企業(yè)財務管理中的稅務風險成本控制策略

盛穎杰

摘要：對于企業(yè)發(fā)展而言，稅務風險是阻礙企業(yè)發(fā)展的關鍵因素，因此，我國企業(yè)不斷提高對于稅務管理工作的關注程度，但是部分企業(yè)由于各種因素的制約，并未建立起稅務風險管控意識，導致企業(yè)的經(jīng)營效率低下。所以，增強企業(yè)稅務風險控制能力，維護企業(yè)經(jīng)營利益最大化是企業(yè)應重點關注的問題。

關鍵詞：企業(yè);財務管理;稅務風險;成本控制

稅務風險一方面可以影響企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生效益，另一方面也影響企業(yè)的納稅等級。為了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，應該高度重視稅務風險控制，采取科學的舉措控制稅務風險。

一、稅務風險成本在企業(yè)財務管理中的作用

1.降低企業(yè)的成本支出

加強稅務風險成本管理工作，科學決策，通過有關舉措，規(guī)避稅收風險以及最大限度減少稅收成本，增強企業(yè)盈利能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

2.減少企業(yè)管理成本

為了降低稅務風險，企業(yè)進行決策之前應該全面考慮相應因素，如規(guī)章制度、適用政策等內(nèi)容，進行合理的納稅籌劃，對內(nèi)部資源展開科學配置及優(yōu)化，最終實現(xiàn)利益最大化。另外，企業(yè)規(guī)范的納稅行為能夠獲得稅務部門的信賴，有助于營造自身良好社會形象，增強企業(yè)競爭力，避免由于稅務風險的不利影響到。

二、當前企業(yè)財務管理中存在的主要稅務風險

1.發(fā)票業(yè)務不規(guī)范帶來的涉稅風險

在營改增之后稅務稽查的重點內(nèi)容之一就是不按規(guī)定開發(fā)票。隨著金稅三期深入企業(yè)財務管理，發(fā)票的軌跡為大數(shù)據(jù)自動對比提供了重要的依據(jù)。企業(yè)一旦虛開、虛抵增值稅發(fā)票就被稅務機關洞察。

2.結(jié)算支付不規(guī)范帶來的涉稅風險

伴隨著新的支付方式的產(chǎn)生，如支付寶和微信支付的普及，企業(yè)在經(jīng)營過程中，會產(chǎn)生公司賬戶款項之外的進賬;也會出現(xiàn)款項由公司賬戶轉(zhuǎn)進個人賬戶或者由個人賬戶轉(zhuǎn)進公司賬戶的現(xiàn)象。不論哪種轉(zhuǎn)賬方式，都是稅務稽查的重點，出現(xiàn)異?，F(xiàn)象，就會被稅務機關稽查。

3.做賬不規(guī)范帶來的涉稅風險

隨著稅務制度的改革，對企業(yè)會計人員的業(yè)務能力提出了更高的要求，一旦某項賬目出現(xiàn)問題就會帶來風險。如公司的其他應收款長期列有股東的明細賬，在稅務稽查中視同分紅，從而股東需要繳納巨額的個人所得稅及罰款。

4.納稅申報及相關業(yè)務帶來的涉稅風險

當企業(yè)遭受資產(chǎn)損失或享受稅收優(yōu)惠時，企業(yè)會計人員應及時到稅務機關進行備案，以免因為備案不及時使企業(yè)錯失享受優(yōu)惠政策的機會。

5.匯算清繳企業(yè)所得稅所帶來的稅務風險

匯算清繳企業(yè)所得稅是會計人員的基本工作之一，涉及較多的內(nèi)容，比如企業(yè)招待費、職工福利費等。面對稅務改革、調(diào)整情況等，一旦填報不準確，將造成納稅風險。

三、導致企業(yè)財務管理中出現(xiàn)稅務風險的主要原因

許多企業(yè)的稅務風險控制體系并不盡如人意，不能依照國家政策、企業(yè)發(fā)展實際情況及時調(diào)整，是導致企業(yè)納稅出現(xiàn)偏差或失誤的關鍵因素。另外，企業(yè)財務管理中稅收問題突出，主要是不能按照標準的規(guī)定進行操作，影響企業(yè)的資金及信譽度。

四、企業(yè)財務管理中的稅務風險成本控制策略探究

1.提高企業(yè)的納稅遵從度

在稅收管理體制不斷健全的情況下，應積極構(gòu)建科學的風險模型以及先進的應用平臺，經(jīng)大數(shù)據(jù)的分析以及模型的測算，可以規(guī)避企業(yè)的涉稅風險行為。企業(yè)財務人員、管理者必須要革新觀念，重視稅務風險管理的重要意義，了解稅務風險帶來的不良影響，進而完善企業(yè)自身的稅收風險處理機制，高質(zhì)高效落實稅務風險控制工作。另外，分析潛在的稅務風險，并提出具備針對性的控制策略。

2.定期展開納稅自查工作

在企業(yè)實際經(jīng)營中，很多涉稅風險（申報錯誤、計算錯誤等）都是企業(yè)前期進行自查比對提前發(fā)現(xiàn)的。所以，企業(yè)必須積極進行納稅工作的檢查監(jiān)督，加強稅務風險成本控制，有效降低或者避免稅務風險。而且要提出科學的稅收自查規(guī)章，讓專業(yè)人員進行自查工作，全面且嚴謹?shù)貦z查涉稅業(yè)務，涉及采購和付款業(yè)務流程、銷售和收款業(yè)務流程、稅收優(yōu)惠政策的享受標準、計稅依據(jù)和納稅申報的正確性、有關單據(jù)的真實性以及合法性等等。

3.提高稅務從業(yè)人員綜合能力

財務人員的業(yè)務能力對稅務風險可產(chǎn)生直接的影響，企業(yè)要注重培養(yǎng)財務人員的綜合能力，定期組織人員進修，學習稅收法律知識、最新政策、業(yè)務基礎知識理論等，提升稅務工作處理能力，以及政策執(zhí)行的能力，及時的整改工作中的問題。而且要注重職業(yè)道德的培養(yǎng)，財務人員必須要誠實守信、廉潔自律、客觀公正，防控腐敗風險。

4.建立稅務風險控制體系

企業(yè)應建立科學、先進的稅務風險控制體系，即對于有關的稅務風險設置臨界值，及時監(jiān)測各類風險問題，同時展開科學評估，如果達到臨界值或者是明顯超出臨界值，就必須要盡快解決問題，最大限度降低風險，而且要提出相關防范措施避免再次出現(xiàn)相同的問題。

構(gòu)建有效的風險防范警報系統(tǒng)，對財務風險做出綜合、細致的分析，更加有效地降低風險帶來的危害。

結(jié)束語

現(xiàn)代化企業(yè)財務管理中不可缺少的重要工作就是控制稅務風險成本支出，隨著我國稅收體制不斷的完善，企業(yè)涉稅風險問題更值得關注。增強企業(yè)防范稅務風險的能力，做好企業(yè)的財務管理工作，對稅務風險成本支出進行有效的控制，進而推動企業(yè)健康發(fā)展。

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