全面預(yù)算在園區(qū)物業(yè)管理中的應(yīng)用

韓梅

摘要：全面預(yù)算管理作為先進(jìn)財(cái)務(wù)管理手段之一，被廣泛應(yīng)用在企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)改革中，為提升財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化企業(yè)發(fā)展方案等奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。本文就基于此，對(duì)全面預(yù)算在園區(qū)物業(yè)管理的具體應(yīng)用進(jìn)行相關(guān)論述，旨在切實(shí)發(fā)揮出全面預(yù)算管理積極作用，促進(jìn)園區(qū)物業(yè)管理工作順利開(kāi)展，以供參考。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算;園區(qū)物業(yè)管理;應(yīng)用

全面預(yù)算屬于端口前移管理方式，通過(guò)深入分析階段性發(fā)展目標(biāo)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程控制，從根本上提升人力資源、物力資源及資金利用率，更好實(shí)現(xiàn)綜合效益最大化管理目標(biāo)。而將全面預(yù)算高效應(yīng)用在企業(yè)園區(qū)物業(yè)管理中，可借助預(yù)先設(shè)定的管理標(biāo)準(zhǔn)，控制及優(yōu)化管理活動(dòng)，提高園區(qū)物業(yè)管理活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)效益及服務(wù)效益，保障園區(qū)物業(yè)管理水平。

一、全面預(yù)算理論分析

（一）全面預(yù)算概念

全面預(yù)算主要就是指企業(yè)在階段性發(fā)展期間，對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀等總體預(yù)測(cè)過(guò)程。全面預(yù)算管理主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算，包括開(kāi)發(fā)、銷售、銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用等環(huán)節(jié)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算，包括投資、資金、利潤(rùn)及負(fù)債等資產(chǎn)預(yù)算。

全面預(yù)算管理是圍繞企業(yè)階段性發(fā)展目標(biāo)，對(duì)后期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)結(jié)果等進(jìn)行綜合預(yù)測(cè)及安排，更好監(jiān)管生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，通過(guò)對(duì)比分析將實(shí)際工作績(jī)效與全面預(yù)算目標(biāo)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整及考核[1]。同時(shí)，全面預(yù)算管理需圍繞事前計(jì)劃、事中控制及事后評(píng)價(jià)三方面如入手，使提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量，擴(kuò)大企業(yè)實(shí)際管理覆蓋面的重要手段之一。

（二）全面預(yù)算特征

全面預(yù)算特征主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，全方位性。指企業(yè)階段性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均需圍繞全面預(yù)算結(jié)果開(kāi)展;第二，全過(guò)程性。全面預(yù)算管理目標(biāo)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事前、事中及事后各階段中;第三，全員性。全面預(yù)算管理要求企業(yè)各崗位、各級(jí)層員工共同參與，切實(shí)提升企業(yè)內(nèi)部向心力及凝聚力。

二、全面預(yù)算應(yīng)用在園區(qū)物業(yè)管理中的重要意義

全面預(yù)算的高質(zhì)高效應(yīng)用可切實(shí)提升園區(qū)物業(yè)管理資源分配合理性。一方面，通過(guò)全面預(yù)算管理方式，可進(jìn)一步量化管理核算項(xiàng)目，保障園區(qū)物業(yè)管理有序性，為各項(xiàng)管理方式及管理目標(biāo)的深入貫徹落實(shí)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)[2];另一方面，借助全面預(yù)算管理體制中全過(guò)程監(jiān)管功能，也可及時(shí)發(fā)現(xiàn)園區(qū)物業(yè)管理期間存在的問(wèn)題，依據(jù)問(wèn)題發(fā)生的癥結(jié)所在，制定出相關(guān)解決措施，降低園區(qū)物業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)。

全面預(yù)算同樣也是園區(qū)物業(yè)管理績(jī)效校核標(biāo)準(zhǔn)制定的基本依據(jù)，通過(guò)全面預(yù)算目標(biāo)與園區(qū)物業(yè)管理實(shí)際績(jī)效完成情況的對(duì)比分析，可直觀展現(xiàn)出現(xiàn)行園區(qū)物業(yè)管理模式中存在的不足之處。將全面預(yù)算考核結(jié)果與適當(dāng)獎(jiǎng)懲機(jī)制有機(jī)結(jié)合在一起，也可有效增強(qiáng)員工盈利意識(shí)，激發(fā)員工工作積極性，提升園區(qū)物業(yè)人員管理水平，為促進(jìn)園區(qū)物業(yè)管理工作有序發(fā)展進(jìn)程奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

