國(guó)有企業(yè)大監(jiān)督體系建設(shè)的實(shí)踐與思考

查振旺

摘 要：構(gòu)建大監(jiān)督體系格局是貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記重要講話精神、落實(shí)國(guó)家監(jiān)察體制改革要求的有益實(shí)踐，將為做強(qiáng)做優(yōu)做大國(guó)有企業(yè)提供 堅(jiān)實(shí)保障。在當(dāng)前國(guó)有企業(yè)改革全面深化的進(jìn)程中，如何在黨的領(lǐng)導(dǎo)下完善企業(yè)治理模式和經(jīng)營(yíng)機(jī)制，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量的整合，構(gòu)建大監(jiān)督體系格局，是一個(gè)非常重要的課題。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);大監(jiān)督體系;實(shí)踐與思考

黨的十八大以來(lái)，監(jiān)督工作在任務(wù)、地位、作用上發(fā)生了巨大變化。國(guó)有企業(yè)監(jiān)督工作的開展，只有準(zhǔn)確把握當(dāng)前新形勢(shì)和新要求，適應(yīng)新常態(tài)，才能為保障國(guó)有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，發(fā)揮更好的事前防范作用。

一、樹立大監(jiān)督理念

大監(jiān)督工作必須緊隨新形勢(shì)、新常態(tài)，及時(shí)轉(zhuǎn)變監(jiān)督理念、方式、整合職能，把握規(guī)律，順勢(shì)而為。

1.轉(zhuǎn)變觀念，督幫結(jié)合。監(jiān)督是為了有效推動(dòng)工作的開展及落實(shí)。要踐行“督中有幫、督幫結(jié)合”的理念，既要堅(jiān)持原則、秉公辦事，體現(xiàn)督查工作的嚴(yán)肅性和權(quán)威性;也要考慮實(shí)際困難，具體問(wèn)題具體分析，不能簡(jiǎn)單地施號(hào)發(fā)令，加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)督，做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早解決。

2.正確把握著力點(diǎn)，精準(zhǔn)發(fā)力。一方面，正確把握好著力點(diǎn)，集中力 量，抓大事、督要事、查難事，把督查貫穿到企業(yè)中心工作的每個(gè)環(huán)節(jié)，

層層監(jiān)督。另一方面，實(shí)行分類分級(jí)監(jiān)督，發(fā)揮部門作用，強(qiáng)化部門責(zé)任，“單一作戰(zhàn)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤奥?lián)合行動(dòng)”，不斷擴(kuò)大監(jiān)督的寬度。

二、目前國(guó)企內(nèi)部的主要監(jiān)督形式

1.監(jiān)事會(huì)。也稱公司監(jiān)察委員會(huì)，是股份公司法定的必備監(jiān)督機(jī)關(guān)，與董事會(huì)并列設(shè)置，對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理行政管理行使監(jiān)督的內(nèi)部組織，代表全體股東對(duì)公司財(cái)務(wù)及董事高管的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)全體股東負(fù)責(zé)。

2.法律監(jiān)督。是企業(yè)為完善法制建設(shè)，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，建立專門的法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，為企業(yè)的各項(xiàng)工作提供法律意見(jiàn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理的規(guī)范化和制度化的風(fēng)險(xiǎn)防范手段。

3.會(huì)計(jì)監(jiān)督。是指為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和內(nèi)部有關(guān)管理制度，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效率，而在單位內(nèi)部采取的一系列相互制約、相互監(jiān)督的制度和方法。監(jiān)督主體是企業(yè)會(huì)計(jì)人員，客體是普通員工，對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。在內(nèi)部監(jiān)督體系中處于最基礎(chǔ)地位。

4.內(nèi)部審計(jì)。是建立于企業(yè)內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它既可對(duì)內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，又可對(duì)會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，對(duì)資產(chǎn)的安全、完整，對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。它所提出的審計(jì)報(bào)告只供企業(yè)內(nèi)部使用，在社會(huì)上不起公證作用。

