國有企業(yè)資金管理強(qiáng)化對(duì)策探析

張媛

摘? 要;隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)之間的市場競爭日益激烈。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)管理尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，以增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。在企業(yè)實(shí)踐中，資金是維持企業(yè)運(yùn)行和推進(jìn)企業(yè)發(fā)展的最基本條件，是企業(yè)運(yùn)作的核心動(dòng)力，加強(qiáng)國有企業(yè)的資金管理逐漸成為企業(yè)增強(qiáng)市場競爭力的重要措施。本文在分析國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性基礎(chǔ)上，深入探討國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題，并針對(duì)性地提出加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理的對(duì)策與建議，以期為國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理提供有價(jià)值的借鑒。

關(guān)鍵詞： 國有企業(yè);財(cái)務(wù)管理;資金管理

一、國有企業(yè)資金管理的意義

資金管理是國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，加強(qiáng)國有企業(yè)的資金管理，有利于全面開展國有企業(yè)的綜合管理;并且，加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理，將財(cái)務(wù)部門的工作細(xì)化，明確各崗位職責(zé)，有利于及時(shí)準(zhǔn)確地將財(cái)務(wù)信息提供給國有企業(yè)的管理人員和決策者，為國有企業(yè)戰(zhàn)略及決策的制定提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐，進(jìn)一步降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金鏈安全，節(jié)約企業(yè)的資金成本。

全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)越來越明顯，全球經(jīng)濟(jì)捆綁在一起。國有企業(yè)處于產(chǎn)業(yè)鏈的核心地位，國有企業(yè)對(duì)國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)十分敏感，作為產(chǎn)業(yè)鏈核心的國有企業(yè)的運(yùn)行情況直接影響著上下游企業(yè)的經(jīng)營情況，并且產(chǎn)業(yè)鏈上大多數(shù)企業(yè)是民營企業(yè)，在市場不穩(wěn)定的情況下，國有企業(yè)的運(yùn)行情況更是影響著國民經(jīng)濟(jì)，而資金的充足和安全才是企業(yè)健康運(yùn)行的保障?；诖舜蟓h(huán)境，企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并作出相應(yīng)的對(duì)策解決問題，在很大程度上降低了企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。有效的資金管理能夠使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)順暢，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，促進(jìn)企業(yè)快速健康持續(xù)發(fā)展。

二、國有企業(yè)資金管理存在的問題及其成因

（一）國有企業(yè)資金管理存在的問題

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展越發(fā)迅猛，國有企業(yè)規(guī)模呈擴(kuò)大趨勢(shì)，根據(jù)市場需要，每年都會(huì)規(guī)劃、投入一些新項(xiàng)目，需要大量的資金支持;且國有企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模就會(huì)向集團(tuán)公司的模式轉(zhuǎn)變，設(shè)立多個(gè)子公司。在國有企業(yè)不斷擴(kuò)張的過程中，難免出現(xiàn)一些資金管理問題，具體主要體現(xiàn)在以下方面：

首先，新增項(xiàng)目的投入沒能做好事前系統(tǒng)規(guī)劃，缺乏資金管理預(yù)算，在項(xiàng)目投入的很多環(huán)節(jié)多以經(jīng)驗(yàn)為主，不能量化細(xì)化資金的使用，造成資金的大量浪費(fèi)，無法達(dá)到預(yù)期的項(xiàng)目目標(biāo)。

其次，有些企業(yè)往往被眼前的利益蒙蔽了雙眼，以應(yīng)收賬款的增加換取利潤的增長，忽略了資金管理，使資金長期被占用，同時(shí)在資金回籠過程中各環(huán)節(jié)也缺乏協(xié)同性、銜接性，可能影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

最后，決策出現(xiàn)偏差，盲目投資設(shè)立子公司，資金分散造成資金的利用質(zhì)量和利用效率不高，最終導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

（二）國有企業(yè)資金管理問題的成因

針對(duì)上述問題，仔細(xì)分析其原因，可以發(fā)現(xiàn)主要有以下幾方面原因：

第一，缺乏資金管理意識(shí)。企業(yè)的管理人員對(duì)資金管理的認(rèn)知不夠深入，缺乏資金管理的相關(guān)知識(shí)，財(cái)務(wù)資金管理經(jīng)驗(yàn)不足，不能全面地考慮公司資金收支情況，不能有效地結(jié)合資金預(yù)算，根據(jù)資金需求及存量，測算資金缺口，提前做好資金的籌劃，控制合理的資產(chǎn)負(fù)債率，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)也有待提升，許多企業(yè)由于缺乏對(duì)資金管理的意識(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門人員缺乏對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的觀察以及新政策的學(xué)習(xí)，企業(yè)的資金管理仍然處于落后水平，財(cái)務(wù)管理工作體系跟不上新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展。

