高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流管理分析

趙相學(xué)

摘 要：近年，國內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展迅速，在社會上涌現(xiàn)了大量高科技產(chǎn)品。社會公眾對于這些高科技產(chǎn)品的需求量也在逐年上升，但是在高新技術(shù)企業(yè)運營中，會產(chǎn)生較大的科技產(chǎn)品的研發(fā)風(fēng)險，這時就要公司的財務(wù)人員重點地把控單位內(nèi)部的現(xiàn)金流。由于產(chǎn)品的研發(fā)需要投入大量的資金，會給單位帶來較大財務(wù)資金風(fēng)險，也會給公司內(nèi)部的運營工作帶來許多挑戰(zhàn)，高層人員就要針對產(chǎn)品研發(fā)的過程，來編制資金的預(yù)算方案，提高單位的資金管控水平。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè);現(xiàn)金流管理;建議

一、高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流管理的意義分析

高新技術(shù)企業(yè)是指在國家支持的高新技術(shù)領(lǐng)域，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)主體。高新技術(shù)企業(yè)是一種技術(shù)密集型、知識密集型的經(jīng)營主體。隨著國內(nèi)大力地推出企業(yè)自主創(chuàng)新，高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、運營效率、創(chuàng)新能力也在逐步地提高。在高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)城市有針對產(chǎn)品研發(fā)中所需要的各類資金進行重點的把控和管理，由于高新技術(shù)企業(yè)自身的經(jīng)營比較特殊，在產(chǎn)品的研制過程中，充滿了不確定、風(fēng)險較高，研發(fā)時間相對較長，這會給單位內(nèi)部的現(xiàn)金流管理帶來巨大的壓力。如果公司內(nèi)部的現(xiàn)金流出現(xiàn)中斷，這樣就會導(dǎo)致整個公司面臨巨大的生存壓力。高新公司就要通過提高內(nèi)部現(xiàn)金流管控的效率，避免資金的使用效率降低，以及給公司內(nèi)部的重點經(jīng)營活動分配合理的資金，并把控產(chǎn)品研發(fā)中的風(fēng)險，避免項目投資資金不會被無端的浪費。

二、高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流管理的應(yīng)用研究

在高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部要儲備大量的現(xiàn)金流資源，來支持技術(shù)研發(fā)產(chǎn)品的創(chuàng)新。然而，由于高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)研發(fā)充滿了較大的風(fēng)險，有可能會造成單位內(nèi)部研發(fā)的產(chǎn)品落后于市場，而產(chǎn)品研發(fā)活動失敗落后于競爭對手，給公司的經(jīng)營也會帶來極大的壓力。高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)升級換代中，也要對現(xiàn)有產(chǎn)品進行改進，這樣也會需要大量的資金。近些年，隨著國內(nèi)高科技行業(yè)競爭程度日益加劇，并且高科技的產(chǎn)品更新?lián)Q代時間也在逐步縮短，這時就要高新公司實時地關(guān)注市場的發(fā)展動態(tài)，對競爭對手進行充分的研究，才可能保證公司內(nèi)部的產(chǎn)品整在個市場中有一定的競爭優(yōu)勢。然而，在產(chǎn)品的升級換代、研發(fā)中，對資金的需求量較大，這就給單位內(nèi)部的現(xiàn)金流管控也帶來極大的影響。企業(yè)的高層人員要針對產(chǎn)品研發(fā)中現(xiàn)金流進行重點的分析，并對各個產(chǎn)品研發(fā)的子環(huán)節(jié)對資金的需求進行統(tǒng)計，在年末，給下年度的產(chǎn)品研發(fā)工作編制現(xiàn)金流的預(yù)算方案。當(dāng)前國內(nèi)的大多數(shù)高新公司都屬于一些中小型企業(yè)，要對現(xiàn)有的現(xiàn)金流管理制度、財務(wù)管理機制等進行改進改良，也符合國家的相關(guān)法律法規(guī)要求。

