商業(yè)銀行內(nèi)部控制低效原因及模式構(gòu)建分析

溫薇薇

摘 要：在我們國家的商業(yè)銀行運營管理中，具有很強普遍性問題就是，因為內(nèi)部控制問題失效，從而導致出現(xiàn)的金融風險。本文通過分析國家內(nèi)部以及國際商業(yè)銀行的運營狀態(tài)，進一步降低商業(yè)銀行風險，在內(nèi)部控制效果如此低的現(xiàn)狀之下，立足國內(nèi)商業(yè)銀行的實際狀況，吸收外國經(jīng)驗，并根據(jù)COSO和erm的標準，對商業(yè)銀行風險的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行構(gòu)建，從而對增加商業(yè)銀行如何從自身內(nèi)部完善相關(guān)金融風險的問題展開研究。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行; 內(nèi)部控制; 風險導向; 金融風險

我國經(jīng)濟的發(fā)展日新月異，我國的許多企業(yè)也在經(jīng)歷著以前從未遇到過的機遇挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行，要想不被市場淘汰，并盡可能的持續(xù)發(fā)展，要對整個管理工作的實質(zhì)設(shè)置為內(nèi)部控制，對于工作制度的制定，也要盡可能規(guī)避工作的每個環(huán)節(jié)中或許會出現(xiàn)的相應(yīng)問題，并且在現(xiàn)實情況中，如果可以做到上述要求，那么企業(yè)發(fā)展風險也會盡可能減小。不斷提升發(fā)展質(zhì)量，并盡可能減少商業(yè)風險，合理利用內(nèi)部控制措施，不斷健全管控制度，以增加社會和經(jīng)濟收益為目的，促進商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題

（一）風險控制系統(tǒng)有待完善

內(nèi)部控制作為風險管理的重要環(huán)節(jié)，在商業(yè)銀行的工作中是眾所周知的。由于我國許多金融機構(gòu)的風險管理系統(tǒng)都不完整，對負債管理力度還欠缺，同時相關(guān)信息技術(shù)與信貸風險管理都不先進。相關(guān)從業(yè)人員對相關(guān)體系的了解也并不完善，這一系列的行為導致的結(jié)果就是銀行的運營決策不甚合理，更影響了銀行業(yè)務(wù)工作的開展和進行。

（二）內(nèi)部審計機構(gòu)不完善

從現(xiàn)實情況來看，商業(yè)銀行內(nèi)部的審計部門主要開展測評監(jiān)督環(huán)節(jié)，但是由于許多審計內(nèi)容工作只做了表面，而真正的監(jiān)督和控制只是在事后才進行，這就表明內(nèi)部控制體制其實一直有所欠缺，且工作質(zhì)量不高，相關(guān)機構(gòu)在實際工作過程中發(fā)揮不出來原有的作用。除此之外，審計人員在進行審計工作的同時缺乏獨立性，這也讓他們的工作受到一定程度影響。不能如實反映出當下銀行存在的實質(zhì)性問題，也在無形之中增大了商業(yè)銀行的風險審計工作滯后，大多都是亡羊補牢，缺乏預防和風險防范意識。并且對落實結(jié)果過于重視卻忽視了落實過程。

（三）內(nèi)部控制體系不完整

在實際生活中，內(nèi)部控制的整個體系一直存在許多問題，其中問題出現(xiàn)的最關(guān)鍵的地方是會計工作和信貸的相關(guān)過程。除此以外，因放款工作造成損失，商業(yè)銀行沒有相關(guān)的規(guī)章管理制度，這也就進一步對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的影響不斷擴大，內(nèi)部工作的脫節(jié)現(xiàn)象，讓員工職責范圍模糊，這也讓商業(yè)銀行對貸款的風險不能很好掌控。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體措施還需強化

（一）對于商業(yè)銀行管理人員的內(nèi)部控制意識要強化

不斷學習國內(nèi)外先進內(nèi)部控制管理經(jīng)驗，是商業(yè)銀行在現(xiàn)實發(fā)展過程中值得注意的地方，而依據(jù)實際情況，即使對內(nèi)部控制計劃進行調(diào)整和改進，并且劃分內(nèi)部控制對象直接到達每一個工作崗位，讓每個工作人員都能夠意識自身責任，并主動落實自身責任。這些不僅能夠更好的保障他們的自身利益和相關(guān)權(quán)益，更在了解自身職責方面具有更加顯著的效果。在提高管理水平，并且強化員工內(nèi)部控制管理能力的層面，首先就要將風險防范工作放在首位。對于領(lǐng)導階層來說，明確并主動承擔與自身相關(guān)的責任，不斷檢查發(fā)現(xiàn)問題，最重要的是能夠及時解決問題，而不是一味推卸責任。在發(fā)生問題之后，對于相關(guān)的負責人要及時問清楚相關(guān)狀況，將損失降低最小。對于傳統(tǒng)的發(fā)展模式，除了要及時更新轉(zhuǎn)變，更不能夠忽視內(nèi)控運營模式。對業(yè)務(wù)發(fā)展力和企業(yè)管理制度都要進行不斷強化，在企業(yè)發(fā)展?jié)摿ν诰蚍矫?，也要進一步發(fā)掘。