5.民主監(jiān)督。作為“自下而上”的非權(quán)力性監(jiān)督，主要是通過(guò)提出建議和意見(jiàn)，協(xié)助企業(yè)改進(jìn)工作，提高工作效率，克服官僚主義的一監(jiān)督種方式。企業(yè)民主監(jiān)督組織者是企業(yè)工會(huì)，通過(guò)建立健全職代會(huì)制度、企務(wù)公開制度、職工董監(jiān)事制度等民主監(jiān)督制度，實(shí)現(xiàn)職工知情權(quán)、表達(dá)權(quán)、參與權(quán)、表決權(quán)、監(jiān)督權(quán)的重要手段。

6.黨內(nèi)監(jiān)督。《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》以法規(guī)的形式，確立黨內(nèi)監(jiān)督的地位、作用和重點(diǎn)對(duì)象。各級(jí)紀(jì)檢機(jī)關(guān)是黨內(nèi)監(jiān)督的專門機(jī)關(guān)，檢查黨的路線、方針、政策和決議在區(qū)域的貫徹落實(shí)情況，督促企業(yè)黨委擔(dān)負(fù)起黨風(fēng)廉政建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)、管理、教育、檢查考核、示范等主體責(zé)任，回歸主業(yè)主責(zé)，強(qiáng)化執(zhí)紀(jì)監(jiān)督問(wèn)責(zé)。

7.效能監(jiān)察。是針對(duì)影響企業(yè)效能的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或活動(dòng)過(guò)程，監(jiān)督檢查相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理者履行職責(zé)行為的正確性，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，糾正行為偏差，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理和自我完善，提高企業(yè)效能的綜合性管理監(jiān)控工作。

三、國(guó)企監(jiān)督體系存在的問(wèn)題

1.重經(jīng)營(yíng)輕監(jiān)督。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及業(yè)績(jī)作為重點(diǎn)，將有限的人、財(cái)、物力投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，沒(méi)有把企業(yè)監(jiān)督工作列為重點(diǎn)工作，以致監(jiān)督部門說(shuō)話做事不敢代替公司行使監(jiān)督權(quán)力，存在畏難情緒。

2.監(jiān)督力量缺乏凝聚力。企業(yè)監(jiān)督體系中紀(jì)檢、法律、財(cái)務(wù)、審計(jì)、工會(huì)等各項(xiàng)監(jiān)督隸屬于不同的部門，缺乏必要的溝通協(xié)調(diào)，不是出現(xiàn)監(jiān)督重疊，就是帶來(lái)監(jiān)督盲區(qū)。

3.監(jiān)督結(jié)果不能得到很好的落實(shí)。企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等部門擁有監(jiān) 督的權(quán)力，各部門不能很好的對(duì)監(jiān)督意見(jiàn)進(jìn)行整改及落實(shí)。往往存在年年查年年有、小問(wèn)題變大問(wèn)題，一般問(wèn)題變?cè)瓌t性問(wèn)題，最后越積越多，越積越重。

四、國(guó)企大監(jiān)督體系建立的必要性

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督并不少，但由于監(jiān)督主體、客體、對(duì)象各異，缺乏監(jiān)督資源協(xié)同作戰(zhàn)的統(tǒng)一平臺(tái)，監(jiān)督不力問(wèn)題還時(shí)有發(fā)生，影響監(jiān)督效益的最大化，有損監(jiān)督的權(quán)威。

1.大監(jiān)督體系的建立是企業(yè)發(fā)展的需要。發(fā)展是企業(yè)永恒的主題，但

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和廉潔從業(yè)等各種風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)存在，而企業(yè)的發(fā)展需要有一個(gè)健康穩(wěn)定的內(nèi)外部環(huán)境，因此，必須建立好企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系。

2.大監(jiān)督體系的建立是提升監(jiān)督效能的需要。傳統(tǒng)意義上的國(guó)有企業(yè) 監(jiān)督體系是由不同的監(jiān)督主體組成的一個(gè)多元系統(tǒng)，由于監(jiān)督部門職責(zé)分工不同，互相聯(lián)系協(xié)調(diào)不夠，工作內(nèi)容重復(fù)或遺漏，事前、事中、事后三個(gè)監(jiān)督階段之間尚未有效銜接起來(lái)，難以稱之為體系，不利于集中有力的監(jiān)督。