高新技術(shù)企業(yè)要對單位內(nèi)部的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)進行定期的分析檢查，對現(xiàn)有的現(xiàn)金預(yù)算進行控制、檢查。在執(zhí)行資金預(yù)算方案中，是否產(chǎn)生了執(zhí)行偏離的狀況，如果產(chǎn)生了預(yù)算偏差，這就要及時地修正，也要引導(dǎo)各部門正確的使用資金，避免預(yù)算資金超支問題產(chǎn)生。高新技術(shù)企業(yè)相對于其他公司來講，其單位內(nèi)部的儀器設(shè)備數(shù)量較多，而且這些儀器設(shè)備的價值較高。為了保證高新公司內(nèi)部產(chǎn)品跟隨市場，這時就要對單位內(nèi)部的儀器設(shè)備進行升級換代，也需要大量的資金，并且要求高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部的資金比較充裕。此時，高新技術(shù)企業(yè)就可以通過拓寬公司的融資渠道，來獲得發(fā)展資金。

三、高新技術(shù)企業(yè)提高現(xiàn)金流管控的建議

（一）提高職工的先進管理意識

高新技術(shù)企業(yè)首先就要提高單位內(nèi)部經(jīng)營人員對于資金管理、現(xiàn)金管理的意識，單位內(nèi)部的高層人員要站在整個高新公司未來的發(fā)展戰(zhàn)略上，來考慮單位內(nèi)部的資金布局、資金配置，以及將現(xiàn)金流的管理提高到整個公司的戰(zhàn)略層面上來。在公司內(nèi)部各部門的年度考核中，將現(xiàn)金流的考核作為各部門的一個重要考核指標(biāo)，以檢查單位內(nèi)部各部門資金使用狀況。內(nèi)部的職工都要提高自身的資金控制意識，來認(rèn)識到資金管理對于單位內(nèi)部各項經(jīng)營活動的重要作用。要以現(xiàn)金流管控作為整個公司運營的核心工作，給各部門的現(xiàn)金流控制管理設(shè)置相應(yīng)的考核指標(biāo)，及時地關(guān)注單位內(nèi)部先進的動態(tài)變化過程，來深入地分析自己現(xiàn)金流運作中出現(xiàn)的問題，并制定相應(yīng)的處置方案，以控制好現(xiàn)金流的管控風(fēng)險。

（二）制現(xiàn)金預(yù)算方案

在高新公司的運營中，預(yù)算要體現(xiàn)出公司的現(xiàn)金流入流出和現(xiàn)金使用的狀況，高新公司要制定單位內(nèi)部各個產(chǎn)品研發(fā)項目的預(yù)算方案。在公司的整體層面上，制定現(xiàn)金預(yù)算方案，來形成一個先進預(yù)算的控制體系，將整體的現(xiàn)行預(yù)算目標(biāo)落實到具體的研發(fā)項目上，來實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的分解。然后在各部門執(zhí)行預(yù)算方案中，要對預(yù)算執(zhí)行過程進行監(jiān)督，對出現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行偏差要及時地糾正，以確保預(yù)算的執(zhí)行目標(biāo)可以順利的實現(xiàn)。此外，還要檢查新預(yù)算的執(zhí)行狀況，以及對執(zhí)行狀況進行一定的考核評級，這樣才能夠幫助單位內(nèi)部的人員去及時地修訂現(xiàn)金管理制度，以優(yōu)化先進的改進措施。在單位內(nèi)部，編制現(xiàn)金流量的財務(wù)報表，提高單位內(nèi)部相應(yīng)的預(yù)測分析能力，來給各部門分配合理的現(xiàn)金資源，確保單位的信息資源可以投放于重點的科技產(chǎn)品研發(fā)上和單位內(nèi)部的重點經(jīng)營工作上。將現(xiàn)金流的控制與單位內(nèi)部的產(chǎn)品生產(chǎn)、研發(fā)設(shè)計等各個活動緊密結(jié)合，來開展先由執(zhí)行狀況管理檢查，以此來幫助財務(wù)人員精準(zhǔn)地把控好單位內(nèi)部的各類資金使用。財務(wù)負責(zé)人要對各個項目現(xiàn)金流狀況進行一定的預(yù)測，然后也要對單位內(nèi)部未能夠完成預(yù)算的有關(guān)項目進行分析，并與各業(yè)務(wù)部門進行溝通聯(lián)系，來收集現(xiàn)金預(yù)算方案執(zhí)行中存在的一些問題。

