淺談保險(xiǎn)公司預(yù)算管理

盧婷婷

摘 要：在保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中，公司為社會(huì)公眾和企業(yè)提供保險(xiǎn)服務(wù)。然而，公司內(nèi)部的高層人員需要增強(qiáng)內(nèi)部的預(yù)算控制，來(lái)保證保險(xiǎn)資金被合理使用，以及推動(dòng)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，來(lái)加強(qiáng)保險(xiǎn)公司投資活動(dòng)的穩(wěn)定性。實(shí)行預(yù)算管控，也會(huì)有助于推動(dòng)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，將戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司;預(yù)算管理;現(xiàn)狀

一、預(yù)算管理的概述

近幾年，國(guó)內(nèi)的全面預(yù)算被應(yīng)用到金融行業(yè)和保險(xiǎn)行業(yè)，給金融與保險(xiǎn)公司帶來(lái)了較大的利益。全面預(yù)算已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司提高資金使用效率，加強(qiáng)各類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管控的重要手段。利用預(yù)算控制的方式，來(lái)促進(jìn)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)資源的合理配置優(yōu)化，以實(shí)現(xiàn)各保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作、戰(zhàn)略工作的協(xié)同發(fā)展。預(yù)算是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)施的一個(gè)管理工具，在制定預(yù)算方案中，此時(shí)，高層人員就會(huì)給人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)制定發(fā)展的目標(biāo)。預(yù)算人員要統(tǒng)籌考慮整個(gè)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門、各職能部門之間的聯(lián)系溝通。預(yù)算的實(shí)行也有助于實(shí)現(xiàn)公司各層級(jí)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，預(yù)算也有助于去激勵(lì)員工，促進(jìn)員工的發(fā)展。在保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的引導(dǎo)下，開(kāi)展預(yù)算方案的編制、預(yù)算活動(dòng)的執(zhí)行，以及預(yù)算過(guò)程控制，并開(kāi)展后期的預(yù)算考評(píng)與預(yù)算激勵(lì)等相關(guān)活動(dòng)，來(lái)提高保險(xiǎn)公司的整體經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)營(yíng)效益。將全預(yù)算方案分解落實(shí)到基層的部門和人員身上，來(lái)實(shí)現(xiàn)既定的預(yù)算控制目標(biāo)。

二、保險(xiǎn)公司預(yù)算管理的現(xiàn)狀分析

保險(xiǎn)公司作為國(guó)內(nèi)新型的金融服務(wù)企業(yè)，它在成立之初就對(duì)單位內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)制度進(jìn)行細(xì)化，而全面預(yù)算管理機(jī)制是當(dāng)前公司經(jīng)營(yíng)的中重要的管理方法，很多單位結(jié)合自己的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，來(lái)將全面預(yù)算融入到業(yè)務(wù)活動(dòng)中，保險(xiǎn)公司也不例外。隨著人們思想觀念的轉(zhuǎn)變，對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)服務(wù)也有了更全新的認(rèn)識(shí)，保險(xiǎn)公司的服務(wù)流程就會(huì)發(fā)生較大的變化，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)模式也在轉(zhuǎn)型。因而，在公司內(nèi)部的預(yù)算方面，也要及時(shí)地跟進(jìn)當(dāng)前公司保險(xiǎn)服務(wù)模式轉(zhuǎn)變，來(lái)調(diào)整預(yù)算管理內(nèi)容。

（一）預(yù)算計(jì)劃科學(xué)性不強(qiáng)

國(guó)內(nèi)各保險(xiǎn)公司由于自身的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不相同，這些公司在內(nèi)部開(kāi)展經(jīng)營(yíng)時(shí)應(yīng)用的業(yè)務(wù)模式、工作方法也不同，有著較大的差異。部分公司在編制預(yù)算方案中，制定的預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際的應(yīng)用不相匹配，有的預(yù)算人員在編制方案期間，沒(méi)有到實(shí)際的業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)，去了解公司內(nèi)部保險(xiǎn)服務(wù)的運(yùn)營(yíng)狀況。國(guó)內(nèi)一些保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)，也未能夠參與到總部的預(yù)算方案編制中，以及不能夠給預(yù)算方案提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，而造成制定的預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際經(jīng)營(yíng)偏差較大。在執(zhí)行這些不合理的預(yù)算方案、預(yù)算計(jì)劃中，就會(huì)造成公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)費(fèi)用超支，以及造成預(yù)算的執(zhí)行效果不佳。

