科研項(xiàng)目研制經(jīng)費(fèi)管理方式及其利弊和對(duì)策

葉際文 吳俊

[摘 要]科研經(jīng)費(fèi)的使用一直是科研項(xiàng)目管理的一個(gè)重要方面，科研經(jīng)費(fèi)的正確使用可以促進(jìn)科研項(xiàng)目所需資源高效整合，保證科研項(xiàng)目整體進(jìn)度，完成科研項(xiàng)目既定目標(biāo)，特別是對(duì)于自籌經(jīng)費(fèi)的使用、管理更是重要。文章結(jié)合工作實(shí)際，初步總結(jié)了科研項(xiàng)目管理中的兩種經(jīng)費(fèi)管理方式，對(duì)其運(yùn)行利弊進(jìn)行了分析，并對(duì)此提出了見解，給其他科研項(xiàng)目承研單位及項(xiàng)目管理人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)策劃使用提供一定參考。

[關(guān)鍵詞]科研項(xiàng)目管理;科研經(jīng)費(fèi);資源高效整合

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.119

1 科研項(xiàng)目管理的經(jīng)費(fèi)管理概述

科研經(jīng)費(fèi)是指政府撥款、企業(yè)投入、承擔(dān)科研項(xiàng)目收入、技術(shù)性收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等用于科研項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)支撐著科研項(xiàng)目的順利有序進(jìn)行，合理的經(jīng)費(fèi)使用為項(xiàng)目的物資及資源提供保障，是項(xiàng)目管理的一個(gè)重要管理方面。因此，針對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度的管理是擺在項(xiàng)目經(jīng)理面前的一個(gè)問題，如何有效管理科研經(jīng)費(fèi)的使用，需要認(rèn)真研究。

2 兩種科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理方式

2.1 按照科研項(xiàng)目研制周期進(jìn)行經(jīng)費(fèi)分階段管理

按照一般概念，一個(gè)科研項(xiàng)目研制周期大致上包含以下四個(gè)階段，即策劃階段、研制開發(fā)階段、驗(yàn)證定型階段和驗(yàn)收收尾階段。對(duì)于有確定研制周期的科研項(xiàng)目，可以按照周期的進(jìn)度進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理，綜合考量其工作量，進(jìn)行經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的分配。按照既定的WBS計(jì)劃進(jìn)行周期性經(jīng)費(fèi)管理，一般情況下，策劃階段的經(jīng)費(fèi)占全部經(jīng)費(fèi)之比大概在20%～30%，研制開發(fā)階段的經(jīng)費(fèi)占全部經(jīng)費(fèi)之比大概在50%～60%，驗(yàn)證定型階段大致占20%，驗(yàn)收收尾階段大致占10%。

2.2 按照科研項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理的方法

科研項(xiàng)目管理是一項(xiàng)較為長(zhǎng)期的工作，實(shí)際上，主要管控節(jié)點(diǎn)就是關(guān)鍵的重大的WBS節(jié)點(diǎn)，按照既定的重大節(jié)點(diǎn)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理也是一種常用的管控方法。

對(duì)于一般的科研裝備項(xiàng)目管理，大致有以下關(guān)鍵階段：論證階段、方案階段、工程研制階段、設(shè)計(jì)定型、批產(chǎn)定型階段。該方式是按照幾個(gè)階段的重大的節(jié)點(diǎn)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理，完成一個(gè)節(jié)點(diǎn)就撥付下一階段的研制經(jīng)費(fèi)，由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行節(jié)點(diǎn)管理和經(jīng)費(fèi)的撥付申請(qǐng)。

3 按照進(jìn)度進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的優(yōu)缺點(diǎn)分析

事實(shí)上，不論是按照項(xiàng)目研制周期還是項(xiàng)目研制重大節(jié)點(diǎn)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理的方式均屬于由進(jìn)度拉動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理的方式，其大范圍應(yīng)用于各種項(xiàng)目管理當(dāng)中，既有優(yōu)點(diǎn)，也有缺點(diǎn)。

3.1 優(yōu)點(diǎn)

（1）可降低科研費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)?？蒲薪?jīng)費(fèi)目前主要來源是國撥和自籌，從資金合規(guī)性使用的角度來看，分批次消化無論是對(duì)于上級(jí)單位還是對(duì)于本級(jí)單位，均可一定程度上保證資金的合規(guī)性，保證科研經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)均衡。

（2）有利于對(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行全盤管控。以上兩種方式的主要思想就是對(duì)整體經(jīng)費(fèi)進(jìn)行分解，不論是按照研制周期還是按照重大節(jié)點(diǎn)，在項(xiàng)目全面預(yù)算管理的大前提下，能夠有計(jì)劃地對(duì)科研經(jīng)費(fèi)分步管控。

（3）標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)作的科研費(fèi)管控有利于科研人員把主要精力投入在科研任務(wù)上，不需要頻繁分出精力在經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)上。

3.2 缺點(diǎn)

3.2.1 科研項(xiàng)目的諸多不確定性可能會(huì)影響科研人員的工作重心

科研活動(dòng)的創(chuàng)新性會(huì)造成科研活動(dòng)的不確定性，這種不確定性主要表現(xiàn)在目標(biāo)、內(nèi)容、方法、投入、風(fēng)險(xiǎn)等方面難以準(zhǔn)確評(píng)估或預(yù)計(jì)，從而造成管理上的困難。科研經(jīng)費(fèi)的管理是以項(xiàng)目的研制周期和主要進(jìn)度作為管理和撥付“標(biāo)桿”，但事實(shí)上，這個(gè)參考標(biāo)準(zhǔn)也有可能是不標(biāo)準(zhǔn)的。從科研承研單位的角度來看，必須要求科研人員去把控甚至消化這個(gè)不確定因素，以保證科研經(jīng)費(fèi)撥付的“確定性”，這就使得科研人員花費(fèi)了大量的精力去滿足周期或節(jié)點(diǎn)要求，從而可能忽略階段性成果的成熟度和可靠性就匆匆開始下一階段活動(dòng)，給后續(xù)科研工作留下問題隱患。

