摘要:健全完善的財務風險管控體系是保障商業(yè)銀行經營有序、實現(xiàn)商業(yè)銀行效益目標的關鍵所在。本文針對商業(yè)銀行財務風險管控,首先介紹了商業(yè)銀行財務風險的主要分類,并分析了商業(yè)銀行財務風險的主要成因,最后就加強商業(yè)銀行財務風險管理,提出了具體的建議措施。
關鍵詞:商業(yè)銀行;風險預警;風險應對
中圖分類號:F272 ?文獻識別碼:A ?文章編號:2096-3157(2020)20-0152-02
一、引言
財務風險管理是商業(yè)銀行經營管理的核心內容,在全球金融市場的復雜多變形勢下,商業(yè)銀行經營活動開展過程中所面臨的財務不確定性越來越多,對于商業(yè)銀行財務管理要求也越來越高,尤其是要求商業(yè)銀行應該對經營管理過程中可能面臨的風險問題進行系統(tǒng)研究分析,對各類可能造成商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風險隱患的因素進行準確的評價分析,有針對性地提出財務風險應對管控措施,確保財務管理的穩(wěn)健正常,為商業(yè)銀行實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展提供良好支撐。
二、商業(yè)銀行財務風險的主要分類
對于商業(yè)銀行來說,財務風險主要是指造成商業(yè)銀行出現(xiàn)收益不確定性或者損失不確定性的各類風險損失問題。商業(yè)銀行由于業(yè)務活動的特殊性因而決定了財務風險與一般的企業(yè)在財務風險特征和管理上有著較大的不同,商業(yè)銀行的財務風險具有不確定性、可控性、隱蔽性、擴張性等特點,商業(yè)銀行一旦出現(xiàn)財務風險問題將會對商業(yè)銀行造成較大的損失。按照商業(yè)銀行財務風險表現(xiàn)形式的不同,商業(yè)銀行的財務風險主要可以分為以下幾類:
第一,信用風險問題,主要是商業(yè)銀行的債務人或者是金融工具的發(fā)行主體出現(xiàn)了違約,或者是信用等級的降低而給商業(yè)銀行所帶來的現(xiàn)實風險或者預期風險。隨著商業(yè)銀行業(yè)務的迅速擴張以及外部金融市場環(huán)境的復雜多變,商業(yè)銀行出現(xiàn)信用風險隱患越來越多,不僅傳統(tǒng)的信貸業(yè)務中存在風險問題,同時在金融擔保、同業(yè)拆借、透支貼現(xiàn)等業(yè)務中也容易出現(xiàn)各種各樣的信用風險問題。
第二,流動性風險問題,主要是商業(yè)銀行由于難以抵償預期的或者意外的資產負債變動而對商業(yè)銀行的收益或者資本所造成的風險問題。商業(yè)銀行內部出現(xiàn)流動性風險問題,經常是由于在經營活動過程中商業(yè)銀行的資產和負債期限錯配,又未能做好支付準備,造成商業(yè)銀行內部資金周轉失靈,進而出現(xiàn)流動性風險問題。
第三,市場風險問題,主要是由于市場價格意外波動所造成的風險問題,包括利率、匯率以及投資風險問題。其中利率風險主要是利率波動造成的金融資產價值出現(xiàn)損失的風險,匯率風險主要是由于匯率波動等所造成的未來現(xiàn)金流量價值出現(xiàn)損失,投資風險主要是由于債券、股票以及金融衍生品市場投資出現(xiàn)損失的風險問題。
第四,操作風險問題,主要是指商業(yè)銀行在業(yè)務運營活動開展過程中,由于內部控制管理機制不夠完善,造成業(yè)務流程操作過程中出現(xiàn)失誤,或者是商業(yè)銀行的內部信息管理系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤而造成商業(yè)銀行出現(xiàn)經濟損失的風險問題。
三、商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風的主要成因
造成商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風險的成因較多,綜合分析內外部因素主要集中在以下幾方面:
1.受到宏觀政策和金融環(huán)境的影響。商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風險問題,從外部來分析經常是由于商業(yè)銀行經營發(fā)展所面臨的政策環(huán)境以及金融環(huán)境出現(xiàn)了較大的變動,尤其是當前經濟全球化的形勢背景下,國內外金融市場復雜波動,國家對于金融行業(yè)領域的政策環(huán)境也經常處于動態(tài)的波動調整,這些都容易造成商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風險問題。
2.商業(yè)銀行內部的財務風險預警體系不完善。商業(yè)銀行內部出現(xiàn)財務風險問題,從財務管理角度主要是一些商業(yè)銀行在內部財務管理方面沒有針對商業(yè)銀行所面臨的各類風險問題建立完善的財務風險預警體系,有的商業(yè)銀行在財務風險預警方面沒有全面地選擇財務風險預警指標,對于在業(yè)務活動開展過程中所面臨的風險問題無法及時預警防范。
3.商業(yè)銀行財務管理手段不夠科學。在商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風險問題,與商業(yè)銀行的財務管理手段不合理也有著非常重要的關系。主要是由于商業(yè)銀行的業(yè)務模式不夠科學,盈利水平長期低位運行,內部的貸款資金集中度較高,不良貸款率也保持在較高的水平,商業(yè)銀行的資本充足性不足,內部的資產和負債期限存在著錯配問題等,都容易造成商業(yè)銀行財務風險問題出現(xiàn)。
4.商業(yè)銀行內控體系不夠完善。加強內控管理是有效防范控制財務風險的重要手段,但是不少商業(yè)銀行沒有結合自身的實際情況來建立完善的內控體系,尤其是內部監(jiān)督管理乏力,缺乏有效的內部審計監(jiān)督體系,對于商業(yè)銀行在經營活動開展實施過程中可能出現(xiàn)的財務風險問題缺乏準確的評估分析,增加了財務風險發(fā)生的可能性。
四、加強商業(yè)銀行財務風險管理的具體措施
1.強化對商業(yè)銀行資產質量的控制管理。有效避免商業(yè)銀行財務風險問題的發(fā)生,應該注重完善商業(yè)銀行資產質量管理。具體應該從兩方面進行改進完善:第一,調整商業(yè)銀行的信貸結構,強化商業(yè)銀行信貸群體客戶的多元化發(fā)展,對貸款額度較高的客戶群體強化信用和效益評估,增強商業(yè)銀行信貸資金流動性,有效分散信貸風險問題;第二,強化對商業(yè)銀行貸款業(yè)務流程的監(jiān)管,貸款業(yè)務開展之前強化對貸款主體相關信息的調查和審查,準確掌握貸款客戶的財務實際狀況,綜合判定貸款客戶的還款實力,并深入調查分析貸款業(yè)務的擔保或者抵押情況,做好對貸款客戶經濟狀況的動態(tài)跟蹤分析,以確保貸款發(fā)放合法合規(guī),貸款可以及時足額回收。
2.嚴格商業(yè)銀行的流動性控制管理。流動性不足也是造成商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風險非常重要的一方面因素。在商業(yè)銀行的流動性風險控制方面,首先應該嚴格控制資產負債期限錯配,尤其是通過注重積極拓展商業(yè)銀行的業(yè)務渠道,適當提升中長期的負債比例,積極發(fā)展債券業(yè)務以及同業(yè)拆借等中間業(yè)務,減少商業(yè)銀行對于貸款業(yè)務收入上的依賴性。其次,應該優(yōu)化商業(yè)銀行的資產配置,提高商業(yè)銀行流動性風險的監(jiān)管水平,對于負債流行性風險重點是強化對存款資金的管理,確保存款吸收提取的穩(wěn)定性;對于資產流動性風險關鍵應該強化貸款業(yè)務管理,優(yōu)化貸款結構,降低資金運用風險。最后,應該建立完善商業(yè)銀行的流動性風險管理體系,對流動性風險進行綜合評估,強化流動性風險的動態(tài)監(jiān)管,對可能出現(xiàn)的流動性風險提前進行預判并制定防范措施。