3.大監(jiān)督體系的建立是反腐倡廉工作的需要。新形勢(shì)下，如果不重視解 決內(nèi)部經(jīng)營(yíng)中存在的諸如廉潔、規(guī)范、管理等方面的問(wèn)題，都會(huì)使企業(yè)健康發(fā)展面臨挑戰(zhàn)。有效開展企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，既能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范企業(yè)運(yùn)行，保障國(guó)有資產(chǎn)安全，又能有效化解職工群眾關(guān)注的熱點(diǎn)突出問(wèn)題，防范腐敗行為發(fā)生，融洽企業(yè)干群關(guān)系，形成風(fēng)清氣正的干事創(chuàng)業(yè)氛圍，更好地推動(dòng)國(guó)有企業(yè)和諧發(fā)展。

五、加強(qiáng)大監(jiān)督體系建設(shè)的構(gòu)想

國(guó)有企業(yè)因企業(yè)的大小，受人員、崗位設(shè)置有影響，僅紀(jì)檢監(jiān)察行使監(jiān)督職能作用非常有限，應(yīng)該積極推進(jìn)大監(jiān)督體系建設(shè)，成立企業(yè)監(jiān)察委員會(huì)，凝聚各方力量，構(gòu)建起上下齊動(dòng)、左右互動(dòng)、多方聯(lián)動(dòng)、領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)的大監(jiān)督格局，形成抓落實(shí)的合力。

一是發(fā)揮監(jiān)督機(jī)構(gòu)牽頭作用，形成上下齊動(dòng)的大監(jiān)督格局。監(jiān)督機(jī)構(gòu) 要積極溝通上下、協(xié)調(diào)左右，做好“三個(gè)統(tǒng)籌”。首先要統(tǒng)籌安排全局性督查事項(xiàng)。緊抓監(jiān)督工作的“主線”，聚焦重點(diǎn)、狠抓關(guān)鍵。其次要統(tǒng)籌制訂監(jiān)督工作“藍(lán)本”。細(xì)化分解重點(diǎn)監(jiān)督的工作和任務(wù)，逐項(xiàng)落實(shí)責(zé)任部門、目標(biāo)任務(wù)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和監(jiān)督方式，層層壓實(shí)責(zé)任，形成監(jiān)督工作計(jì)劃。第

三要統(tǒng)籌安排各類監(jiān)督項(xiàng)目。充分發(fā)揮職能部門業(yè)務(wù)精、底數(shù)清、情況明的優(yōu)勢(shì)，對(duì)一般性、專項(xiàng)性的監(jiān)督事項(xiàng)，由有關(guān)職能部門獨(dú)立開展。

二是發(fā)揮好部門職能，形成左右互動(dòng)的監(jiān)督格局。要加強(qiáng)監(jiān)督聯(lián)動(dòng)， 實(shí)現(xiàn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職能部門無(wú)縫對(duì)接。第一是聯(lián)合開展督查。由監(jiān)督機(jī)構(gòu)和職能部門聯(lián)合開展督查，有助于增強(qiáng)監(jiān)督工作實(shí)效。第二是壓實(shí)部門主體責(zé)任。按照“分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口監(jiān)督”的原則，職能部門負(fù)責(zé)抓好本部門、本系統(tǒng)內(nèi)部的監(jiān)督。第三是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。充分利用監(jiān)察、審計(jì)、行政效能等部門的監(jiān)督職能，對(duì)不作為、亂作為、慢作為的部門和個(gè)人，徹底查清責(zé)任，對(duì)責(zé)任部門和責(zé)任人給予相應(yīng)的行政或政紀(jì)處分。

三是建立獎(jiǎng)懲并舉的監(jiān)督考核機(jī)制。要嚴(yán)格開展監(jiān)督目標(biāo)考核，嚴(yán)格運(yùn)用監(jiān)督考核結(jié)果，確保監(jiān)督的權(quán)威性，形成“立項(xiàng)—監(jiān)督—考核—獎(jiǎng)懲” 管理模式，真正授予監(jiān)督機(jī)構(gòu)調(diào)查知情、問(wèn)責(zé)建議權(quán);要健全監(jiān)督考核制度，做到有制度可以支持和解釋;要恰當(dāng)運(yùn)用考核結(jié)果，與干部考核、績(jī)效考評(píng)工作掛鉤，最大限度發(fā)揮督查職能的延伸作用。