第二，缺乏科學(xué)的資金管理制度及內(nèi)控體系。要想增強(qiáng)國有企業(yè)在市場中的競爭力、提高資金的使用效率，就必須制定科學(xué)的管理制度，完善內(nèi)控體系。在國有企業(yè)的運(yùn)營與發(fā)展中，部分企業(yè)對(duì)資金的預(yù)測主觀性較強(qiáng)，沒有明確的資金預(yù)算體系，不能采取科學(xué)的資金管理方式，在資金使用過程中缺乏控制環(huán)節(jié)，可能出現(xiàn)資金占用較多或者資金短缺的情況，從而限制企業(yè)的發(fā)展。很多企業(yè)看似盈利，實(shí)則企業(yè)的利潤含金量很低，現(xiàn)金流不足，長此以往，企業(yè)的資金鏈就會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。有些企業(yè)在資金的使用和籌措上缺乏明確的目標(biāo)，不能合理分配資金的流向，導(dǎo)致資金冗余或不足，增加了企業(yè)成本或造成資金鏈斷裂，使企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)停滯。

第三，資金的監(jiān)管力度差。監(jiān)管制度是資金管理中的重要步驟，雖然大部分企業(yè)擁有監(jiān)管部門，但由于沒有明確的職責(zé)，崗位安排不合理，導(dǎo)致監(jiān)管部門不能發(fā)揮其作用，對(duì)財(cái)務(wù)資金不能做到實(shí)時(shí)監(jiān)控。有些國有企業(yè)由于機(jī)構(gòu)設(shè)置的問題，使監(jiān)管部門在企業(yè)中的權(quán)威性較低，不能制約財(cái)務(wù)工作人員。且大部分企業(yè)的監(jiān)管工作只在完成某一項(xiàng)目后才開展，沒有全面地貫穿到整個(gè)項(xiàng)目當(dāng)中，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)不良情況及存在的風(fēng)險(xiǎn)，不能及時(shí)止損，導(dǎo)致企業(yè)的資金使用效率較低。缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制，使某些管理人員沒有節(jié)制地使用資金，造成企業(yè)資金流失，成本增加，收益下降。

第四，部門之間缺乏信息交流。要想全面開展國有企業(yè)的資金管理，就必須要求企業(yè)的所有部門都參與其中，僅僅依靠財(cái)務(wù)部門是無法實(shí)現(xiàn)的。所以要加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)各部門的交流合作，使各業(yè)務(wù)部門的相關(guān)信息能夠及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門，確保各業(yè)務(wù)部門資金收支的準(zhǔn)確性、時(shí)效性。然而，目前缺乏優(yōu)質(zhì)的方案來促進(jìn)各部門之間業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息的交流，因各業(yè)務(wù)部門為了使自身利益最大化，可能提報(bào)虛假的財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致各業(yè)務(wù)部門之間缺乏交流或交流的信息不可靠，這就加大了財(cái)務(wù)部門的工作壓力，使國有企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理不能順暢運(yùn)作。

三、加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）增強(qiáng)國有企業(yè)員工資金管理的意識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)

一方面，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)者的財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)，在國有企業(yè)內(nèi)部打造出良好的財(cái)務(wù)資金管理文化氛圍。國有企業(yè)管理人員要具備科學(xué)的、系統(tǒng)的資金管理知識(shí)，能夠分析出財(cái)務(wù)資金管理對(duì)企業(yè)各方面的重要意義，能保障資金運(yùn)用的科學(xué)性、合理性。在國有企業(yè)內(nèi)部定期開展財(cái)務(wù)資金管理相關(guān)的宣傳，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，注重企業(yè)文化建設(shè)，提高工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)其對(duì)企業(yè)的責(zé)任感和使命感，讓其全身心融入企業(yè)環(huán)境中。

另一方面，要全面提升財(cái)務(wù)部門人員的綜合素質(zhì)。國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理人員的能力直接影響到企業(yè)資金管理的效果和質(zhì)量。由于當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，國家也會(huì)及時(shí)出臺(tái)新的政策以應(yīng)對(duì)新的市場環(huán)境變化及形勢(shì)，這就對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了新的更高的要求，要有及時(shí)獲取信息、再學(xué)習(xí)的能力。例如，2020年新冠疫情期間，國家出臺(tái)的各項(xiàng)金融優(yōu)惠政策，發(fā)行抗疫債，給予企業(yè)的各種優(yōu)惠政策，如能及時(shí)學(xué)習(xí)掌握，并能合理運(yùn)用，可以在企業(yè)資金緊張的情況下，降低企業(yè)運(yùn)營成本，發(fā)現(xiàn)新機(jī)遇，為企業(yè)尋找注入新的資金。財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)是提高企業(yè)資金管理水平的最基本條件，是維持企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的關(guān)鍵所在。所以，企業(yè)應(yīng)組建高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作隊(duì)伍，提高財(cái)務(wù)工作崗位的待遇，吸引優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員加入。

