財(cái)政監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用困難的原因及對(duì)策探析

張玲

摘要：財(cái)政監(jiān)督成果是財(cái)政監(jiān)督工作的最終結(jié)果，通過(guò)提煉監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題形成報(bào)告，揭示財(cái)政管理中存在的問(wèn)題。監(jiān)督成果只有經(jīng)過(guò)充分運(yùn)用和轉(zhuǎn)化，才能為財(cái)政管理及改革服務(wù)。當(dāng)前如何高效運(yùn)用監(jiān)督成果，促進(jìn)財(cái)政相關(guān)制度完善、管理規(guī)范，成為財(cái)政監(jiān)督部門關(guān)注的主要課題。本文中，筆者結(jié)合自身工作實(shí)際，分析了財(cái)政監(jiān)督檢查成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用現(xiàn)狀及困難的原因，并探究了強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督檢查成果利用效能的對(duì)策，希望能促進(jìn)財(cái)政監(jiān)督管理的良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)政監(jiān)督成果;轉(zhuǎn)化應(yīng)用;困難;對(duì)策

引言

財(cái)政監(jiān)督成果是指監(jiān)督執(zhí)法部門依據(jù)國(guó)家行政職能賦予的權(quán)限，以相關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法律法規(guī)為依據(jù)，對(duì)被檢查單位進(jìn)行日常或?qū)ｍ?xiàng)監(jiān)督過(guò)程中形成的有價(jià)值的檢查報(bào)告、處理處罰決定、專題調(diào)研報(bào)告等。財(cái)政監(jiān)督成果應(yīng)用是將檢查成果反饋給相關(guān)部門并對(duì)其實(shí)施影響的過(guò)程，即通過(guò)檢查揭示財(cái)政、財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)癥下藥提供優(yōu)化措施，相關(guān)部門在糾錯(cuò)的基礎(chǔ)上加強(qiáng)管理及內(nèi)控制度建設(shè)，并推進(jìn)相關(guān)行業(yè)或領(lǐng)域完善制度，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等，促進(jìn)財(cái)政管理和財(cái)政監(jiān)督的發(fā)展。目前，監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的領(lǐng)域比較窄，由于主客觀因素制約，監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用存在一定難度，相關(guān)成果通常只在監(jiān)督部門、被監(jiān)督對(duì)象之間傳遞，反映渠道單一，很少延伸至其他部門，只在有限的范圍內(nèi)發(fā)揮作用，未實(shí)現(xiàn)共享，造成監(jiān)督成果閑置，監(jiān)督資源浪費(fèi)。

一、財(cái)政監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用困難的原因

（1）同體監(jiān)督，威懾力度不足。財(cái)政監(jiān)督屬于財(cái)政內(nèi)部管理層面的監(jiān)督，有掌握同級(jí)財(cái)政收支及管理真實(shí)情況、部分監(jiān)督成果直接轉(zhuǎn)化本級(jí)管理應(yīng)用的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，但同體監(jiān)督也對(duì)財(cái)政監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化起到制約作用。一方面是監(jiān)督部門在財(cái)政業(yè)務(wù)管理上不具權(quán)威性，同級(jí)橫向協(xié)調(diào)難度較大，導(dǎo)致監(jiān)督信息獲取、報(bào)送渠道不暢，反饋執(zhí)行約束力不足，某些普遍性、同類性問(wèn)題難以得到規(guī)范和糾正。二是加重了被檢查單位的僥幸心理，認(rèn)為只要不私入腰包其他問(wèn)題可以通過(guò)尋找各種理由或者關(guān)系，從輕處理，罰款也由單位繳納，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、提出的處罰及管理建議重視不足，甚至有抵觸情緒，基本就問(wèn)題整改問(wèn)題，避重就輕，經(jīng)常是屢查屢犯;甚至于如果違規(guī)問(wèn)題是為顧全本級(jí)利益而為，主觀上認(rèn)為應(yīng)該有功而不是受到處罰，處理處罰結(jié)果執(zhí)行困難，監(jiān)督成果被擱置，財(cái)政監(jiān)督的權(quán)威性建設(shè)亟待加強(qiáng)。

