有限公司納稅籌劃的相關(guān)措施分析

摘要：稅務(wù)部門的職能主要是依據(jù)國家的法律法規(guī)，對盈利型企業(yè)進(jìn)行合理的稅收征收，這樣才能夠使我國的財(cái)富值獲得一定的累積，并保證我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定運(yùn)行?；诖?，所謂的納稅籌劃其實(shí)就是當(dāng)前納稅理念當(dāng)中的一種新型表達(dá)方式，通過合理的納稅籌劃，就能夠應(yīng)用國家的相關(guān)政策來降低企業(yè)需要繳納的稅收，并且這種方式是合理合法的減稅手段。因此，這就需要相關(guān)人員能夠依法辦事，依法執(zhí)行，并與稅務(wù)部門建立良好的關(guān)系，進(jìn)而才能夠通過合理的節(jié)稅降低企業(yè)資金的流失，并保證企業(yè)內(nèi)部有足夠的資金可以維持日常的運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而達(dá)到共贏的目的。

關(guān)鍵詞：有限公司;納稅籌劃;重要性;措施

納稅籌劃就是通過在法律所規(guī)定的納稅范圍之內(nèi)，使相關(guān)人員對企業(yè)經(jīng)營的整體過程以及后期的投資理財(cái)活動進(jìn)行全面整合，實(shí)現(xiàn)對于其自身發(fā)展的統(tǒng)籌和規(guī)劃，并保證在后續(xù)清算的過程當(dāng)中，能夠通過合理的手段應(yīng)用來實(shí)現(xiàn)節(jié)省稅收的目的，這樣才能夠保證企業(yè)運(yùn)行的有效性，同時(shí)也能夠滿足稅收部門對于稅收工作的正常展開和落實(shí)，以此保證企業(yè)的運(yùn)行與國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展能夠?qū)崿F(xiàn)互惠互利，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

一、有限公司進(jìn)行納稅籌劃的重要性

首先，對于有限公司的發(fā)展來講，其自身經(jīng)營的目標(biāo)就決定了必須要通過納稅籌劃來保證其自身經(jīng)濟(jì)效益最大化。同時(shí)，應(yīng)用納稅籌劃也可以保證有限公司在進(jìn)行相關(guān)稅率計(jì)算時(shí)，可以應(yīng)用規(guī)定許可范圍之內(nèi)的計(jì)算方式，再通過其自身生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列活動的開展，來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的統(tǒng)籌和安排，這樣才能夠有效通過對于其條款的應(yīng)用，保證節(jié)約納稅資金，從而才能夠在最大程度上獲取在稅收方面的利益，進(jìn)而保證有限公司在經(jīng)濟(jì)市場當(dāng)中自身的競爭能力可以獲得進(jìn)一步的提升，促進(jìn)有限公司長遠(yuǎn)發(fā)展[1]。

其次，對于有限公司來講，其自身的生產(chǎn)成本也決定了必須通過納稅籌劃來提升自身的經(jīng)濟(jì)效益。因?yàn)橛邢薰驹诎l(fā)展的過程當(dāng)中，其自身的經(jīng)濟(jì)資源有限，在進(jìn)行生產(chǎn)力轉(zhuǎn)型的同時(shí)，必須要穩(wěn)定其自身的經(jīng)濟(jì)收入，這樣才能夠通過提高生產(chǎn)力降低自身的運(yùn)營成本，但是這種成本的降低卻是一種剛性的指標(biāo)，因此想要保證能夠突破這種成本的底線控制，就必須通過該方式來實(shí)現(xiàn)對于其稅收成本的降低，以此實(shí)現(xiàn)作為納稅人進(jìn)行自身稅收的統(tǒng)籌和規(guī)劃，進(jìn)而保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提升。

再次，根據(jù)國家的發(fā)展理念來看，為了保證現(xiàn)代企業(yè)能夠更加活躍地進(jìn)行自我改革，就需要通過應(yīng)用納稅新理念來促進(jìn)企業(yè)的不斷升級和優(yōu)化，這樣才能夠保證企業(yè)在運(yùn)行的過程當(dāng)中，可以通過國家的宏觀調(diào)控來利用杠桿式的稅收工作原理，促進(jìn)我國整體經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。因此，也可以說，現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)營的過程當(dāng)中，應(yīng)用納稅籌劃必然是大勢所趨的一種現(xiàn)象，同時(shí)也是保證企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中，能夠有效通過利用國家合理的法律法規(guī)來實(shí)現(xiàn)降低自身稅收投入的一種方式。