（二）建立健全資金管理制度，完善內(nèi)控體系

加強(qiáng)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理，必須建立科學(xué)完善的資金管理制度，形成資金管理的有效內(nèi)控機(jī)制。進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理意識(shí)，樹立牢固的“價(jià)值鏈”管理理念，將資金管理落實(shí)到國有企業(yè)管理的全過程中;進(jìn)一步完善資金的使用結(jié)構(gòu)，按照國有企業(yè)自身的經(jīng)營方式、特點(diǎn)，再結(jié)合當(dāng)下市場環(huán)境加強(qiáng)其財(cái)務(wù)資金的規(guī)劃，科學(xué)合理地制定資金預(yù)算，統(tǒng)籌安排，確保資金可持續(xù)利用。進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)資金的籌措結(jié)構(gòu)，科學(xué)全面地預(yù)測企業(yè)的資金需求，從企業(yè)的實(shí)際出發(fā)合理地選擇籌資方式，提高企業(yè)的籌資效率，降低資金使用成本。進(jìn)一步制定并完善資金分配結(jié)構(gòu)，控制應(yīng)收賬款占用量，建立科學(xué)的信用體系政策，并嚴(yán)格執(zhí)行，及時(shí)收回欠款，減少壞賬損失。正確處理各方面的資金及利益關(guān)系，確保企業(yè)的資金不斷增值。

（三）加大對(duì)資金的監(jiān)管力度

首先，為了高效地開展財(cái)務(wù)資金監(jiān)管工作，就要在實(shí)施財(cái)務(wù)資金監(jiān)管工作前建立一套完善的、科學(xué)的、規(guī)范的業(yè)務(wù)工作流程。企業(yè)的監(jiān)管工作不應(yīng)局限于財(cái)務(wù)項(xiàng)目上，應(yīng)同時(shí)監(jiān)管單位內(nèi)部的工作崗位，對(duì)崗位進(jìn)行工作細(xì)化對(duì)比，嚴(yán)禁出現(xiàn)不相容崗位串崗情況，讓不法分子利用漏洞謀取利益。提高財(cái)務(wù)監(jiān)管的權(quán)威性，保證財(cái)務(wù)監(jiān)管部門的相對(duì)獨(dú)立，有利于開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查工作。

其次，大型企業(yè)要加大資金集中管理力度。大型國有企業(yè)子公司較多，可以實(shí)行資金集中統(tǒng)籌管理，將各子公司的資金全部收集到母公司，由總部進(jìn)行統(tǒng)一的分配、運(yùn)用。有利于總部掌握實(shí)際的資金流向，資金的監(jiān)管能夠得到有效的提升?？梢源龠M(jìn)資金的流轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率，節(jié)約資金的使用成本。

（四）促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部溝通交流，業(yè)財(cái)融合提高資金利用率

首先，國有企業(yè)要定期組織各部門開展內(nèi)部財(cái)務(wù)信息交流工作，促進(jìn)各部門之間相互了解，促進(jìn)資金管理高效、有序的開展。同時(shí)，國有企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，根據(jù)自身情況制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到資產(chǎn)、預(yù)算、支出等財(cái)務(wù)方面數(shù)據(jù)與其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)高度對(duì)接的要求，以此可提高部門間財(cái)務(wù)信息交流的效率和質(zhì)量，增強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理的效果，同時(shí)，也能有效避免各部門為了提升自身部門的利益而虛報(bào)財(cái)務(wù)信息的現(xiàn)象，使財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，有利于管理人員以此為基礎(chǔ)作出更好的決策。企業(yè)可以建設(shè)一體化的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理，在包括網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、財(cái)務(wù)信息軟件等關(guān)鍵內(nèi)容的環(huán)境下將企業(yè)經(jīng)營管理中的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息管理進(jìn)行有機(jī)融合，建立一體化的信息處理流程，使財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融為一體，提供更準(zhǔn)確有用的信息，便于決策者參考，全面提升資金統(tǒng)籌能力，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)做大做強(qiáng)。

四、結(jié)語

不斷加強(qiáng)和完善國有企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理，不僅能滿足國有企業(yè)內(nèi)部管理體制的需要，同時(shí)能有效地加大國有企業(yè)在市場中的競爭力度。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，必須致力于解決國有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理中的問題，逐漸完善財(cái)務(wù)資金管理體制，加強(qiáng)企業(yè)資金內(nèi)控管理，切實(shí)有效地提高國有企業(yè)資金管理的水準(zhǔn)。

（作者單位為開封市路達(dá)高速公路開發(fā)管理有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 李宇.新時(shí)代加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的思考[J].現(xiàn)代審計(jì)與會(huì)計(jì)，2018（08）：16-18.

[2] 陳金玲.加強(qiáng)國企資金管理，降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用[J].財(cái)訊，2018（35）：74-75.

[3] 錢艷輝.加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理的思考[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2019（24）：158-159.