大數(shù)據(jù)時代基于財務共享服務模式的費用預算管理策略

羅娟

摘 要：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)發(fā)展已經(jīng)開始建設(shè)財務共享服務中心，本文對大數(shù)據(jù)背景下財務共享服務模式的費用預算管理進行分析，結(jié)合當代大數(shù)據(jù)的應用情況，在財務共享模式的基礎(chǔ)上對費用預算目標制定、編制、評價等內(nèi)容進行分析，僅供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) ?財務共享模式 ?預算管理

在大數(shù)據(jù)時代的背景下，云計算、智能化技術(shù)為企業(yè)財務發(fā)展數(shù)字化管理提供支持，目前在各個企業(yè)中都在不斷建設(shè)財務共享模式。財務共享模式指的是利用云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，將會計業(yè)務集中到一個共享中心進行記賬和報告，進而優(yōu)化財務工作流程，確保會計工作的規(guī)范性和統(tǒng)一性，節(jié)省企業(yè)財務管理成本，提高財務管理效果。

一、財務共享模式下可以集中制定企業(yè)預算目標

企業(yè)在進行制定預算目標的工作中，企業(yè)的管理層應當根據(jù)各部門和各個子公司上一年度使用的費用，結(jié)合本年度企業(yè)業(yè)務活動的調(diào)整進行預算目標制定。這期間不僅需要根據(jù)同行業(yè)企業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)，還需要供貨方的數(shù)據(jù)及相關(guān)政策等信息，整合這些企業(yè)數(shù)據(jù)進行深入分析，這些工作也是企業(yè)在制定預算目標時所需要的基礎(chǔ)內(nèi)容，有利于企業(yè)預算目標符合實際目標。在財務共享模式的管理中，可以將企業(yè)及其子公司的財務數(shù)據(jù)集中到這個財務共享平臺中進行記賬。在采集企業(yè)外部信息中，需要主動搜索內(nèi)容，其次可以采用爬蟲技術(shù)進行收集，充分運用大數(shù)據(jù)技術(shù)將企業(yè)內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)進行有效的整合，這樣在制定預算目標時，就可以運用企業(yè)上一個會計年度費用、預算評價數(shù)據(jù)、供貨方報價等數(shù)據(jù)，結(jié)合市場數(shù)據(jù)進行深入分析。

在完成數(shù)據(jù)信息收集工作以后，充分運用大數(shù)據(jù)技術(shù)對此進行分析，根據(jù)企業(yè)本年度發(fā)展目標，利用財務共享平臺確定下一個預算目標，主要包括直接及間接人工費用、材料費用等預算，還包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓、包裝費用、廣告費等，在此基礎(chǔ)上進行預算編制。對于傳統(tǒng)預算目標制定而言，財務共享中心具有以下幾點優(yōu)勢：財務共享中心可以將企業(yè)獨立核算各個分、子公司的賬務處理、資金支付、費用報銷、工資福利處理等內(nèi)容進行集中管理，提高企業(yè)的財務管理的標準化，能夠有效的避免企業(yè)效率低和重復投入的弊端，另外還可以有效的提升財務管理的及時性、可靠性，完善企業(yè)財務管理制度，降低成本投入等。

二、優(yōu)化企業(yè)預算編制

如果在財務管理服務平臺中采用滾動預算方式，在進行預算編制的過程中，通常情況下，相關(guān)工作人員需要按照以下工作流程對進行預算編制：首先，在需要預算編制需要建立在預測與決策基礎(chǔ)上，并且企業(yè)的其預算總方針擬定應當由預算委員會來制定，這個總方針中包括企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略部署、各種政策、企業(yè)的總生產(chǎn)目標以及每一分目標，比如，企業(yè)的銷售、成本、利潤等目標，并且將制定的各項目標下發(fā)到企業(yè)相關(guān)部門中。其次，企業(yè)中各個部門結(jié)合下達的生產(chǎn)目標擬定本部門預算方案。然后，預算委員會應當對各部門擬定的預算方案進行協(xié)調(diào)，同時進行分析，匯總。再然后，審議預算方案且上報董事會，制定最終預算方案。最后，將審批的預算下發(fā)至企業(yè)各個部門中執(zhí)行。