3.2.2 “結(jié)題導(dǎo)向”可能會(huì)造成科研項(xiàng)目造假的現(xiàn)象

從承研單位的角度來說，只有科研項(xiàng)目結(jié)題才能獲取全額科研費(fèi)的撥付，科研單位也會(huì)追求經(jīng)濟(jì)效益，只有完成當(dāng)前的項(xiàng)目結(jié)題才能獲取科研費(fèi)，在科研狀態(tài)可能不明確的情況下，為滿足項(xiàng)目結(jié)題的客觀需求，則可能會(huì)造成科研項(xiàng)目造假的情況，沒有做的謊稱做了，沒有達(dá)到效果的謊稱效果良好，科研本身就存在著不可控的風(fēng)險(xiǎn)，既可能成功，也可能失敗，如果硬逼著每個(gè)項(xiàng)目都是成功的，那必然會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目造假情況的發(fā)生。

4 對(duì)策

4.1 好科研過程的監(jiān)控，完善內(nèi)部控制制度

項(xiàng)目承研單位要加強(qiáng)科研項(xiàng)目過程當(dāng)中的管控工作，關(guān)注科研項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度和實(shí)際運(yùn)行質(zhì)量，對(duì)于實(shí)際發(fā)生的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理，落實(shí)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人合規(guī)使用科研費(fèi)的管理和追責(zé)機(jī)制，保證經(jīng)費(fèi)發(fā)生科目的真實(shí)性，并且落實(shí)好全面預(yù)算管理，對(duì)經(jīng)費(fèi)發(fā)生額度進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部門做好經(jīng)費(fèi)科目的整理歸結(jié)工作。

另外，承研單位也要完善內(nèi)部控制制度，科研經(jīng)費(fèi)的支出嚴(yán)格按照多級(jí)審批制度進(jìn)行，明確責(zé)任單位及授權(quán)權(quán)限，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)分離進(jìn)行，嚴(yán)格按照資金使用規(guī)定進(jìn)行支付，確保每一筆經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)謹(jǐn)和合規(guī)。

4.2 結(jié)合單位實(shí)際情況改良創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)管理方式，改變科研和經(jīng)費(fèi)兩條線的狀態(tài)

科研活動(dòng)的管理主要包含兩條線：一條是實(shí)際業(yè)務(wù)的管理，另一條是科研經(jīng)費(fèi)的核銷和支付，業(yè)務(wù)部門重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的立項(xiàng)、過程管理、結(jié)題和驗(yàn)收等事宜，財(cái)務(wù)部門則重點(diǎn)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)的核實(shí)和核銷，可能并未參與到實(shí)際業(yè)務(wù)當(dāng)中去，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩條線分離，對(duì)經(jīng)費(fèi)的全盤管控不盡合理。

針對(duì)目前科研經(jīng)費(fèi)使用和撥付的弊端，需要結(jié)合承研單位實(shí)際，研究創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)的新的管理方式或?qū)ΜF(xiàn)有方式進(jìn)行優(yōu)化管理，加強(qiáng)科研業(yè)務(wù)主管部門與財(cái)務(wù)部門之間的工作協(xié)同和業(yè)務(wù)融合，進(jìn)一步增強(qiáng)政策和管理的協(xié)同性和互補(bǔ)性。

4.3 合理確定項(xiàng)目技術(shù)指標(biāo)，允許科研項(xiàng)目結(jié)果達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)

技術(shù)指標(biāo)是預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)、規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)，科研項(xiàng)目的指標(biāo)就是計(jì)劃中規(guī)定必須達(dá)到的目標(biāo)值。技術(shù)指標(biāo)是承研單位對(duì)項(xiàng)目需求方的預(yù)期目標(biāo)的鄭重承諾，同時(shí)也是用來檢驗(yàn)項(xiàng)目或產(chǎn)品是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求的重要依據(jù)，指標(biāo)是十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹匾獢?shù)據(jù)，在目前的科學(xué)技術(shù)條件下，綜合平衡自身能力，不可為了承接該項(xiàng)目而盲目確定各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)， 避免在后期突破技術(shù)瓶頸方面達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，且浪費(fèi)科研經(jīng)費(fèi)。

科研成果不可能百分之百實(shí)現(xiàn)，項(xiàng)目需求方及承制單位需要改變思想觀念，允許項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，只需要如實(shí)記錄項(xiàng)目過程當(dāng)中的實(shí)際數(shù)據(jù)發(fā)生情況即可，這樣也可避免發(fā)生了科研費(fèi)而達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，造成項(xiàng)目驗(yàn)收困難。

5 結(jié)論

綜上所述，以上是筆者結(jié)合實(shí)際工作，對(duì)項(xiàng)目管理當(dāng)中科研經(jīng)費(fèi)管理的一些粗淺見解，供項(xiàng)目承研單位和項(xiàng)目管理人員參考。由于筆者水平有限，文章中錯(cuò)漏缺點(diǎn)在所難免，希望讀者批評(píng)指正。

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