探析事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的常見(jiàn)問(wèn)題及對(duì)策

黃亞銀

摘要：事業(yè)單位是為人民服務(wù)的單位，具有一定的工作地位，因此受到的關(guān)注也越來(lái)越多，所以事業(yè)單位應(yīng)提升自己的綜合實(shí)力從而提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。事業(yè)單位的日常運(yùn)行都是按規(guī)章辦事，因此制定有限、符合實(shí)際的制度規(guī)定顯得尤其的重要。隨著事業(yè)單位的相關(guān)制度規(guī)定不斷變化，制度在實(shí)施的過(guò)程中會(huì)對(duì)事業(yè)單位產(chǎn)生一定的影響，事業(yè)單位應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況對(duì)整個(gè)單位的管理控制進(jìn)行管理分析，采取相應(yīng)的措施對(duì)財(cái)務(wù)部門及各大部門進(jìn)行有效的管理。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;內(nèi)部控制;管理策略

隨著現(xiàn)代社會(huì)對(duì)事業(yè)單位的要求越來(lái)越高，事業(yè)單位的工作不僅要求速度，也要求準(zhǔn)確度，為了提高財(cái)務(wù)人員的工作效率及工作質(zhì)量需制定一套策略，解決目前形勢(shì)下事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)的問(wèn)題及漏洞。根據(jù)我國(guó)的國(guó)情和經(jīng)濟(jì)建設(shè)腳步，分析出正確科學(xué)的內(nèi)部控制管理模式和方向，制定相應(yīng)的管理計(jì)劃，以便對(duì)事業(yè)單位做出有效的監(jiān)督和管理，促進(jìn)事業(yè)單位的健康發(fā)展。本文就事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的常見(jiàn)問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)行探討。

一、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控制度的意義

事業(yè)單位是為社會(huì)提供服務(wù)的社會(huì)公共組織，沒(méi)有生產(chǎn)收入，所需經(jīng)費(fèi)由國(guó)家財(cái)政支出。隨著我國(guó)對(duì)事業(yè)單位投入的財(cái)政資金越來(lái)越大，在事業(yè)單位管理的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有挪用公款、徇私舞弊等行為。事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的意義就在于預(yù)防不良行為的發(fā)生，樹(shù)立良好的社會(huì)形象，以便更好地為社會(huì)服務(wù)，促進(jìn)事業(yè)單位的發(fā)展。事業(yè)單位在內(nèi)部控制和管理的過(guò)程中將崗位劃分得更加明確，才能有效地將責(zé)任劃分到每個(gè)員工身上，從而達(dá)到相互監(jiān)督、相互制約的目的，避免在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)出現(xiàn)推卸責(zé)任的情況發(fā)生[1]。加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理能避免國(guó)家財(cái)政資金的浪費(fèi)，減少不良行為的出現(xiàn)，提升事業(yè)單位的工作質(zhì)量。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題

（一）缺乏對(duì)內(nèi)控管理工作的重視

事業(yè)單位內(nèi)部控制理念提出的時(shí)間并不長(zhǎng)，單位領(lǐng)導(dǎo)與員工對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立工作并不重視，導(dǎo)致單位在進(jìn)行內(nèi)部控制管理的過(guò)程中執(zhí)行力較低，從而導(dǎo)致內(nèi)控管理工作的開(kāi)展相對(duì)困難。目前所建立的內(nèi)部控制制度也只是一具“空殼”，流于形式，相關(guān)的問(wèn)題依然存在，無(wú)法有效解決單位所面臨的問(wèn)題，最主要的原因是沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度的重要性。

（二）執(zhí)行力度差

目前事業(yè)單位內(nèi)部控制執(zhí)行力度差的最大原因是：1.部分事業(yè)單位沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度;2.部分事業(yè)單位建立的內(nèi)部控制管理制度不夠規(guī)范，起不到管理作用;3.部分事業(yè)單位的規(guī)模較小，無(wú)法做到崗位之間的相互監(jiān)督、相互管理，從而導(dǎo)致建立的內(nèi)部控制制度不起作用;4.部分事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度的建立只是表面工作，在實(shí)際的應(yīng)用當(dāng)中不按照相關(guān)的制度執(zhí)行;5.部分事業(yè)單位工作人員認(rèn)為內(nèi)部控制管理制度只需財(cái)務(wù)人員了解執(zhí)行，從而導(dǎo)致在實(shí)際的工作當(dāng)中不約束自己，最后造成徇私舞弊、挪用公款等行為的發(fā)生。