三、提高企業(yè)預算執(zhí)行力度

（一）審批工作

審批工作需要經(jīng)過預算管理委員會的審批，同時確認下個年度的預算編制，確保能夠符合企業(yè)發(fā)展目標以及企業(yè)預算執(zhí)行目標。企業(yè)在通過預算執(zhí)行審批工作以后，需要在各個部門及其子公司進行有效落實，應用到企業(yè)各項生產(chǎn)中。在財務共享模式下，能過實現(xiàn)在一個平臺中完成對企業(yè)各部門的預算審批工作，可以有效的節(jié)省預算審批工作，并且可以為預算匯總提供便利。

（二）控制工作

企業(yè)在進行預算執(zhí)行的過程中，各個部門以及子公司在進行報銷費用工作中，應當將有活動中的原始憑證制作成電子件，通過移動網(wǎng)絡技術(shù)傳送至企業(yè)財務共享中心，利用人工智能對比技術(shù)，在實際發(fā)生的業(yè)務信息與預算指標之間進行比較，并且設(shè)立報警系統(tǒng)，進而確保預算控制的效果。比如企業(yè)在進行預算管理中，可以設(shè)置報警閥，將數(shù)值定為整體預算的90%，這樣進行報銷的過程中，數(shù)值若是超過90%報警器則會自動報警，相應的費用也會通過財務共享平臺將信息傳送到相關(guān)審核和稽查部門，同時向其發(fā)出警示，稽查和審核部門根據(jù)警示信息對業(yè)務活動進行相應的核對，進一步審核該項業(yè)務的原始憑證和業(yè)務活動真實性，若是審核無誤，對其進行重新掃描，在完成這個兩項工作后，進行相應的資金報銷工作。

（三）調(diào)整預算

企業(yè)在調(diào)整預算工作中可以從以下兩個方面進行，一方面，可以利用滾動預算的方式適當調(diào)整每月預算;另一方面，在報銷費用期間，如果費用超支預算則需要對其進行調(diào)整。應用滾動預算方式可以充分應付市場波動，并且可以根據(jù)這種市場波動進行預算調(diào)整，針對預算目標和指標存在不合理的情況，應當及時進行調(diào)整，通過對數(shù)據(jù)的差異、反饋模塊進行深入分析，明確實際報價與預算指標之間的差異。財務共享中心具有追蹤責任人的功能，可以在不同節(jié)點進行追責，以此保證預算管理評價更具有科學性，進而優(yōu)化預算編制工作。

四、做好企業(yè)費用預算考核

費用預算考核是預算控制的一個組成部分，是對企業(yè)的整個費用預算管理進行考評工作，可以有效監(jiān)管企業(yè)對費用預算的執(zhí)行力度。企業(yè)需要對各部門及其子公司在財務共享平臺中各項資金、業(yè)務往來原始憑證進行歸檔，并且統(tǒng)一存儲到財務共享中心，有效地整合這些數(shù)據(jù)作為歷史參考數(shù)據(jù)，結(jié)合本年度費用預算數(shù)據(jù)對企業(yè)的費用支出進行審核。并且通過財務共享中心將審核結(jié)果反饋給管理層，并且存儲在費用預算管理數(shù)據(jù)庫中，可以作為下一個年度費用預算編制參考數(shù)據(jù)，促使企業(yè)費用預算管理形成良性循環(huán)。

企業(yè)在開展預算管理的考核、評價活動時，必然需要建設(shè)一套完整的評價體系，如平衡計分法等方式，建設(shè)預算評價體系應當由相應的預算管理委員會開展編制工作，結(jié)合企業(yè)年度預算管理步驟進行評價設(shè)置。與此同時，企業(yè)在開展預算評價工作中，需要提高各個會計期間預算工作效果，加大財務橫向、縱向會計期間的對比，充分運用大數(shù)據(jù)爬蟲技術(shù)與企業(yè)外部各同行及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的費用預算工作進行分析，并且做好企業(yè)內(nèi)部費用預算在不同年度的同一時期的對比，運用查缺補漏方法來實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部費用預算工作流程完善的目的。

五、結(jié)束語

綜上所述，在大數(shù)據(jù)時代背景下，實施財務共享中心有利于企業(yè)突破傳統(tǒng)費用預算管理模式，促使企業(yè)在開展費用預算工作中，可以與往年數(shù)據(jù)記性對比，對預算管理流程進行優(yōu)化，并且可以為企業(yè)預算編制提供參考數(shù)據(jù)以及決策依據(jù)，促使企業(yè)經(jīng)濟效益得以提升。

參考文獻

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