中小企業(yè)如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

摘要：就國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)來講，中小企業(yè)扮演著重要的角色，因此對(duì)中小企業(yè)如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究具有較強(qiáng)的意義。筆者在本文中研究了國內(nèi)中小企業(yè)發(fā)展缺陷和存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其原因，然后就如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探索。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);規(guī)避措施

中小企業(yè)事實(shí)上是一個(gè)相對(duì)的概念，主要是對(duì)大企業(yè)來講的，這些企業(yè)的人員、資金、經(jīng)營等規(guī)模都無法和行業(yè)內(nèi)大型企業(yè)相比，經(jīng)濟(jì)單位較小。這一類型的企業(yè)的資源來源為個(gè)人或多個(gè)人，其雇傭較少的人員，但是其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻不能忽視，筆者在本文中主要研究了如何科學(xué)有效規(guī)避中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、國內(nèi)中小企業(yè)發(fā)展不足

其一，融資難現(xiàn)象突出，缺乏人才。由于這些企業(yè)自身的因素，導(dǎo)致在金融機(jī)構(gòu)貸款受限，無法融到供企業(yè)快速發(fā)展的資金。同時(shí)，由于這類型的企業(yè)無法在報(bào)酬、福利等方面和大型企業(yè)相比，因此難以吸引人才更難以留住人才。同時(shí)再加上中小企業(yè)人力資源體系有待完善等因素，因此導(dǎo)致人才缺失。其二，具有活躍的科技創(chuàng)新能力但是卻存在眾多的制約因素。相關(guān)研究表明，中小企業(yè)貢獻(xiàn)了國內(nèi)60%左右的專利發(fā)明、新產(chǎn)品研發(fā)等，但是卻有很多因素制約其創(chuàng)新，他們?cè)谛畔@取、技術(shù)提升、資金支撐、市場開發(fā)等多方面具有較弱的能力，再加上科研經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足，這些因素都制約著其進(jìn)一步的進(jìn)行創(chuàng)新活動(dòng)。其三，缺乏合理的組織結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)具有松散的組織聯(lián)系，企業(yè)之間的協(xié)同程度嚴(yán)重不足，再加上同行業(yè)中大企業(yè)對(duì)小企業(yè)生存空間擠壓嚴(yán)重，因此導(dǎo)致企業(yè)缺乏科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)。其四，中小企業(yè)管理方式比較原始，缺乏必要的信息化程度。事實(shí)上，目前很多中小企業(yè)使用的管理模式大都是家族形式的，沒有專業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)予以管理，雖然有的企業(yè)擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，但還是和剛創(chuàng)業(yè)時(shí)候一樣，老板親力親為。同時(shí)在信息化時(shí)代背景下，這些企業(yè)沒有充分的認(rèn)識(shí)到信息化的重要性或者沒有多余的資金用于信息化指出，都導(dǎo)致其信息化程度較低。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)由于資金借入，因此會(huì)具有不確定的財(cái)務(wù)成果。企業(yè)之所以對(duì)資金籌措，主要是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模進(jìn)行擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。企業(yè)為了經(jīng)濟(jì)效益的提升而進(jìn)行籌資行為，無形中增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，加上企業(yè)具有不確定的借款利率和資金利潤情況。面對(duì)瞬息萬變的市場情況，企業(yè)會(huì)由于競爭不當(dāng)、決策不當(dāng)?shù)惹闆r出現(xiàn)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，因此存在籌資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

所謂的投資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)進(jìn)行投資的時(shí)候預(yù)期收益存在不確定性。投資風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)槠髽I(yè)決策失誤導(dǎo)致的，由于資金轉(zhuǎn)化需要相應(yīng)的時(shí)間差別、資金差別等，導(dǎo)致資金回報(bào)存在相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)銷售產(chǎn)品以后，會(huì)經(jīng)歷多個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)在回收資金上存在風(fēng)險(xiǎn)主要有外因和內(nèi)因所致，我們只有控制合理，才能對(duì)資金回收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低。

（三）收益分配風(fēng)險(xiǎn)

所謂的收益分配指的是企業(yè)管理、經(jīng)營所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，這也是整個(gè)財(cái)務(wù)鏈條的最后一環(huán)，收益分配有兩種，其中留存收益主要是對(duì)企業(yè)規(guī)模進(jìn)行擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的有效發(fā)展，對(duì)相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行購置，但是這些都存在一定的不確定性。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）市場環(huán)境復(fù)雜多變