（2）能力制約，成果大打折扣。財(cái)政監(jiān)督人員觀念、知識(shí)結(jié)構(gòu)、檢查方式等不及時(shí)更新，對(duì)問(wèn)題的把握缺乏全局性、前瞻性，往往偏重單個(gè)問(wèn)題、基礎(chǔ)信息的采集和審查，對(duì)檢查結(jié)果囿于問(wèn)題的常態(tài)化和建議的形式化，不能透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，不能從規(guī)律上和體制機(jī)制上找原因。以檢查報(bào)告為例，檢查數(shù)據(jù)沒(méi)有充分提煉、整合及分析，很多有價(jià)值的檢查資料及信息不能有機(jī)地整合，導(dǎo)致出現(xiàn)監(jiān)督評(píng)價(jià)意見(jiàn)不夠恰當(dāng)、表述問(wèn)題堆砌羅列、監(jiān)督建議固套化等問(wèn)題，缺乏切實(shí)可行的對(duì)策措施，未形成有價(jià)值的監(jiān)督成果，發(fā)揮不了應(yīng)有的價(jià)值。

（3）手段單一、處罰力度偏弱。財(cái)政監(jiān)督檢查工作中，對(duì)查出問(wèn)題的處理處罰方式以對(duì)被檢查單位的經(jīng)濟(jì)處罰為主，對(duì)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的行政責(zé)任追究少，與紀(jì)檢、監(jiān)察、司法監(jiān)督?jīng)]有很好的貫通。同時(shí)，在一定程度上還存在處理處罰偏輕抑或是不處罰、甚至是違規(guī)金額收繳金庫(kù)需要資金管理處室同意撥款解決其“額外”支出為前提等，直接影響財(cái)政監(jiān)督的震懾力。

（4）共享面窄，公開(kāi)力度不足。目前監(jiān)督工作的公開(kāi)有所加強(qiáng)，但大多是上級(jí)的規(guī)定動(dòng)作，自身組織檢查除錄入行政權(quán)力運(yùn)行平臺(tái)系統(tǒng)，供監(jiān)管部門查閱外，在相關(guān)行業(yè)內(nèi)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等部門之間沒(méi)有建立起日常全面的聯(lián)系機(jī)制，各自為政，對(duì)監(jiān)督資料和成果利用不充分，導(dǎo)致監(jiān)督成本高、監(jiān)督效率低下，造成一定程度的監(jiān)督資源浪費(fèi)。例如由于缺乏切實(shí)有效的交流協(xié)調(diào)機(jī)制，各監(jiān)督、主管部門開(kāi)展的檢查，常出現(xiàn)重復(fù)、交叉現(xiàn)象，極少參考其他同質(zhì)監(jiān)督部門檢查信息及結(jié)果，造成了資源浪費(fèi);另一方面是財(cái)政監(jiān)督成果公開(kāi)的內(nèi)外部阻力客觀存在，監(jiān)督成果共享的格局未形成。

二、加大財(cái)政監(jiān)督檢查成果運(yùn)用力度的建議

（1）探索制度建設(shè)，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化。財(cái)政監(jiān)督部門與被監(jiān)督對(duì)象是平級(jí)關(guān)系，監(jiān)督檢查結(jié)果的落實(shí)程度直接取決于財(cái)政監(jiān)督部門的權(quán)威性，因此制定監(jiān)督部門權(quán)力保障機(jī)制尤為重要。一是在財(cái)政內(nèi)部積極探索建立市財(cái)政局以下財(cái)政監(jiān)督交叉或者直派制度，例如：市局可以對(duì)所屬區(qū)縣直接委派一名政治素質(zhì)和監(jiān)督能力卓越的干部，或者從管轄區(qū)縣抽調(diào)監(jiān)督骨干進(jìn)行定期輪流，保障監(jiān)督的獨(dú)立性地位，提高監(jiān)督的權(quán)威性，促進(jìn)監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。二是要賦予監(jiān)督部門獎(jiǎng)懲權(quán)實(shí)施績(jī)效考核。為提高被監(jiān)督部門的重視，建立監(jiān)督檢查考核通報(bào)制度，將監(jiān)督部門考核結(jié)果納入本級(jí)年終目標(biāo)考核指標(biāo)體系，在監(jiān)督部門的考核壓力下，推動(dòng)被監(jiān)督部門加大整改的力度，較好發(fā)揮監(jiān)督成果對(duì)被監(jiān)督部門的約束作用。三是制定監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用的規(guī)范性文件。制度是成果運(yùn)用的保障，制定《財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果跟蹤落實(shí)暫行辦法》等相關(guān)制度，切實(shí)規(guī)范財(cái)政監(jiān)督檢查成果利用的方法、程序和規(guī)范，使成果利用更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，做到有法可依，有據(jù)可查。

