企業(yè)合規(guī)管理勢(shì)在必行

洪桂彬

最近披露出的瑞幸咖啡財(cái)務(wù)造假案，可以說是2020年伊始中國(guó)商業(yè)合規(guī)領(lǐng)域最引人注目的一起案件。2020年4月2日晚間，瑞幸咖啡發(fā)布公告稱，公司在對(duì)截至2019年12月31日財(cái)年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，于是由董事會(huì)成立特別委員會(huì)，進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查。調(diào)查的初步結(jié)果顯示，2019年第二季度到第四季度的總銷售額“造假”金額約為22億元，與這些虛增交易相關(guān)的成本和費(fèi)用也被大量虛增。至此，一夜之間，從微博到朋友圈，瑞幸咖啡吸引了“頂級(jí)流量”。

此外，根據(jù)瑞幸的公告，目前瑞幸已經(jīng)解雇原首席運(yùn)營(yíng)官（COO）劉某和其手下的幾名參案員工，并終止和虛假交易相關(guān)方的合作。雖然瑞幸咖啡造假案的最終結(jié)果尚未塵埃落定，但其中折射出的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理缺失的問題，也許是本案最值得反思的部分。

沒有合規(guī)管理加持，“神話”終將破滅

自2017年10月第一家門店的開業(yè)，到2019年5月于美國(guó)納斯達(dá)克上市，3輪融資高達(dá)5.5億美元，瑞幸咖啡僅用17個(gè)月就迅速上市，刷新了全球最快IPO紀(jì)錄，并且在幾輪融資中均不乏著名機(jī)構(gòu)的身影。但在公開報(bào)道中并未有瑞幸咖啡追求“合規(guī)”的身影，既無合規(guī)部門的設(shè)置，亦無相應(yīng)崗位招聘需求的發(fā)布。

然而，合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理并稱企業(yè)管理的“三大支柱”。合規(guī)指公司建立一整套制度流程，以確保所有決策、經(jīng)營(yíng)、管理行為符合法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求，以及不違背基本的商業(yè)倫理道德。

區(qū)別于財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理追求的“短期目標(biāo)”，合規(guī)管理從法律和商業(yè)道德的角度出發(fā)，明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)的邊界以及“如何保證企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定運(yùn)行”。如果沒有合規(guī)管理的參與，一旦企業(yè)操作失當(dāng)，往往會(huì)踏上“灰色地帶”或“邊緣地帶”，稍有不慎甚至?xí)呱线`法和犯罪的不歸路。

在瑞幸咖啡造假案中，由于極速的擴(kuò)張和激烈的市場(chǎng)爭(zhēng)奪，公司不可能靜下心做好合規(guī)管理，比如合規(guī)制度構(gòu)建、風(fēng)險(xiǎn)防范體系等。考慮到合規(guī)管理的產(chǎn)出是一個(gè)較為漫長(zhǎng)的融入過程，快速的業(yè)務(wù)發(fā)展便如同脫韁的野馬，終將走向懸崖邊緣。如果瑞幸最終的結(jié)局是破產(chǎn)解散，那么將導(dǎo)致投資者利益盡損、數(shù)以萬計(jì)的員工失業(yè)，上下游供應(yīng)鏈無不受其所累，如此一來，發(fā)生惡果的重災(zāi)區(qū)仍然是在中國(guó)，而不是坊間熱傳的“割資本主義韭菜”。

因此，對(duì)于任何一家旨在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來說，建立有效的合規(guī)管理體系，實(shí)施并改善合規(guī)經(jīng)營(yíng)，不僅僅是監(jiān)管環(huán)境下的必然要求，也是企業(yè)基業(yè)長(zhǎng)青的保障。

嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)管理，避免為少數(shù)人的違規(guī)埋單

瑞幸財(cái)務(wù)造假事件，究竟是由COO劉某及其幾個(gè)下屬的個(gè)別違法或犯罪行為（如果罪名成立）所致，還是單位層面共謀的整體欺詐？這有賴于對(duì)瑞幸現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)體系的評(píng)估，如果瑞幸不能充分舉證，不僅可能導(dǎo)致成立單位犯罪，更可能殃及正確履行職責(zé)的其他高級(jí)管理人員，讓他們?yōu)檎麄€(gè)造假事件埋單。

對(duì)此，可舉嚴(yán)格實(shí)施合規(guī)管理的雀巢公司為例。2011年至2013年9月，鄭某、楊某作為時(shí)任雀巢（中國(guó)）有限公司西北區(qū)嬰兒營(yíng)養(yǎng)部市經(jīng)理、蘭州分公司嬰兒營(yíng)養(yǎng)部甘肅區(qū)域經(jīng)理，為了搶占市場(chǎng)份額，推銷雀巢奶粉，授意該公司蘭州分公司嬰兒營(yíng)養(yǎng)部員工被告人楊某某、李某某、杜某某、孫某通過拉關(guān)系、支付好處費(fèi)等手段，多次從多家醫(yī)院醫(yī)務(wù)人員手中非法獲取公民個(gè)人信息，共計(jì)13萬余條。

2016年10月31日，蘭州市城關(guān)區(qū)人民法院一審宣判，以侵犯公民個(gè)人信息罪分別判處鄭某、楊某等8人拘役4個(gè)月至有期徒刑1年6個(gè)月不等的刑罰。之后，鄭某等人以涉案行為屬于單位犯罪等理由向甘肅省蘭州市中級(jí)人民法院提出上訴。