（二）制定的預(yù)算計(jì)劃不夠全面

在開(kāi)展公司內(nèi)部的預(yù)算管理中，要將預(yù)算的計(jì)劃內(nèi)容覆蓋到整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，和其他的職能活動(dòng)，才能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算管控的目的。但是部分保險(xiǎn)公司預(yù)算人員疏于對(duì)預(yù)算的管控，很多制定的預(yù)算內(nèi)容只對(duì)公司一部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制。保險(xiǎn)公司內(nèi)部的職工在參與方案執(zhí)行和方案編制中，積極性不高，一些保險(xiǎn)公司都是由財(cái)務(wù)部門來(lái)牽頭組織，然而財(cái)務(wù)人員由于自身專業(yè)性的限制，對(duì)保險(xiǎn)服務(wù)活動(dòng)了解不夠深刻，這樣會(huì)造成制定的預(yù)算指標(biāo)比較片面，不切合實(shí)際、不利于后期指標(biāo)的執(zhí)行和完成。

（三）編制的預(yù)算計(jì)劃不夠合理

保險(xiǎn)公司內(nèi)部的預(yù)算人員在完成預(yù)算指標(biāo)的設(shè)計(jì)之后，此時(shí)就要由保險(xiǎn)公司的各分支機(jī)構(gòu)，去采取相應(yīng)的管理措施來(lái)完成預(yù)算指標(biāo)。由于外部的金融市場(chǎng)、保險(xiǎn)市場(chǎng)會(huì)受到政策等各方面的因素影響，而給保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了許多變化，就會(huì)造成公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)費(fèi)用激增。制定的預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況不相匹配，而在保險(xiǎn)人員執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)時(shí)，就打了許多折扣，影響了預(yù)算計(jì)劃實(shí)施的效果。

三、預(yù)算的分解研究

（一）全面預(yù)算的分解

保險(xiǎn)公司在開(kāi)展全面預(yù)算指標(biāo)的分配期間，要將預(yù)算的指標(biāo)細(xì)化落實(shí)到各業(yè)務(wù)活動(dòng)中。保險(xiǎn)公司的各分支機(jī)構(gòu)要根據(jù)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，來(lái)將公司總部的預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分析，執(zhí)行預(yù)算方案。

（二）預(yù)算分解的步驟

保險(xiǎn)公司在完成預(yù)算方編制之后，此時(shí)就要組織單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)部門來(lái)執(zhí)行預(yù)算方案。業(yè)務(wù)部門和職能部門作為整個(gè)預(yù)算方案執(zhí)行的主體，要協(xié)調(diào)內(nèi)部各職工去完成預(yù)算目標(biāo)，這時(shí)部門將公司給自身分配的預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解，來(lái)分解到每個(gè)月度和季度。

（三）預(yù)算分解的原則研究

保險(xiǎn)公司在分解預(yù)算總目標(biāo)時(shí)，要給單位的業(yè)務(wù)部門制定保險(xiǎn)費(fèi)用的指標(biāo)、賠付率指標(biāo)、保費(fèi)指標(biāo)和利潤(rùn)指標(biāo)，確保所設(shè)計(jì)的指標(biāo)可以考核和衡量。此時(shí)，就要將指標(biāo)分解到具體的人員身上、崗位身上，確保指標(biāo)執(zhí)行的責(zé)任落實(shí)到人員，所以要制定指標(biāo)執(zhí)行的保障措施，將預(yù)算分解與措施的制定相結(jié)合。

四、預(yù)算管理內(nèi)容研究

（一）預(yù)算方案編制組織

保險(xiǎn)公司內(nèi)部預(yù)算工作通常會(huì)分為兩種，第一種是編制預(yù)算方案，第二種是預(yù)算方案的執(zhí)行控制。然而在保險(xiǎn)公司收取保費(fèi)時(shí)，這時(shí)就會(huì)在單位內(nèi)部形成不同的工作崗位之間相互協(xié)作、相互聯(lián)系，來(lái)共同推動(dòng)保險(xiǎn)服務(wù)的運(yùn)轉(zhuǎn)。公司的銷售部門掌握著整個(gè)保險(xiǎn)公司整體的年度保費(fèi)收入狀況，銷售部為了發(fā)揮自身的管理決策作用，就會(huì)將單位內(nèi)部的銷售數(shù)據(jù)與其他業(yè)務(wù)部門進(jìn)行共享。銷售部在給公司上層部門提交年度的預(yù)算方案時(shí)，可能會(huì)故意的低估下年度的預(yù)算收入指標(biāo)，這樣就會(huì)有利于開(kāi)展企業(yè)部門的業(yè)績(jī)考核。如果低估公司未來(lái)的銷售業(yè)務(wù)收入，這樣就不能夠去合理的利用預(yù)算資金，有可能造成預(yù)算資金的浪費(fèi)。開(kāi)展單位內(nèi)部各產(chǎn)品線的銷售期間，在公司內(nèi)部的各個(gè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品上，有更大的資金使用權(quán)，這樣就能夠加強(qiáng)對(duì)一線保險(xiǎn)服務(wù)費(fèi)用資金的控制，避免造成資金的浪費(fèi)。