（三）建立現(xiàn)金流的內(nèi)控機制

在高新公司，建立的現(xiàn)金流管控機制需要保護整個單位內(nèi)部的資金鏈順暢的運轉(zhuǎn)。公司要構(gòu)建現(xiàn)金流的控制系統(tǒng)，并制定現(xiàn)金流的管控衡量指標(biāo)。財務(wù)人員編制年度的現(xiàn)金流的財務(wù)報表，了解高新公司在運營中的風(fēng)險，在單位里，明確部門在管理信息流中的相關(guān)工作權(quán)限、工作職責(zé)。高新公司的經(jīng)營策劃人員要根據(jù)單位的產(chǎn)品研發(fā)制造的狀況，及時地對現(xiàn)金預(yù)算方案進行調(diào)整，并根據(jù)執(zhí)行狀況，來優(yōu)化設(shè)計單位的現(xiàn)金管理制度，以加強對現(xiàn)金的流入流出、支出、庫存現(xiàn)金、銀行存款等各類工作的重點監(jiān)督。在單位內(nèi)部，組建內(nèi)控的監(jiān)督部門，來檢查各部門使用資金的狀況，內(nèi)控部門直接向公司的高層人員負責(zé)，并將所檢查到的任務(wù)管理問題及時地反映給內(nèi)部的經(jīng)層人員，這樣才能夠促使經(jīng)營人員去處理單位經(jīng)營活動中所存在的違規(guī)違法問題。單位內(nèi)部使用大額資金時，要建立多層級的審批機制，規(guī)范各部門使用大額資金的行為。在單位內(nèi)部，建立資金使用的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，并設(shè)置現(xiàn)金流的預(yù)警管理機制，對單位內(nèi)部的存貨、應(yīng)收賬款進行嚴(yán)格的監(jiān)督，以及對資金的流動過程進行監(jiān)察。

（四）提升資金的管控水平

高新技術(shù)企業(yè)生存發(fā)展離不開穩(wěn)定的資金支持，企業(yè)在研發(fā)產(chǎn)品中，要確保單位內(nèi)部資金供給充足，對現(xiàn)有的資金管理機制進行優(yōu)化設(shè)計。拓寬公司的融資渠道，并把控產(chǎn)品研發(fā)中的各類風(fēng)險，對內(nèi)部的職工開展資金管理培訓(xùn)，提高單位內(nèi)部職工資金管控能力，也要將資金節(jié)約的意識應(yīng)用到單位內(nèi)部，財務(wù)人員定期地檢查內(nèi)部的資金使用狀況，并根據(jù)單位產(chǎn)品研發(fā)的現(xiàn)狀，來優(yōu)化設(shè)計資金管理制度。

四、結(jié)束語

高新技術(shù)企業(yè)在運營中風(fēng)險較大，這時就要公司給產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)創(chuàng)新等活動投入持續(xù)的資金。然后，要保證單位內(nèi)部的現(xiàn)金流比較穩(wěn)定，以及避免資金鏈斷裂而影響到公司的各項運營活動。高新公司研發(fā)產(chǎn)品前期，要對產(chǎn)品進行可行性的論證，避免研發(fā)過程與整個市場需求相脫離，這樣會造成產(chǎn)品研發(fā)失敗，也會給公司帶來極大的資金損失。在整個資金產(chǎn)品研發(fā)中，充滿了不確定性，以及充滿較高的風(fēng)險，這時就要高新公司對單位內(nèi)部的資金管理制度進行優(yōu)化設(shè)計，拓寬單位的融資方式，然后提高單位內(nèi)部資金的管控水平。建立現(xiàn)金的預(yù)算制度，來增強單位內(nèi)部各部門對預(yù)算資金執(zhí)行的重視度，進而提高整個高新公司的現(xiàn)金流管控水平。

參考文獻：

[1]李泓穎.成長期高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究[D].2018：56.

[2]王聰，焦棟.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題及對策——以天源迪科公司為例[J].商場現(xiàn)代化，2018，No.862（01）：177-178.

[3]王音漩.試析高新技術(shù)企業(yè)的全面預(yù)算管理模式的構(gòu)建[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2018，000（024）：103，105.