（2）提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)，科學(xué)提煉成果。監(jiān)督人員素質(zhì)過(guò)硬是保證監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的關(guān)鍵因素，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不僅要“知其然”，還要知其“所以然”，加之監(jiān)督深度、寬度不斷延展，要形成高質(zhì)量的監(jiān)督成果，就要優(yōu)先強(qiáng)化監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)。一是嚴(yán)篩部分政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)且熱愛(ài)監(jiān)督事業(yè)的人才充實(shí)到監(jiān)督隊(duì)伍，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，奠定堅(jiān)實(shí)根基;二是加大培訓(xùn)力度。定期開(kāi)展監(jiān)督檢查培訓(xùn)活動(dòng)，及時(shí)了解并學(xué)習(xí)新的法律法規(guī)、政策動(dòng)態(tài)等專業(yè)知識(shí)，重點(diǎn)關(guān)注工作方法的學(xué)習(xí)及實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的積累，從根本上提升監(jiān)督人員的工作能力以及分析問(wèn)題、解決問(wèn)題、歸納提煉的綜合能力，推動(dòng)監(jiān)督工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。三是通過(guò)實(shí)戰(zhàn)增加監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)。財(cái)政監(jiān)督基層干部積極參與上級(jí)交叉檢查，采取調(diào)訓(xùn)、專題研討、案例分析研討會(huì)等形式拓寬監(jiān)督人員的視野、積累經(jīng)驗(yàn)。四是注重監(jiān)督結(jié)果深加工。要意識(shí)到只有高質(zhì)量的檢查成果才能體現(xiàn)監(jiān)督工作的意義，所以要善于消化吸收消化大量的一手資料，深入分析發(fā)現(xiàn)普遍性、傾向性和苗頭性問(wèn)題的原因，從體制機(jī)制上提出科學(xué)、建設(shè)性、合理化建議，形成優(yōu)質(zhì)的監(jiān)督成果，才能為監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化提供基礎(chǔ)。

（3）加大處罰力度，維護(hù)監(jiān)督權(quán)威。切實(shí)履行好行政執(zhí)法職能，體現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督檢查成果，引起被監(jiān)督部門的高度重視，其中很重要的一個(gè)方面就是嚴(yán)格按照《違法違規(guī)行為處罰處分條例》等制度規(guī)定，對(duì)違法違規(guī)行為從重處罰，并對(duì)直接的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處罰，視情節(jié)輕重追究行政、刑事責(zé)任，不斷增強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督的威懾力。

（4）落實(shí)跟蹤回訪，推進(jìn)成果應(yīng)用。針對(duì)監(jiān)督檢查工作中出現(xiàn)的處理處罰難、整改落實(shí)不到位等現(xiàn)象，導(dǎo)致監(jiān)督檢查處罰結(jié)果流于形式的問(wèn)題，應(yīng)在檢查完成后形成問(wèn)題臺(tái)賬，加強(qiáng)后續(xù)追蹤，督促相關(guān)單位整改，逐筆銷賬，確保處理結(jié)果得到落實(shí)。一是落實(shí)管理科室整改負(fù)責(zé)制。明確業(yè)務(wù)管理科室部門對(duì)所管單位的整改落實(shí)工作負(fù)責(zé)，并借此反觀日常管理漏洞，完善管理機(jī)制;二是建立跟蹤回訪制度。財(cái)政監(jiān)督部門在一定期限內(nèi)不定時(shí)、持續(xù)性進(jìn)行跟蹤檢查，將違規(guī)問(wèn)題的整改明細(xì)、內(nèi)控制度的完善等與監(jiān)督檢查報(bào)告進(jìn)行對(duì)照，強(qiáng)化檢查成果落地。