然而，在案證據(jù)顯示，雀巢公司對(duì)于企業(yè)合規(guī)有一套完整的體系，既有事前的防范，又有事中的監(jiān)督，還有事后的應(yīng)對(duì)。如雀巢公司在其《雀巢憲章》《雀巢指示》以及《關(guān)于與保健系統(tǒng)關(guān)系的圖文指引》等文件中明確規(guī)定，禁止員工向母親發(fā)放嬰兒配方奶粉免費(fèi)樣品、禁止向醫(yī)務(wù)專業(yè)人員提供金錢或物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)，以引誘其推銷嬰兒配方奶粉等。

在實(shí)施本次活動(dòng)計(jì)劃時(shí)，雀巢公司為此還制定了DR任務(wù)目標(biāo)。在DR任務(wù)目標(biāo)中明確規(guī)定不允許員工以非法方式收集消費(fèi)者個(gè)人信息。最終二審法院認(rèn)定并非單位犯罪，而是員工為提升個(gè)人業(yè)績(jī)而實(shí)施的個(gè)人犯罪行為（[案號(hào)：（2017）甘01刑終89號(hào)]）。由此可見，雖然雀巢公司內(nèi)部發(fā)生了侵犯公民信息犯罪的行為，但雀巢公司卻能“幸運(yùn)”地未受牽連。

反觀瑞幸咖啡，如果具備健全的合規(guī)管理體系和流程，又如何能甩鍋給部分高級(jí)管理人員呢？故而實(shí)施合規(guī)管理，不僅是企業(yè)自保之方，也是眾多董事、高級(jí)管理人員隔離風(fēng)險(xiǎn)之舉。

合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值，應(yīng)成為企業(yè)踐行的價(jià)值觀

越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn)，在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過程中，合規(guī)經(jīng)營(yíng)已成為供應(yīng)商審核的重要方面，有些甚至?xí){(diào)查諸如有無勞資糾紛等細(xì)節(jié)問題。對(duì)于很多集團(tuán)企業(yè)、跨國(guó)企業(yè)而言，合規(guī)管理已成為參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的先決條件，如果沒有合規(guī)管理的投入和建設(shè)，就勢(shì)必會(huì)被排除在市場(chǎng)準(zhǔn)入范圍之外。故而從參與競(jìng)爭(zhēng)的角度來講，合規(guī)可為企業(yè)創(chuàng)造和增加商業(yè)機(jī)會(huì)。

另一方面，合規(guī)管理可以幫助企業(yè)事先預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)處置成本，甚至可以減輕或避免高額的行政處罰。通常情況下，罰款、損失賠償對(duì)企業(yè)而言就是實(shí)打?qū)嵉摹袄麧?rùn)”，故合規(guī)管理體系所產(chǎn)生的投入，與巨大的損失賠償和監(jiān)管處罰相比，往往微不足道。

然而，很多企業(yè)仍將合規(guī)管理理解為行業(yè)頭部企業(yè)的“錦上添花”，認(rèn)為自己無能力、也無成本在合規(guī)管理上做文章，這顯然是一種極大的誤解。合規(guī)管理并非遙不可及、高大上的東西，并非必須像西門子、雀巢這種設(shè)置首席合規(guī)官的企業(yè)才能玩轉(zhuǎn)。

實(shí)際上，完善業(yè)務(wù)部門的流程、規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，設(shè)置違規(guī)舉報(bào)渠道，通過規(guī)章制度對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行懲戒，在員工崗位職責(zé)中匹配合規(guī)職能，在績(jī)效考核中分配合規(guī)權(quán)重，在獎(jiǎng)金分配中設(shè)置合規(guī)前置條件，要求董事會(huì)和管理層進(jìn)行合規(guī)承諾，安排員工參加合規(guī)培訓(xùn)等均屬于合規(guī)管理范疇，無論何種企業(yè)都可以開展。

值得注意的是，在公司治理層面構(gòu)建合規(guī)義務(wù)尤為重要。對(duì)于一些創(chuàng)業(yè)企業(yè)、中小型企業(yè)而言，可以從“有限合規(guī)”入手，把高等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類整合（如內(nèi)部管理中員工的勞動(dòng)合同簽署與續(xù)簽；公司治理中的股權(quán)分配；外部商業(yè)合作中的合同風(fēng)險(xiǎn)等）并提出解決方案，如外聘法律顧問等。

但是對(duì)于一些央企集團(tuán)、地方國(guó)有企業(yè)集團(tuán)、跨國(guó)公司、上市公司和擬上市公司而言，應(yīng)當(dāng)全面推進(jìn)合規(guī)管理，在勞動(dòng)用工、市場(chǎng)交易、產(chǎn)品質(zhì)量、財(cái)務(wù)稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)伙伴、安全環(huán)保及其他重點(diǎn)領(lǐng)域全面建構(gòu)合規(guī)管理流程和制度體系，在公司治理層、業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)層實(shí)施合規(guī)義務(wù)和評(píng)價(jià)體系，最終構(gòu)建合規(guī)文化，最大化地為企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

總之，實(shí)施合規(guī)管理是企業(yè)發(fā)展的必然之路，這也是瑞幸財(cái)務(wù)造假案給予我們最大的啟示。

作者 匯業(yè)律師事務(wù)所合伙人