事實(shí)上，不管是國內(nèi)市場還是國外市場，其大環(huán)境我們都無法精準(zhǔn)的予以預(yù)測，更無法進(jìn)行控制，中小企業(yè)本身就具有薄弱的人才儲(chǔ)備和資金技術(shù)等，在市場上處于危險(xiǎn)的地位，市場的變動(dòng)會(huì)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理造成一定的影響。如果中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中措施不當(dāng)，就會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)信息存在不完整和不對(duì)稱性

對(duì)市場信息來講，中小企業(yè)存在一定的占有不完整和片面性特點(diǎn)，發(fā)展信息的趨勢和市場水平不對(duì)稱，對(duì)新建企業(yè)、連鎖企業(yè)等中表現(xiàn)的更加顯著，有的企業(yè)存在多層次的委托情況，委托人員并不能和代理者同步掌握相同的信息，這些弊端都會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)的信息不對(duì)稱情況。由于中小企業(yè)并不了解和掌握市場競爭對(duì)手掌握的信息，因此才會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）經(jīng)營方式多元化增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)中小企業(yè)來講，多元化和專業(yè)化發(fā)展是其基本的兩個(gè)方向，通過多元化發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施能夠確保企業(yè)具有較高的綜合生產(chǎn)能力和市場競爭力，但是如果企業(yè)盲目的進(jìn)行擴(kuò)張，會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)很大的市場風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)發(fā)展多元化也未必在每個(gè)項(xiàng)目上都呈現(xiàn)出較好的效果，相關(guān)管理人員會(huì)由于市場信息的缺失導(dǎo)致判斷失誤，加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

（一）加強(qiáng)相應(yīng)的管理工作

如果企業(yè)內(nèi)存在應(yīng)收賬款，我們需要根據(jù)實(shí)際情況，積極給予降低，以免出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺的情況，我們?cè)诠芾響?yīng)收賬款的時(shí)候，應(yīng)該通過相應(yīng)的分析方式，構(gòu)建準(zhǔn)備壞賬制度，以免出現(xiàn)壞賬損失。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度

企業(yè)在發(fā)展過程中，制度的重要性不言而喻，通過制度管控可以實(shí)現(xiàn)更好的效果。因此對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度來講，我們應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，制定具有較強(qiáng)操作性且科學(xué)有效的內(nèi)控制度和機(jī)制，把會(huì)計(jì)人員等相關(guān)管理人員的綜合素質(zhì)不斷提升，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效果，提升審計(jì)質(zhì)量，有效開展監(jiān)管工作，嚴(yán)格管控企業(yè)財(cái)務(wù)，確保企業(yè)資金安全受控，在公司層面盡可能降低出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。

（三）完善薪酬制度，吸引培育人才

作為中小企業(yè)，我們應(yīng)該清醒的認(rèn)識(shí)到人才的重要性，因此這就需要我們?cè)谛匠曛贫壬喜粩鄡?yōu)化合理，對(duì)優(yōu)秀的人才給予相應(yīng)的福利待遇，讓職工的合理化需求得到滿足。同時(shí)，我們?cè)谄髽I(yè)內(nèi)部，還應(yīng)該做好人才培訓(xùn)機(jī)制，有效且系統(tǒng)化的培訓(xùn)職工的素養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)各方面能力的提升，通過這樣的方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（一四）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)要合理調(diào)整

我們要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)負(fù)債比例的調(diào)整。根據(jù)自身的實(shí)際情況，結(jié)構(gòu)性調(diào)整資本、負(fù)債等情況。探尋出科學(xué)有效的措施和道路給予解決，從合理資本結(jié)構(gòu)視角出發(fā)，立足高效益和風(fēng)險(xiǎn)防范，合理動(dòng)態(tài)組織企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，有效開展調(diào)控行為，確保企業(yè)資本結(jié)構(gòu)趨于科學(xué)合理。

（五）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

對(duì)高素質(zhì)的專業(yè)人員進(jìn)行引入和聘用，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，從中對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探尋。在企業(yè)內(nèi)積極宣傳風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)等管理人員進(jìn)行如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。作為從事財(cái)務(wù)管理的工作人員，應(yīng)該對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全高度關(guān)注，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理過程中存在的不足及相關(guān)因素的改變進(jìn)行認(rèn)真分析，保障提供高質(zhì)量和真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，借此實(shí)現(xiàn)更好的效果，有效對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

五、結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國家經(jīng)濟(jì)越來越活躍，其中扮演重要角色的為中小企業(yè)，事實(shí)上中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨其不斷發(fā)展之中。因此這就要求我們必須深入分析中小企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，了解導(dǎo)致原因，然后才能有針對(duì)性的制定相應(yīng)的措施，給予完善和堵漏，實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好的發(fā)展效果。

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作者簡介：

沈祥杰（1984-），男，漢族，河南商丘人，本科，研究方向：企業(yè)法律事務(wù)。