（5）嵌入資金分配，強(qiáng)化監(jiān)督效能。為確保下發(fā)的財(cái)政監(jiān)督檢查文件得到認(rèn)真執(zhí)行，制定一系列規(guī)范性文件，將監(jiān)督檢查成果逐步納入部門預(yù)算、項(xiàng)目資金和政策性資金分配的因子范圍，建立監(jiān)督成果與財(cái)政資金分配掛鉤機(jī)制。例如：對(duì)專項(xiàng)資金的分配，在項(xiàng)目實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)點(diǎn)，進(jìn)行專項(xiàng)檢查，將檢查結(jié)果作為預(yù)算或資金管理部門下一階段資金安排、項(xiàng)目終審的參考依據(jù);對(duì)部門預(yù)算的調(diào)整，將日常監(jiān)督及績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋到預(yù)算調(diào)整中，努力推進(jìn)監(jiān)督成果利用的最大化，推動(dòng)財(cái)政事業(yè)開(kāi)創(chuàng)新局面。

（6）建立溝通機(jī)制，搭建監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。建立有效的溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制，積極探索監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用的渠道。一是建立有效的溝通渠道，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督信息共享。順暢的溝通可有效消除監(jiān)督信息不對(duì)稱，降低監(jiān)督成本，實(shí)現(xiàn)全面、動(dòng)態(tài)的監(jiān)督，確保監(jiān)督工作重點(diǎn)明確，風(fēng)險(xiǎn)把握準(zhǔn)確，使監(jiān)督方式更為科學(xué)。二是建立由財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、稅務(wù)以及業(yè)務(wù)處室等部門組成的監(jiān)督聯(lián)系制度，一方面建立規(guī)范性文件為該項(xiàng)聯(lián)系工作奠定組織基礎(chǔ)，明確具體的負(fù)責(zé)主體、聯(lián)系方式等;通過(guò)定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，協(xié)調(diào)監(jiān)督工作，通報(bào)監(jiān)督工作情況，交流先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法等舉措，最大限度地整合監(jiān)督資源，形成合力。另一方面建立信息數(shù)據(jù)庫(kù)，搭建信息交流互換平臺(tái)，構(gòu)建科學(xué)、高效的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。三是做好上下級(jí)部門的信息交流與共享，與同級(jí)同系統(tǒng)內(nèi)單位加強(qiáng)交流、借鑒先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn);上級(jí)部門也要及時(shí)總結(jié)有價(jià)值的監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)和監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用方法，形成上下協(xié)同、高效統(tǒng)一的大監(jiān)督機(jī)制，推動(dòng)監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化。

（7）公開(kāi)檢查成果，促進(jìn)成果共享。財(cái)政監(jiān)督檢查成果經(jīng)批準(zhǔn)后在適當(dāng)范圍內(nèi)，通過(guò)不同形式的公示和公告，加大檢查成果的公開(kāi)程度，是財(cái)政監(jiān)督檢查成果運(yùn)用的一種方式。一是建立監(jiān)督檢查成果通報(bào)制。將監(jiān)督檢查結(jié)果、財(cái)政管理改革建議等以專題會(huì)、研討會(huì)等多種形式，在相關(guān)決策部門間共享。二是建立財(cái)政監(jiān)督檢查系統(tǒng)。將各監(jiān)管部門以往年度檢查檔案資料以電子文檔形式加以整理、上傳，形成完整的檢查鏈條，有利于強(qiáng)化對(duì)檢查對(duì)象的持續(xù)跟蹤對(duì)比，給后續(xù)檢查以參考便利，同時(shí)讓財(cái)務(wù)政務(wù)相關(guān)人員了解相關(guān)案例，不斷學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法律知識(shí)，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督成果在規(guī)范財(cái)政管理實(shí)踐中的積極作用，切實(shí)起到檢查一個(gè)單位、整改一個(gè)系統(tǒng)、警示一片區(qū)域的作用。

結(jié)語(yǔ)

加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，對(duì)公權(quán)力運(yùn)行進(jìn)行有效約束，促使單位財(cái)務(wù)管理規(guī)范、高效，提高政府執(zhí)行力和公信力。

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