最后，在現(xiàn)代發(fā)展的標(biāo)志當(dāng)中，納稅籌劃更是現(xiàn)代企業(yè)的一種新型發(fā)展方向，因?yàn)橹挥斜ＷC企業(yè)可以活用國家的稅收政策，才能夠適當(dāng)?shù)貙ζ湔w稅收進(jìn)行有效處理，從而才能實(shí)現(xiàn)在合理合法的范圍內(nèi)降低企業(yè)的稅收，并保證可以實(shí)現(xiàn)促進(jìn)其內(nèi)部成本的降低，這樣才能夠有效促進(jìn)其自身的不斷發(fā)展。因此，納稅人在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，必須要加強(qiáng)對于企業(yè)自身的成本管理和財(cái)務(wù)管理，進(jìn)而才能通過合理合法的手段應(yīng)用做到合理避稅，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益能夠獲得進(jìn)一步的提升。

二、有限公司進(jìn)行稅收籌劃的基本原則

為了保證有限公司的進(jìn)一步發(fā)展，因此在其進(jìn)行稅收籌劃的過程當(dāng)中，必須要堅(jiān)持做到合理合法地應(yīng)用相關(guān)政策進(jìn)行有效的規(guī)避，以此才能夠通過統(tǒng)籌和規(guī)劃降低企業(yè)的稅收投入。對此，這就需要有限公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須保證能夠及時(shí)了解最新的稅收政策，同時(shí)也要根據(jù)法律允許的范圍之內(nèi)，以法律作為標(biāo)桿來進(jìn)行相關(guān)籌劃方案的改進(jìn)。如果其實(shí)施內(nèi)容違反了法律的相關(guān)規(guī)定，不僅不能夠降低企業(yè)的預(yù)期成本投入，還會導(dǎo)致企業(yè)在該過程當(dāng)中，被認(rèn)為是偷稅漏稅的行為，這也會使得有關(guān)部門在介入調(diào)查的過程當(dāng)中，降低企業(yè)的正常經(jīng)營生產(chǎn)權(quán)限，致使其經(jīng)濟(jì)受到損失[2]。而在籌劃的過程當(dāng)中，為了保證有限公司能夠做到事先規(guī)劃，并針對自身的未來發(fā)展進(jìn)行合理安排，就需要保證在日常的經(jīng)濟(jì)活動當(dāng)中，通過相關(guān)部門的有效規(guī)劃實(shí)現(xiàn)納稅義務(wù)的全面宣傳，以此保證其他部門在運(yùn)作的過程當(dāng)中能夠?qū)τ行Ы档图{稅工作進(jìn)行全面的應(yīng)用，從而保證在規(guī)劃階段各個(gè)部門依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行自身作業(yè)的開展，這也能夠?yàn)榧{稅人提供選擇，進(jìn)而就能夠保證通過合法的手段應(yīng)用降低有限公司自身的稅負(fù)問題。由于企業(yè)納稅籌劃的最終目的就是節(jié)省稅務(wù)的增長，所以在節(jié)稅的過程當(dāng)中，不管是在前期繳納的稅收，還是在后期所承擔(dān)的稅負(fù)，其自身在發(fā)展中都需要對其整體進(jìn)行規(guī)劃，以此才能夠有效降低成本的投入，保證企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)的增長。