3.提高商業(yè)銀行的盈利能力水平。增強商業(yè)銀行的盈利能力,是有效防范控制商業(yè)銀行財務風險的重要基礎,在盈利能力的提升上應該注重做好以下幾項工作:首先,在鞏固核心業(yè)務的基礎上積極發(fā)展中間業(yè)務,商業(yè)銀行應該強化對存款和貸款業(yè)務的管控,有效減少不良貸款,優(yōu)化信貸結構和資產期限,同時還應該充分利用利率市場化等全面提升行業(yè)銀行的經營效率,大力發(fā)展金融期貨、租賃、債權投資等中間業(yè)務,并積極推進金融產品創(chuàng)新,提供更加多元化的金融服務項目,為商業(yè)銀行創(chuàng)造更多盈利點。其次,應該進一步完善商業(yè)銀行的財務資源配置,盡可能地減少商業(yè)銀行的經營成本費用,增加有效營銷資金的投入,完善商業(yè)銀行的財務審批流程,確保財務決策的科學性、有效性以及合理性。
4.增強商業(yè)銀行的資本充足性。資本充足表示商業(yè)銀行具備較強的風險抵御能力。在商業(yè)銀行資本充足性的強化方面,首先應該拓展商業(yè)銀行自身的資本募集渠道,可以通過發(fā)行債券等多種方式進行資本的募集,并在有效管控控制權稀釋的風險下,積極吸引外界投資者對商業(yè)銀行進行戰(zhàn)略投資,提高商業(yè)銀行的資本充足性。其次,應該強化對商業(yè)銀行內部風險資產的處置力度,綜合運用好內部消化、不良資產打包出售、不良貸款剝離、債轉股等方式來對不良資產進行良性轉化,提升商業(yè)銀行資本效率。此外,還應該建立完善商業(yè)銀行內部資本充足評估程序,重點應該保證商業(yè)銀行的資本充足性與業(yè)務發(fā)展和財務規(guī)劃之間具有較好的適應性,確保商業(yè)銀行具備較強的資本抵御風險的能力。
5.加強商業(yè)銀行的綜合管理。有效防范控制商業(yè)銀行的財務風險,必須重視完善商業(yè)銀行的綜合管理,尤其是應該突出完善商業(yè)銀行的內部控制體系。首先,應該建立完善商業(yè)銀行的內部控制管理制度,尤其是強化商業(yè)銀行內部財務、審計以及內控部門之間的融合,強化對商業(yè)銀行經營流程以及具體業(yè)務活動的監(jiān)督評價管理,及時發(fā)現(xiàn)在商業(yè)銀行內部可能存在的風險問題,降低財務風險隱患。其次,應該注重在商業(yè)銀行內部營造良好的財務風險管理氛圍,尤其是強化商業(yè)銀行內部各個部門各個崗位的風險管理意識,增強商業(yè)銀行員工對于風險的防范意識以及化解能力,規(guī)范商業(yè)銀行內部各個流程的規(guī)范化、標準化管理,有效避免操作風險等風險問題的發(fā)生。
6.完善商業(yè)銀行財務風險預警體系的建設。強化財務風險預警也是提前預判防范控制財務風險的關鍵,在財務風險預警方面,關鍵是應該結合商業(yè)銀行業(yè)務活動的開展建立完善財務風險預警指標,重點是涵蓋商業(yè)銀行經營活動的各個領域以及商業(yè)銀行內部的各個崗位,在資產流動性指標、資產成本性指標、資產盈利性指標、資產安全性指標等方面,建立完善財務風險評價分析模型,對于商業(yè)銀行可能出現(xiàn)的財務風險隱患進行科學的評判,及時發(fā)現(xiàn)在業(yè)務活動開展過程中出現(xiàn)的財務風險問題,提前制定財務風險管控預案,避免財務風險問題的發(fā)生。
五、結語
商業(yè)銀行對于經營發(fā)展過程中可能可能出現(xiàn)的財務風險,應該深入分析出現(xiàn)財務風險的主要原因,在商業(yè)銀行內部的資產質量管理、流動性管理、盈利管理以及內部綜合管理等方面采取措施,增強商業(yè)銀行的財務風險防范控制能力,促進實現(xiàn)商業(yè)銀行整體管控水平的提升。
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作者簡介:
翟妤,供職于農行寧夏分行。