關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的探討

姜廣力

摘 要：財(cái)務(wù)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，越來(lái)越多的企業(yè)為了快速占領(lǐng)市場(chǎng)，獲取較大的市場(chǎng)份額，不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，以增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這使得企業(yè)對(duì)于資金的需求更甚，必須擁有充足財(cái)務(wù)資金支持，才能科學(xué)、合理的開(kāi)展投融資活動(dòng)，激發(fā)企業(yè)活力。與此同時(shí)，企業(yè)如何合理配置資金，發(fā)揮資金的最大價(jià)值也成為企業(yè)普遍關(guān)注的問(wèn)題，財(cái)務(wù)資金管理是一項(xiàng)重要的管理活動(dòng)，科學(xué)合理的整合資金、分配資金可以幫助企業(yè)實(shí)行戰(zhàn)略目標(biāo)，助推企業(yè)的長(zhǎng)效可持續(xù)發(fā)展，因而企業(yè)必須提升自身財(cái)務(wù)資金的調(diào)控能力，確保資金使用效率提升。下文就企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行探析，并提出相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)資金管理;探討

一、企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理的意義

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)是資金循環(huán)和流轉(zhuǎn)的過(guò)程，因而企業(yè)財(cái)務(wù)資金“如何用、用到哪里、用多少”是企業(yè)較為關(guān)注的問(wèn)題，直接關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，能否實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，對(duì)資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，可以合理的開(kāi)展投資、籌資、資金分配活動(dòng)，有效防范資金的濫用、不合理使用，這可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)，戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供資金支持;通過(guò)科學(xué)管理財(cái)務(wù)資金，合理確定投資計(jì)劃，制定科學(xué)的資金分配制度，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的高效流轉(zhuǎn)，以最大程度的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的資金存量過(guò)多或者過(guò)少都不利于企業(yè)的健康發(fā)展，必須保持在一個(gè)相對(duì)均衡的狀態(tài)，如果過(guò)多就會(huì)導(dǎo)致浪費(fèi)，如果太少，就會(huì)增加企業(yè)的償債負(fù)擔(dān)，制約企業(yè)的再生產(chǎn)活動(dòng)，因此加強(qiáng)資金管理尤為重要。企業(yè)以資金管理為核心，以資金管控為抓手，可以規(guī)范資金收支活動(dòng)，完善內(nèi)部控制制度，搭建內(nèi)部牽制機(jī)制，這能夠有效從源頭防治貪污腐敗，確保資金“用有所值”，錢(qián)花在該花的地方。企業(yè)重視財(cái)務(wù)資金管理，可以搭建以資金監(jiān)測(cè)為核心的監(jiān)督平臺(tái)，對(duì)資金利用全過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，分析資金流出和流入各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，以及時(shí)制定應(yīng)急預(yù)案，這能夠確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范性，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題

企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中主要存在以下問(wèn)題：第一，財(cái)務(wù)信息利用不當(dāng)，財(cái)務(wù)信息能為決策提供支持，如果所提供的財(cái)務(wù)信息真實(shí)性不足，則勢(shì)必影響財(cái)務(wù)資金的調(diào)動(dòng)和分配，甚至降低資金使用效率，當(dāng)前部分企業(yè)存在截留企業(yè)資金信息的情況，或者各部門(mén)存在信息壁壘，一些部門(mén)不愿將本部門(mén)信息向其他部門(mén)提供，部門(mén)間信息不對(duì)稱，導(dǎo)致報(bào)表的真實(shí)性大大降低，不能如實(shí)反饋企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。第二，資金利用率低。部分中小企業(yè)在資金使用過(guò)程中，不注重開(kāi)展調(diào)查研究，對(duì)于資金投入的項(xiàng)目評(píng)估不全面，缺乏項(xiàng)目可行性分析和成本效益分析，在具體的資金調(diào)度過(guò)程中沒(méi)有嚴(yán)格的資金調(diào)度計(jì)劃，這導(dǎo)致企業(yè)資金管理利用存在一定盲目性，大大降低了資金使用效率。第三，資金監(jiān)管體系不完善，部分企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度體系，沒(méi)有對(duì)核算進(jìn)行規(guī)范、核算范圍界定不明;同時(shí)在資金投資過(guò)程中，不重視全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，沒(méi)有對(duì)投資全過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督和管控，在一定程度上加劇了資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理的有效對(duì)策

（一）加快推進(jìn)人才建設(shè)

企業(yè)資金管理水平在一定程度上受到企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)水平影響，因而企業(yè)應(yīng)重視建立長(zhǎng)效人才培養(yǎng)機(jī)制，為企業(yè)培養(yǎng)綜合型、創(chuàng)新型的財(cái)務(wù)人才，提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素養(yǎng)。一方面，應(yīng)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)觀念，企業(yè)應(yīng)重視對(duì)工作人員宣傳資金精細(xì)化管理思想，使工作人員認(rèn)識(shí)到在資金的管理和使用過(guò)程中，要以使用效益最優(yōu)為基本原則，打破傳統(tǒng)的粗放型管理理念束縛。另一方面，企業(yè)應(yīng)定期組織培訓(xùn)，可以將資金管理納入常規(guī)化培訓(xùn)體系中，通過(guò)邀請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家學(xué)者的方式，對(duì)資金管理人員進(jìn)行全方位指導(dǎo)，包括資金管理過(guò)程中要注意的問(wèn)題、資金管理的有效方法、資金管理的相關(guān)技巧，同時(shí)還要對(duì)資金管理人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理等知識(shí)的培訓(xùn)，提升資金管理人員的綜合能力。企業(yè)資金管理人員要具備更為專(zhuān)業(yè)的能力，在執(zhí)行項(xiàng)目資金使用計(jì)劃過(guò)程中，可以在資金規(guī)劃、調(diào)度過(guò)程中更加科學(xué)、合理，防范資金不當(dāng)利用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）依托于財(cái)務(wù)公司，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算管理