三、有限公司納稅籌劃的相關(guān)措施

（一）認(rèn)清稅收籌劃與偷稅的區(qū)別

偷稅與稅收籌劃是完全不同的概念，因?yàn)楦鶕?jù)相關(guān)法律的規(guī)定來看，偷稅漏稅其實(shí)指的是納稅人通過偽造和變更相關(guān)記錄而使自身的稅務(wù)無法正常上報(bào)，或者是在稅務(wù)機(jī)關(guān)通知上報(bào)的過程當(dāng)中，拒不申報(bào)自身的賬務(wù)，致使國家在進(jìn)行征收稅款時(shí)，并沒有對其稅收進(jìn)行全面審核，因此造成國家財(cái)產(chǎn)的損失，這就是一種偷稅的行為。所以，為了保證有限公司能夠開展相關(guān)稅收籌劃工作，就必須保證相關(guān)部門能夠做好稅收籌劃，同時(shí)也要認(rèn)清偷稅的具體定義，并保證能夠依據(jù)二者之間的區(qū)別進(jìn)行相關(guān)工作的開展，這樣才能夠有效地降低企業(yè)稅收投入的成本，進(jìn)而獲得自身經(jīng)濟(jì)效益的提升，否則寧愿不做稅收籌劃，也不能使企業(yè)出現(xiàn)偷稅的行為，這樣會給企業(yè)造成不良的影響，同時(shí)也會導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)上受到損失。

（二）明確稅收籌劃的目標(biāo)

納稅籌劃的最終目標(biāo)其實(shí)就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化，因此有限公司在利用稅務(wù)籌劃來實(shí)現(xiàn)最終目的時(shí)，必須要保證在少繳納稅款或者是在節(jié)稅過程當(dāng)中，可以有效增加自身的現(xiàn)金流量，以此實(shí)現(xiàn)促進(jìn)自身價(jià)值最大化的目標(biāo)。但是，這一過程卻不是絕對的，因?yàn)樵谀承┣闆r下進(jìn)行相關(guān)操作時(shí)，反而可能會對企業(yè)的相關(guān)活動產(chǎn)生不良的影響。例如，在進(jìn)行增值稅抵扣時(shí)，除了個(gè)別試行地區(qū)外，其他企業(yè)在固定資產(chǎn)進(jìn)行增值稅報(bào)稅時(shí)，絕不能夠通過內(nèi)部抵扣來實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的降低，反而卻可以在企業(yè)前期的推銷稅額當(dāng)中進(jìn)行抵扣，雖然在實(shí)際應(yīng)用的過程當(dāng)中，它確實(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)節(jié)稅的目的，但是這也會導(dǎo)致一些非主要設(shè)備的自制使其整體在運(yùn)行過程當(dāng)中受到影響[3]。對此，這就需要企業(yè)在應(yīng)用該方式時(shí)，必須要明白自身的應(yīng)用目標(biāo)，這樣才能夠合理地進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

（三）注意稅收籌劃建設(shè)的合理性

稅務(wù)籌劃的合理性，其實(shí)主要表現(xiàn)在其所有活動構(gòu)建的過程當(dāng)中，必須要保證其基本原理的應(yīng)用，同時(shí)也要抱著實(shí)事求是的態(tài)度開展相關(guān)工作。首先就是要符合企業(yè)的整體發(fā)展特點(diǎn)，不能夠通過構(gòu)建無法完成的任務(wù)來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)值增值。其次就是保證企業(yè)在運(yùn)營的過程當(dāng)中，其自身不能發(fā)生異?，F(xiàn)象，因?yàn)楹芏喈a(chǎn)品的附加價(jià)值需要體現(xiàn)在整體經(jīng)營過程當(dāng)中，如果在其他環(huán)節(jié)進(jìn)行價(jià)值體現(xiàn)，則可能會導(dǎo)致在運(yùn)營過程當(dāng)中出現(xiàn)一定的問題。

四、結(jié)語

稅收籌劃的有效應(yīng)用，不僅能夠降低有限公司在運(yùn)營過程當(dāng)中的稅負(fù)現(xiàn)象，同時(shí)也能夠保證其自身運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)效益可以增加。對此，這就需要相關(guān)部門能夠做好統(tǒng)籌和規(guī)劃，這樣才能促進(jìn)其整體的不斷發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]李宗紅.國有企業(yè)納稅籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2019（15）.

作者簡介：鄭潔云（1978—），男，浙江溫州人，稅務(wù)師、中級會計(jì)師，本科，主要從事稅務(wù)會計(jì)、稅收籌劃、審計(jì)會計(jì)、管理會計(jì)研究。