（二）對內(nèi)部控制實施環(huán)境進行強化

立足于當下時代發(fā)展的商業(yè)銀行，優(yōu)化內(nèi)部控制體系和控制管理部門，加大力度商業(yè)銀行改革力度，在內(nèi)部構(gòu)建董事會等更加有力的監(jiān)督和管理部門。立足于實際，從現(xiàn)實狀況出發(fā)，在外部引入投資人員，對銀行內(nèi)部控制的順利開展要進行保障，這樣才可以保證后續(xù)工作的進行。商業(yè)銀行的決策人員要明確內(nèi)部控制對象，對于長期發(fā)展計劃的制定更加科學合理。作為一個企業(yè)的股東來說，利益作為其最終目的是基于現(xiàn)實的情況之上，但是同時結(jié)的股東也為保障銀行內(nèi)部財產(chǎn)安全做出了自身的貢獻。銀行通常只是需要完成制定好的目標，并努力發(fā)展自身，不被市場淘汰。但在這個過程中，管理人員除了完成責任目標之外，對于商業(yè)銀行的運營報告是否可以保障其具有真實性也是一種考驗，只有控制住銀行內(nèi)部控制主體，才可進一步明確控制對象。引入高質(zhì)量管理人員，以及將最先進內(nèi)部控制管理方式傳輸給員工，這都是完善銀行內(nèi)部的控制措施，這些也可以充分改變商業(yè)銀行工作理念，對于員工樹立正確且優(yōu)質(zhì)的人生價值觀具有重要作用，最終也可以幫助企業(yè)形成現(xiàn)代化企業(yè)氛圍。

（三）健全內(nèi)部控制體系

商業(yè)行在發(fā)展的過程中，在發(fā)展導向方面應(yīng)該把銀監(jiān)會的規(guī)定做到重視，且參考國際銀行的內(nèi)部控制方式。商銀行以限時運營情況作為觸點，對責任制度要進行落實，對于銀行的內(nèi)部管理人員也要建立相應(yīng)規(guī)章制度，保證制度的內(nèi)控力度，保障內(nèi)控和業(yè)務(wù)發(fā)展的開展控制。而對于個人具體的崗位，也要將業(yè)務(wù)操作和規(guī)章制度落實下來，不能兩個以上員工是一人，這樣也可以避免內(nèi)部工作者不誠實現(xiàn)象。讓工作人員熟悉并明確銀行要求，自覺落實他們，同時也要要求他們增強自身保護意識和風險意識，銀行的相關(guān)方面也要對員工加強訓練，從員工的思想意識上面進行提高和鞏固加強。 讓工作人員努力學習商業(yè)銀行內(nèi)部的管控制度，能夠根據(jù)相關(guān)制度開展各種運營的活動，達到提升內(nèi)部控制的落實效果。同時對員工的思想政治教育綜合能力提升也要不斷加強，這樣才能樹立商業(yè)銀行的良好形象。

（四）對管控工作和評估風險不斷強化

完善風險評估的制度，也是商業(yè)銀行需要運用科學合理的信息技術(shù)，在銀行內(nèi)部構(gòu)建合理的信息系統(tǒng)，這也是對貸款風險顯示的重視程度，這種系統(tǒng)也可以提前預警各個環(huán)節(jié)的問題，這也要求工作人員要注重公職制度情況。銀行部也要將控制制度標準化，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)模式，兩者充分融合，增加各個部門的管理質(zhì)量，對風險預防平臺也要實現(xiàn)構(gòu)建的高效統(tǒng)一。及時建立相應(yīng)的預警模型，尋找最科學的風險預警指導。也可以利用云網(wǎng)絡(luò)對過去的問題進行存儲分析，避免重蹈覆轍。

三、結(jié)束語

建立健全的內(nèi)部控制制度，管理人員除了要保障控制工作融入到各個經(jīng)濟活動之中以外，也要從根本上作出表率，不斷健全各個體系和制度，才能將經(jīng)濟利益最大化并可持續(xù)發(fā)展。

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