉健

摘要：科技的發(fā)展，不僅使人們的生活更加便捷，很大程度上也改變了人們的工作方式。21世紀(jì)是大數(shù)據(jù)時(shí)代，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來使得我國的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作面臨了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。當(dāng)然，在這樣的趨勢(shì)下，如何完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有效整合稅收數(shù)據(jù)信息，成為了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中最為重要的環(huán)節(jié)。故本文對(duì)大數(shù)據(jù)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用進(jìn)行了有效的分析，以為更好的降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考和依據(jù)。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);稅收風(fēng)險(xiǎn)管理;應(yīng)用

智能化的信息時(shí)代，如何將大數(shù)據(jù)與人們的工作和生活結(jié)合，成為了人們最為關(guān)注的問題。就我國的稅收工作來說，其是為保證社會(huì)公共需求而開展的工作，將大數(shù)據(jù)與稅收工作結(jié)合能夠有效提升稅收管理工作的效率，降低稅收工作的風(fēng)險(xiǎn)，更好的滿足社會(huì)公共的需求，這也是我國稅務(wù)工作不斷追尋和探索的方向。

一、運(yùn)用大數(shù)據(jù)做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是為保障納稅人遵從納稅要求的基本工作，當(dāng)然也是提高稅務(wù)機(jī)關(guān)主觀能動(dòng)性的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。就我國稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)前的稅務(wù)工作來看，其稅收工作效率、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念超前，倘若能在現(xiàn)有基礎(chǔ)上加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控工作的力度，我國的稅收工作定會(huì)有質(zhì)的飛躍。

（一）利用大數(shù)據(jù)夯實(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系基礎(chǔ)

1994年，我國開始推行新稅制，即金稅三期工程。金稅三期工程的推進(jìn)和落實(shí)，使得我國的稅收工作更加具體，收據(jù)的收集范圍更加廣泛、數(shù)據(jù)精確度也有很大的提高，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠借用稅務(wù)系統(tǒng)有效掌握納稅人整個(gè)生命活動(dòng)周期內(nèi)的所有數(shù)據(jù)，推動(dòng)了稅務(wù)信息化的進(jìn)程。當(dāng)然，這一切都是依托于大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上的，可以說稅收工作社會(huì)化的發(fā)展速度，完全取決于大數(shù)據(jù)工作的開展和落實(shí)。而我國的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系也在此基礎(chǔ)上更加完善，更加利于稅務(wù)機(jī)關(guān)開展與之相關(guān)的稅收工作。

（二）利用大數(shù)據(jù)搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)

自金稅三期工程全面落實(shí)以后，我國開始利用大數(shù)據(jù)搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，有效實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)信息共享。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的搭建，有效幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)自動(dòng)分析，有助于提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，據(jù)此形成的數(shù)據(jù)采集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、數(shù)據(jù)處理、任務(wù)發(fā)布與信息公開等的風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條，有效提升了稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作效率[1]。在稅務(wù)機(jī)關(guān)人員進(jìn)行納稅人信息處理時(shí)，只需輸入納稅人相關(guān)的納稅識(shí)別號(hào)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)便會(huì)自動(dòng)搜索納稅人相關(guān)的信息，在“企業(yè)疑點(diǎn)診斷庫”中篩選和識(shí)別納稅人相關(guān)的“疑點(diǎn)”，將“疑點(diǎn)”進(jìn)行匯總，呈現(xiàn)在辦稅人員的計(jì)算機(jī)屏幕中，且“疑點(diǎn)”識(shí)別工作幾乎可以說是瞬間完成的，能夠有效降低稅收工作的風(fēng)險(xiǎn)，提升辦稅人員的工作效率。

（三）利用大數(shù)據(jù)落實(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷完善，其在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的應(yīng)用范圍越來越廣泛。資產(chǎn)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，第三方信息管理軟件，發(fā)票分析系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)分析管理系統(tǒng)，各種軟件如雨后春筍般顯現(xiàn)出來，隨著這些軟件和金稅系統(tǒng)的配合使用，同時(shí)在各項(xiàng)稅務(wù)工作中推進(jìn)與落實(shí)，我國的稅收管理工作逐步步入簡(jiǎn)潔，高效。而且納稅人的稅務(wù)信息已實(shí)現(xiàn)與財(cái)政、工商、國土、房管、供電、公安、交通等部門的共享，不僅有效完善了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，更是實(shí)現(xiàn)了各個(gè)部門之間的信息聯(lián)動(dòng)，通過納稅人的稅務(wù)信息對(duì)納稅人的其他行為進(jìn)行了有效的約束，對(duì)我國的稅務(wù)工作及其他管理工作有很好的推進(jìn)作用，進(jìn)一步完善了政府的管理工作。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的完善對(duì)策