三、園區(qū)物業(yè)全面預(yù)算管理要點(diǎn)

（一）園區(qū)物業(yè)全面預(yù)算管理內(nèi)容

通常情況下，園區(qū)物業(yè)管理中的全面預(yù)算主要分為以業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及專項(xiàng)預(yù)算等部分。其中，業(yè)務(wù)預(yù)算又被稱之為經(jīng)營(yíng)預(yù)算，可反映出物業(yè)企業(yè)供應(yīng)、銷售及管理等實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展情況[3];財(cái)務(wù)管理包括企業(yè)現(xiàn)金支出、營(yíng)銷成果及財(cái)務(wù)狀況等;專項(xiàng)預(yù)算指企業(yè)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目?jī)?nèi)業(yè)務(wù)的預(yù)算。通過(guò)完善的全面預(yù)算計(jì)劃可了解園區(qū)物業(yè)管理期間各類資源利用率及實(shí)際需求量，是后期合理配置資源的重要基礎(chǔ)。

由于園區(qū)物業(yè)管理活動(dòng)中的資金收入來(lái)源較為單一，涉及支出項(xiàng)目固定，全面預(yù)算計(jì)劃編制難度較小。

（二）園區(qū)物業(yè)全面預(yù)算管理原則

1.全面原則

園區(qū)物業(yè)管理的全面預(yù)算需具備全面性，即結(jié)合全面預(yù)算中全方位、全過(guò)程及全員參與特征，實(shí)現(xiàn)園區(qū)物業(yè)管理活動(dòng)全面控制目標(biāo)。

2.長(zhǎng)效原則

有效全面預(yù)算管理方案的編制，需結(jié)合園區(qū)物業(yè)管理需求及特征，對(duì)管理流程及目標(biāo)等進(jìn)行不斷優(yōu)化，對(duì)園區(qū)物業(yè)管理進(jìn)行長(zhǎng)效管理。

3.預(yù)見(jiàn)原則

全面預(yù)算管理需以園區(qū)物業(yè)管理目標(biāo)為基礎(chǔ)，要求全面預(yù)算管理項(xiàng)目符合物業(yè)企業(yè)階段性發(fā)展戰(zhàn)略，及時(shí)發(fā)現(xiàn)園區(qū)物業(yè)管理中存在局限性，制定出相應(yīng)的物業(yè)管理優(yōu)化方案，更好控制及規(guī)避園區(qū)物業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，支撐物業(yè)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的落實(shí)及實(shí)現(xiàn)。

4.系統(tǒng)原則

在將全面預(yù)算應(yīng)用在園區(qū)物業(yè)管理過(guò)程中，可從縱向及橫向兩個(gè)方面入手，對(duì)園區(qū)物業(yè)管理活動(dòng)進(jìn)行全面控制，確保全面預(yù)算管理體系能夠貫穿于園區(qū)物業(yè)管理活動(dòng)中。

（三）園區(qū)物業(yè)全面預(yù)算管理的編制

園區(qū)物業(yè)管理中的全面預(yù)算需包括管理項(xiàng)目支出、人員薪資、福利、各項(xiàng)資源消耗量、設(shè)備保養(yǎng)維護(hù)、日常行政辦公、食堂采購(gòu)等內(nèi)容。預(yù)算編制的完整性可直接影響到全面預(yù)算實(shí)施效果，需園區(qū)物業(yè)管理部門結(jié)合往年預(yù)算經(jīng)驗(yàn)，對(duì)現(xiàn)行全面預(yù)算管理方案的編制進(jìn)行不斷優(yōu)化[4]。同時(shí)，全面預(yù)算編制需依據(jù)物業(yè)企業(yè)管理部門頒布的階段性發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，將預(yù)算內(nèi)容劃分為收入及成本兩個(gè)方面。整合下級(jí)部門工作人員建議，細(xì)化全面預(yù)算內(nèi)容，擬定出綜合平衡的全面預(yù)算管理方案。在全面預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合園區(qū)物業(yè)管理情況及外界經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化等，對(duì)全面預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保全面預(yù)算編制的科學(xué)性及專項(xiàng)性。