（二）組建預(yù)算委員會(huì)

在保險(xiǎn)公司內(nèi)部，通過(guò)在公司的決策層設(shè)置預(yù)算委員會(huì)來(lái)開(kāi)展預(yù)算控制，然后建立預(yù)算機(jī)制的審核審批和預(yù)算方案監(jiān)察監(jiān)督，預(yù)算委員會(huì)直接歸屬公司的董事會(huì)來(lái)管理。預(yù)算委員會(huì)就會(huì)監(jiān)控單位內(nèi)部的預(yù)算方案實(shí)施、調(diào)整和監(jiān)督等環(huán)節(jié)，這樣來(lái)去調(diào)解預(yù)算部門和其他部門之間的矛盾。預(yù)算委員會(huì)可以根據(jù)預(yù)算執(zhí)行狀況，來(lái)分析研究公司的組織運(yùn)營(yíng)狀況和預(yù)算方案的偏差。

（三）編制預(yù)算流程

保險(xiǎn)公司在優(yōu)化設(shè)計(jì)單位內(nèi)部的預(yù)算流程時(shí)，此時(shí)就要由高層的預(yù)算委員會(huì)來(lái)提出公司整體的預(yù)算指標(biāo)。例如，設(shè)置公司未來(lái)的保費(fèi)收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、銷售指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)和利潤(rùn)指標(biāo)，然后再組織單位內(nèi)部的各業(yè)務(wù)部門、職能部門進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的探討，讓各部門達(dá)成一致來(lái)形成預(yù)算方案。此時(shí)，預(yù)算委員會(huì)根據(jù)單位內(nèi)部的預(yù)算總目標(biāo)，再將總目標(biāo)分解到各部門身上。公司內(nèi)部的各職能部門根據(jù)預(yù)算委員會(huì)分解的預(yù)算目標(biāo)，來(lái)制定本單位的預(yù)算計(jì)劃、預(yù)算方案，并提交給上層的預(yù)算委員會(huì)人員進(jìn)行審核。預(yù)算委員會(huì)組織單位內(nèi)部的預(yù)算部門的全體員工，來(lái)編制年度的預(yù)算方案、預(yù)算計(jì)劃，之后再將預(yù)算方案分發(fā)給保險(xiǎn)公司內(nèi)部的各部門。

（四）預(yù)算方案編制的基礎(chǔ)

保險(xiǎn)公司內(nèi)部的預(yù)算人員通常以年度的為基準(zhǔn)，來(lái)編制預(yù)算方案，制定的預(yù)算方案，必須以保險(xiǎn)公司當(dāng)年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和未來(lái)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相銜接，而制定一個(gè)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略預(yù)算方案。在編制方案中，也要考慮外部環(huán)境，如政策環(huán)境、法律環(huán)境和消費(fèi)者對(duì)于保險(xiǎn)服務(wù)需求的因素，來(lái)制定預(yù)算計(jì)劃?？茖W(xué)地給各部門分配預(yù)算資金，來(lái)形成預(yù)算計(jì)劃方案，避免預(yù)算人員短期的行為，而影響了長(zhǎng)期預(yù)算目標(biāo)的完成。

五、結(jié)束語(yǔ)

預(yù)算管理是當(dāng)前保險(xiǎn)公司開(kāi)展單位內(nèi)部?jī)?nèi)控的一個(gè)重要方式，預(yù)算管理也可以有利于分配單位內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源、人力資源、資產(chǎn)資源，提高單位內(nèi)部的資產(chǎn)配置效率。此外，制定嚴(yán)格的預(yù)算控制方案會(huì)增強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管控，確保各業(yè)務(wù)活動(dòng)，可以與單位內(nèi)部的質(zhì)量目標(biāo)相銜接。保險(xiǎn)公司將全面預(yù)算融入到單位內(nèi)部，然后將全面預(yù)算的管理方法講解給單位內(nèi)部的職工，讓其將全面預(yù)算的有關(guān)內(nèi)容應(yīng)用到實(shí)際的工作中、也要求員工去貫徹的執(zhí)行預(yù)算目標(biāo)。在單位內(nèi)部制定預(yù)算執(zhí)行的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于積極執(zhí)行預(yù)算目標(biāo)的人員可以給予一定的薪酬獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)那些違背預(yù)算制度，業(yè)務(wù)部門費(fèi)用超支的相關(guān)人員，要給予定的懲處，來(lái)提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

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