（一）樹立大數(shù)據(jù)治理稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意識(shí)

做好大數(shù)據(jù)時(shí)代下的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，首先要樹立相關(guān)的意識(shí)，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重視大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，才能將大數(shù)據(jù)有效應(yīng)用于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，具體可以從以下兩個(gè)方面入手：

第一，強(qiáng)化“以數(shù)治稅”的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。即用大數(shù)據(jù)治理稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)人員要具備這種意識(shí)，重視大數(shù)據(jù)技術(shù)，學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)技術(shù)，尤其是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人員，要懂得運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展相關(guān)的稅務(wù)工作，例如查找納稅人稅務(wù)疑點(diǎn)、進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查等。

第二，改變以往的稅收征管模式。稅務(wù)機(jī)關(guān)要能夠打破傳統(tǒng)，結(jié)合大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn)規(guī)劃各項(xiàng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。尤其是2019年 1月 1日，我國開始實(shí)行《電商法》，許多電商商家的經(jīng)濟(jì)行為被約束，也被納入我國稅收征管體系中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能只依靠傳統(tǒng)的稅收征管模式開展相關(guān)工作，要結(jié)合大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，即實(shí)現(xiàn)海量信息的收集、處理、篩選和共享，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門相互之間的聯(lián)動(dòng)和深度應(yīng)用，形成全新的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，有效保障我國稅收工作的順利進(jìn)行。

（二）完善大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度

完善大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，為稅務(wù)機(jī)關(guān)開展相關(guān)工作提供參考和指引，具體可以從以下三個(gè)方面入手：

首先，從法律法規(guī)的層面入手。法律是人們行為準(zhǔn)則的底線，而稅務(wù)工作具有一定的強(qiáng)制性，用法律法規(guī)約束納稅人的行為準(zhǔn)則，能夠提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量。就我國目前的稅收法律法規(guī)來說，仍有一部分完善的空間[2]。對(duì)此，我們可以借鑒其他國家稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)工作，完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高稅法的立法層級(jí)，有效推動(dòng)數(shù)據(jù)科學(xué)化管理稅收風(fēng)險(xiǎn)工作制度的建立健全，利用法律的約束力，為稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供保障，為完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作奠定法律基礎(chǔ)。

其次，改變納稅人以及公眾的稅收法律觀念。我國公眾的稅收法律意識(shí)有待加強(qiáng)，從政府或稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度出發(fā)，加強(qiáng)公眾的納稅意識(shí)，幫助公眾建立誠信納稅的價(jià)值觀，將誠信納稅與公眾的其他消費(fèi)行為、生活行為、工作行為相關(guān)聯(lián)，形成一致性的制約，即納稅人出現(xiàn)不誠信納稅行為或是其他稅收風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)時(shí)，大數(shù)據(jù)技術(shù)便會(huì)將這種行為與納稅人的信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)，納稅人的其他行為會(huì)受到制約，且這種制約具有一定的強(qiáng)制性，以此來提高公眾的誠信納稅意識(shí)。

最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要加大對(duì)偷稅、漏稅等行為的處罰力度。稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，對(duì)納稅人的信息進(jìn)行全面的收集和處理，一旦納稅人出現(xiàn)偷稅漏稅的行為，迅速在系統(tǒng)中警示，加大對(duì)納稅人違法行為的處罰力度，有效完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提升納稅遵從度[3]。

（三）完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系

完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要通過提升涉稅數(shù)據(jù)的采集以及應(yīng)用能力，來完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系。首先，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要在現(xiàn)有的稅務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)之上，拓寬稅務(wù)數(shù)據(jù)的采集范圍，通過掌握納稅人的財(cái)務(wù)情況、收入情況以及收入來源、財(cái)產(chǎn)儲(chǔ)備等信息，來降低稅收工作的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)所有信息的聯(lián)動(dòng)[4]。其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要加強(qiáng)對(duì)所收集數(shù)據(jù)的應(yīng)用，即利用大數(shù)據(jù)為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供精準(zhǔn)方向。

三、結(jié)語

總而言之，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作不僅能夠有效保障我國稅收工作的順利進(jìn)行，還能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)部門與其他各部門之間的信息聯(lián)動(dòng)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)機(jī)關(guān)一定要充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，有效實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的數(shù)字化，為稅務(wù)稅收工作提供保障，以更好的滿足公眾的社會(huì)公眾需求。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過樹立大數(shù)據(jù)治理稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意識(shí)、完善大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度、完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系等方式，更好的提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量。

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