企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理應(yīng)重視發(fā)揮預(yù)算控制作用，預(yù)算是未來(lái)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃，以資金為核心，以預(yù)算控制為手段，可以強(qiáng)化企業(yè)資金使用全過(guò)程管控，避免資金浪費(fèi)。企業(yè)科學(xué)的編制預(yù)算，如業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等，不僅可以反映日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，還可以反映企業(yè)的資金使用情況、資金籌措情況，可以根據(jù)資金使用情況和使用效益，對(duì)資金的分配和調(diào)度進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)可以委托財(cái)務(wù)公司，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中化管控，通過(guò)資金收支計(jì)劃來(lái)編制預(yù)算方案，預(yù)算方案編制完成后，向財(cái)務(wù)公司下達(dá)資金調(diào)撥指令，財(cái)務(wù)公司接到命令后，按照預(yù)算方案對(duì)資金進(jìn)行調(diào)度，在執(zhí)行預(yù)算環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行分析，來(lái)確定預(yù)算方案是否需要重新調(diào)整，通過(guò)發(fā)揮預(yù)算管控的靈活性，一方面保證了資金調(diào)度的及時(shí)性和有效性，另一方面也能使資金最合理使用。財(cái)務(wù)公司要重視強(qiáng)化業(yè)務(wù)管控，當(dāng)資金調(diào)撥到位后，財(cái)務(wù)公司要結(jié)合投資項(xiàng)目開(kāi)展情況，對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，了解項(xiàng)目是否按照要求執(zhí)行預(yù)算，在分析數(shù)據(jù)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際執(zhí)行不一致，應(yīng)分析其原因，為決策提供依據(jù)。

（三）規(guī)范開(kāi)展資金支付業(yè)務(wù)

企業(yè)在資金支付過(guò)程中要嚴(yán)格執(zhí)行支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付等流程，確保資金支付的安全性。在申請(qǐng)環(huán)節(jié)，當(dāng)某部門(mén)有用款需求時(shí)，應(yīng)先提交申請(qǐng)書(shū)，并明確闡述申請(qǐng)資金的金額、用途、支付方式等，同時(shí)將相關(guān)資金需求證明材料附上，交由審批人員進(jìn)行核實(shí)審批;在審批環(huán)節(jié)，審批人員在履行審批職能時(shí)，必須在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，禁止越權(quán)審批，要確保申請(qǐng)使用款項(xiàng)的真實(shí)性、有效性，確保申請(qǐng)金額的合理性，確保符合企業(yè)相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于不符合用款審批標(biāo)準(zhǔn)的申請(qǐng)，審批人員可不予審批;在審批通過(guò)后，還要對(duì)用款申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，由復(fù)核人員對(duì)資金支付申請(qǐng)及相關(guān)材料進(jìn)行核查，核對(duì)相關(guān)材料是否齊全、申請(qǐng)金額是否符合要求、支付方式是否合理等，復(fù)核確認(rèn)無(wú)誤后要簽字確認(rèn)，并交由出納辦理支付;在支付環(huán)節(jié)，出納人員要嚴(yán)格按要求辦理支付業(yè)務(wù)，并及時(shí)做好賬目登記，要分別進(jìn)行現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記。

（四）重視搭建資金管理信息系統(tǒng)

企業(yè)可以建立資金信息管理系統(tǒng)，系統(tǒng)的模塊設(shè)計(jì)方面要包含資金數(shù)據(jù)中心模塊、資金分析模塊。數(shù)據(jù)中心模塊主要是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理，通過(guò)對(duì)各部門(mén)的資金數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，結(jié)合數(shù)據(jù)使用者的需求對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行維度化、指標(biāo)化處理，以通過(guò)資金數(shù)據(jù)反饋企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、利潤(rùn)情況等;資金分析模塊主要是提供資金全方位分析，支持多口徑匯總分析，算法統(tǒng)計(jì)深入分析、圖表結(jié)合靈活分析，打造全面的資金分析體系，可以及時(shí)向企業(yè)管理層反饋有用的資金信息，為決策提供數(shù)據(jù)支持。

四、結(jié)束語(yǔ)

資金是企業(yè)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展的“命脈”，貫穿企業(yè)全過(guò)程，在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著重要作用，企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到資金管理的重要，將資金管理納入戰(zhàn)略體系，以更好的發(fā)揮企業(yè)的資金效益。企業(yè)應(yīng)樹(shù)立科學(xué)的資金觀，認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)要實(shí)現(xiàn)以最小的資金投入獲取最大的資金效益，提升資金利用率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化;同時(shí)要注重完善和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金管理體系，完善資金授權(quán)審批機(jī)制，規(guī)范收支管控，制定精細(xì)化的資金管理制度為企業(yè)的資金活動(dòng)提供依據(jù)，確保企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)健康和高效。企業(yè)重視資金管理，可以在一定程度上避免和防范資金流失風(fēng)險(xiǎn)，減少或者控制資金浪費(fèi)，這有助于企業(yè)的降本增效;通過(guò)科學(xué)合理的管理財(cái)務(wù)資金，企業(yè)可以制定全面、詳盡的資金調(diào)配計(jì)劃，加大增值環(huán)節(jié)資金投入，減少無(wú)效資金投入，可以避免企業(yè)資金浪費(fèi)，發(fā)揮財(cái)務(wù)資金的價(jià)值創(chuàng)造能力，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供資金保障。

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