四、切實(shí)提升全面預(yù)算在園區(qū)物業(yè)管理應(yīng)用有效性的具體措施

（一）增強(qiáng)全面預(yù)算執(zhí)行率

為充分發(fā)揮出全面預(yù)算在園區(qū)物業(yè)管理中的積極作用，需相關(guān)管理部門從增強(qiáng)全面預(yù)算內(nèi)部執(zhí)行率入手。深入分析全面預(yù)算階段性執(zhí)行情況，依據(jù)執(zhí)行現(xiàn)狀分析預(yù)算管理局限性，并對(duì)后期全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

因全面預(yù)算執(zhí)行期間會(huì)受人為、環(huán)境及市場(chǎng)等因素影響，與全面預(yù)算編制目標(biāo)相背離，需進(jìn)行充分的調(diào)查，對(duì)全面預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行專項(xiàng)變動(dòng)，保障全面預(yù)算體系的嚴(yán)謹(jǐn)性及強(qiáng)制性。

（二）注重營(yíng)業(yè)收入管理

在園區(qū)物業(yè)管理中，現(xiàn)金流來(lái)源及流通渠道較為單一，可控性較強(qiáng)，因此需將全面預(yù)算管理重點(diǎn)放置在營(yíng)業(yè)收入管理中。明確營(yíng)業(yè)收入量，保障全面預(yù)算可行性[5]。同時(shí)，做好成本費(fèi)用預(yù)算工作，通過(guò)優(yōu)化管理流程等方面，切實(shí)提升管理成本利用率。

（三）設(shè)置全面預(yù)算專項(xiàng)管理部門

在園區(qū)物業(yè)管理中，為更好使用全面預(yù)算管理手段，需將全面預(yù)算上升至物業(yè)基礎(chǔ)管理首位，設(shè)置全面預(yù)算專項(xiàng)管理部門，將部門第一負(fù)責(zé)人設(shè)定為物業(yè)單位及行政管理人員，切換提升全面預(yù)算管理執(zhí)行效率，使其在園區(qū)物業(yè)管理中發(fā)揮出重要的作用。

（四）健全全面預(yù)算管理機(jī)制

通過(guò)健全的全面預(yù)算管理制度，引導(dǎo)及落實(shí)全面預(yù)算管理機(jī)制。首先，制定目標(biāo)成本管理機(jī)制，結(jié)合園區(qū)物業(yè)管理實(shí)際情況，分析影響管理經(jīng)濟(jì)效益的重要因素，以降低管理成本為目標(biāo)，編制成本空控制方案;其次，提升全面預(yù)算管理前的約束力及控制力，確保管理活動(dòng)圍繞成本目標(biāo)開(kāi)展。嚴(yán)格遵照全面預(yù)算要求，對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況全程監(jiān)管，必要時(shí)對(duì)全面預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行變更，是全面預(yù)算機(jī)制更加符合園區(qū)物業(yè)管理目標(biāo);最后，將全面預(yù)算管理機(jī)制的落實(shí)情況與員工實(shí)際薪資水平有機(jī)結(jié)合在一起，形成責(zé)權(quán)統(tǒng)一體，切實(shí)提升員工對(duì)全面預(yù)算管理活動(dòng)的參與度。

（五）提升全面預(yù)算信息準(zhǔn)確性

加強(qiáng)園區(qū)物業(yè)管理全面預(yù)算中的前期費(fèi)用、預(yù)算編制及預(yù)算分析準(zhǔn)確性。在全面預(yù)算管理編制及執(zhí)行期間，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，評(píng)價(jià)及考核全面預(yù)算執(zhí)行情況，不斷糾正預(yù)算信息。

五、總結(jié)

總而言之，全面預(yù)算方式的日漸成熟使其在提升企業(yè)綜合管理水平、增強(qiáng)內(nèi)部綜合競(jìng)爭(zhēng)力等方面的積極作用更加顯著。從園區(qū)物業(yè)管理角度分析，深入貫徹落實(shí)全面預(yù)算管理方式的難度較大，需相關(guān)管理部門認(rèn)知到全面預(yù)算工作重要意義，積極引進(jìn)先進(jìn)全面預(yù)算管理理念及方式，對(duì)全面預(yù)算管理體系進(jìn)行不斷優(yōu)化，促進(jìn)園區(qū)物業(yè)管理工作專業(yè)有序開(kāi)展。

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