（三）缺少完整的內(nèi)部控制管理體系

部分事業(yè)單位缺少內(nèi)部控制管理體系，一部分事業(yè)單位雖然有內(nèi)部控制管理體系，但管理體系不夠規(guī)范，完善程度不夠，無(wú)法根據(jù)目前事業(yè)單位遇到問(wèn)題制定相應(yīng)內(nèi)部控制制度以滿足相關(guān)的現(xiàn)狀需求。存在較普遍的現(xiàn)象是崗位的分離不夠明確，出現(xiàn)一人多崗或一崗多人的情況較多。目前大多數(shù)事業(yè)單位注重內(nèi)部控制管理的結(jié)果而忽略了內(nèi)部控制管理的過(guò)程，內(nèi)部控制管理的形式大于內(nèi)容。在對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理時(shí)會(huì)出現(xiàn)員工與財(cái)務(wù)部分的溝通不夠?qū)е聰?shù)據(jù)傳輸不及時(shí)，降低了數(shù)據(jù)的質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門的管理控制質(zhì)量較低會(huì)直接造成整個(gè)事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理質(zhì)量降低，不利于事業(yè)單位的發(fā)展。

（四）內(nèi)部控制人員及財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)有待提高

我國(guó)各事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理制度的質(zhì)量與工作人員的綜合素質(zhì)息息相關(guān)，內(nèi)部控制人員及財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高會(huì)導(dǎo)致事業(yè)單位在為服務(wù)的過(guò)程中出現(xiàn)紕漏，不利于社會(huì)的和諧發(fā)展。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理人員需不斷的學(xué)習(xí)、不斷的提高自己才能順應(yīng)社會(huì)的發(fā)展;事業(yè)單位內(nèi)部控制人員在管理的過(guò)程中也要不斷的學(xué)習(xí)，及時(shí)的了解工作中的法律法規(guī)，才能避免在工作中出現(xiàn)漏洞。法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)也在不斷的更新，如果不采用更新的知識(shí)進(jìn)行核算分析就很難掌握目前事業(yè)單位的發(fā)展情況及方向，從而影響事業(yè)單位的發(fā)展進(jìn)程，降低事業(yè)單位的服務(wù)質(zhì)量。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的對(duì)策

（一）提升對(duì)內(nèi)部控制制度的重視程度

事業(yè)單位的工作人員通常認(rèn)為內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的一部分，跟事業(yè)單位沒(méi)有很大的聯(lián)系，還有人認(rèn)為內(nèi)部控制管理只和事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門有關(guān)系，只需要制定相關(guān)的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行就能夠起到內(nèi)部控制管理的作用，并沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制管理與每個(gè)人都有關(guān)系。內(nèi)部控制制度和單位內(nèi)每一位員工息息相關(guān)，覆蓋包含了所有員工的工作管理，只有每位員工提升對(duì)內(nèi)部控制制度的重視程度，領(lǐng)悟到內(nèi)部控制管理與自身的關(guān)系，才能在事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的過(guò)程中發(fā)揮自身的作用，進(jìn)而提升事業(yè)單位的整體管理水平及整體工作質(zhì)量。

（二）提升單位員工的整體水平

事業(yè)單位的發(fā)展離不開(kāi)工作人員自身專業(yè)水平及綜合素質(zhì)，因此提高單位工作人員的綜合素質(zhì)是很有必要的。單位可以通過(guò)定期培訓(xùn)的方式對(duì)相關(guān)工作人員的專業(yè)技能進(jìn)行提高，讓相關(guān)管理人員能夠了解目前內(nèi)部控制管理的相關(guān)知識(shí)及發(fā)展理念，提高單位人員的專業(yè)化水平。企業(yè)在培訓(xùn)的過(guò)程當(dāng)中要讓工作人員充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在目前形勢(shì)下的重要性，還要讓所有工作人員學(xué)會(huì)對(duì)事業(yè)單位的工作規(guī)劃進(jìn)行分析思考，培養(yǎng)工作人員的管理分析水平，讓工作人員積極學(xué)習(xí)新的知識(shí)，才能讓事業(yè)單位在發(fā)展管理的過(guò)程中減少錯(cuò)誤的發(fā)生，促進(jìn)事業(yè)單位健康、穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而提高為人民服務(wù)的質(zhì)量。

（三）建立科學(xué)的內(nèi)部控制管理制度

建立科學(xué)的內(nèi)部控制管理制度就要符合單位的特點(diǎn)，有針對(duì)性的制定，不僅要做到快速有效，還要做到清晰明了，不拖泥帶水，且方便操作和執(zhí)行。內(nèi)部控制管理的核心就是財(cái)務(wù)部門的管理，對(duì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制管理就是對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行控制管理，分析在制度建設(shè)當(dāng)中的問(wèn)題，找出漏洞并有針對(duì)性制定解決的方案，讓方案更有可行性?？茖W(xué)的內(nèi)部控制管理制度能夠做到互相監(jiān)督、互相制約，讓每個(gè)員工都重視內(nèi)部控制管理，并參與其中。只有通過(guò)每一個(gè)人的監(jiān)督和參與才能讓事業(yè)單位的管理工作更有效的開(kāi)展，形成團(tuán)結(jié)有愛(ài)、互幫互助的工作氛圍，從而促進(jìn)單位的健康發(fā)展。